三一集團(tuán)有限公司管理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)工作管理辦法JT-QGZ/CW13-2004修訂號(hào)0實(shí)施日期2004年9月1日第8頁(yè)共9頁(yè)更多心儀完整資料請(qǐng)到淘寶網(wǎng)典經(jīng)閣店鋪下載財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度1．總則1．1．財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要通過(guò)文字和表格等方式，分析和對(duì)比公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，揭示經(jīng)營(yíng)狀況變動(dòng)的因素和趨勢(shì)，揭示預(yù)算執(zhí)行情況，反映公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，提示公司經(jīng)營(yíng)中存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出改善財(cái)務(wù)狀況和提高經(jīng)營(yíng)成果的合理化建議。1．2．財(cái)務(wù)分析報(bào)告由財(cái)務(wù)部門(mén)編制，由財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)電子郵件向董事長(zhǎng)（或法人代表）、董事、總經(jīng)理報(bào)送。1．3．財(cái)務(wù)部門(mén)于每季度的下個(gè)月20日前，上報(bào)年初到本季末財(cái)務(wù)分析報(bào)告；于下一年度的2月20日前，上報(bào)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2．具體要求2．1．財(cái)務(wù)分析報(bào)告的信息來(lái)源于會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)分析報(bào)告信息的準(zhǔn)確性。2．2．編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，應(yīng)做到結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、層次清晰、內(nèi)容完整、文字精練、遣詞準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)無(wú)誤。財(cái)務(wù)分析報(bào)告中文字格式、報(bào)表格式和數(shù)據(jù)格式無(wú)隨意變動(dòng)；WORD文檔中，涉及數(shù)字（不含插入表格和圖片中的數(shù)字）的，小數(shù)點(diǎn)前的數(shù)字，從右往左，每三位數(shù)加小逗號(hào)；WORD文檔中，涉及數(shù)字（不含插入表格和圖片中的數(shù)字）的，字體為T(mén)imesNewRoman。財(cái)務(wù)分析報(bào)告中有勾輯關(guān)系的文字和數(shù)字相互一致，不存在差異。

2．3．如實(shí)際核算口徑與預(yù)算口徑存在差異，本年核算口徑與上年核算口徑存在差異，本年核算口徑前后月份存在差異，應(yīng)在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中說(shuō)明此事項(xiàng)及調(diào)整內(nèi)容。2．4．上報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，應(yīng)做到?jīng)]有缺報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)和拒報(bào)。3．具體內(nèi)容3．1．資產(chǎn)負(fù)債表分析反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)期末與年初相比的增減變動(dòng)情況，分析其變動(dòng)原因，分析其占用資金是否合理，分析其管理是否存在問(wèn)題。重點(diǎn)分析應(yīng)收賬款，包括分析賬齡分析及說(shuō)明資金占用較大的原因。計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天數(shù)*平均存貨/銷(xiāo)售成本）和應(yīng)收賬款天數(shù)（天數(shù)*平均應(yīng)收賬款/銷(xiāo)售收入），分析存在問(wèn)題。計(jì)算速動(dòng)比率（（流動(dòng)資產(chǎn)－預(yù)付賬款-存貨-待攤費(fèi)用）/流動(dòng)負(fù)債），分析短期償債風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債/資產(chǎn)），分析長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)。3．2．利潤(rùn)表分析按月份，按產(chǎn)品類(lèi)別，按客戶(hù)分析銷(xiāo)售收入，將銷(xiāo)售收入本年數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，將銷(xiāo)售收入本年數(shù)與上年數(shù)對(duì)比。如對(duì)比有較大差異，一定要做具體說(shuō)明，如：由哪個(gè)品種造成變動(dòng)的、預(yù)算失誤、主要客戶(hù)的增加或流失、收放應(yīng)收賬款造成、存貨不足導(dǎo)致不能出貨等等，必要時(shí)，應(yīng)要求銷(xiāo)售專(zhuān)業(yè)提交補(bǔ)充說(shuō)明。按月份，按客戶(hù)分析銷(xiāo)售回款，將銷(xiāo)售回款本年數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，將銷(xiāo)售回款本年數(shù)與上年數(shù)對(duì)比。如對(duì)比有較大差異，一定要做具體說(shuō)明，如：由哪個(gè)品種造成變動(dòng)的、預(yù)算失誤、主要客戶(hù)的增加或流失、收放應(yīng)收賬款造成、存貨不足導(dǎo)致不能出貨等等，必要時(shí)，應(yīng)要求銷(xiāo)售專(zhuān)業(yè)提交補(bǔ)充說(shuō)明。說(shuō)明非現(xiàn)金回款金額及原因。按月份，按產(chǎn)品類(lèi)別分析銷(xiāo)售毛利率，將銷(xiāo)售毛利率本年數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，將銷(xiāo)售毛利率本年數(shù)與上年數(shù)對(duì)比。如對(duì)比有較大差異，一定要做具體說(shuō)明，如：品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)造成、銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)造成、成本上升造成等等。按月份及項(xiàng)目分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用，將營(yíng)業(yè)費(fèi)用本年數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，將營(yíng)業(yè)費(fèi)用本年數(shù)與上年數(shù)對(duì)比。如對(duì)比有較大差異，一定要做具體說(shuō)明，如：主要升降費(fèi)用項(xiàng)目、是否正常和符合現(xiàn)實(shí)、支付時(shí)間的因素、銷(xiāo)售變動(dòng)造成等等。按月份及項(xiàng)目分析管理費(fèi)用，將管理費(fèi)用本年數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，將管理費(fèi)用本年數(shù)與上年數(shù)對(duì)比。如對(duì)比有較大差異，一定要做具體說(shuō)明，如：主要升降費(fèi)用項(xiàng)目、是否正常和符合現(xiàn)實(shí)、支付時(shí)間的因素、銷(xiāo)售變動(dòng)造成等等。按月份及項(xiàng)目分析財(cái)務(wù)費(fèi)用，將財(cái)務(wù)費(fèi)用本年數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，將財(cái)務(wù)費(fèi)用本年數(shù)與上年數(shù)對(duì)比。如對(duì)比有較大差異，一定要做具體說(shuō)明，如：主要升降費(fèi)用項(xiàng)目、是否正常和符合現(xiàn)實(shí)、支付時(shí)間的因素等等。3．3．現(xiàn)金流量表分析計(jì)算銷(xiāo)售現(xiàn)金比=累計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/累計(jì)銷(xiāo)售額，與去年同期比較，分析收入質(zhì)量和資金利用效果。計(jì)算現(xiàn)金負(fù)債總額比=累計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末負(fù)債總額，與去年同期比較，分析承擔(dān)債務(wù)的能力。計(jì)算全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=累計(jì)經(jīng)營(yíng)活