PAGE規(guī)范公司發(fā)票制度一、總則1.目的本發(fā)票制度旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管等行為，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，維護(hù)公司利益，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來并開具或取得發(fā)票的部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票開具、使用符合法律要求。真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛開發(fā)票。準(zhǔn)確性原則：發(fā)票開具的內(nèi)容必須準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票抬頭、金額、稅率、商品或服務(wù)名稱等信息。完整性原則：發(fā)票的取得、開具、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)手續(xù)齊全，資料完整。二、發(fā)票開具管理1.開具流程業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂經(jīng)濟(jì)合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，應(yīng)及時(shí)將合同或業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等信息確定發(fā)票開具類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）。開票人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，在開票系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入發(fā)票內(nèi)容，包括購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)，以及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。開票人員核對(duì)錄入信息無誤后，打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)交給客戶，記賬聯(lián)留存作為記賬憑證。2.開具要求發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保客戶提供的開票信息準(zhǔn)確無誤。如客戶信息發(fā)生變更，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門并告知財(cái)務(wù)部門。對(duì)于銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行操作，確保手續(xù)齊全。發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。三、發(fā)票取得管理1.取得要求公司在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過后，方可作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.取得流程業(yè)務(wù)部門在辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票開具內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符、發(fā)票印章是否齊全、發(fā)票是否在規(guī)定期限內(nèi)開具等。對(duì)于審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)問題的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求銷售方重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。四、發(fā)票使用管理1.使用范圍公司發(fā)票僅限于在公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，按照規(guī)定開具給客戶或從供應(yīng)商處取得用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算和稅務(wù)處理。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。2.使用登記公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、繳銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)票使用登記簿應(yīng)包括發(fā)票種類、發(fā)票號(hào)碼、開具日期、購(gòu)貨單位名稱、金額、稅額、領(lǐng)用人員等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票使用登記工作，定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，確保發(fā)票使用的準(zhǔn)確性和安全性。3.作廢與紅沖開具的發(fā)票如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。對(duì)于需要開具紅字發(fā)票的情況，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，由購(gòu)買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一一對(duì)應(yīng)。五、發(fā)票保管管理1.保管要求公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。已開具的發(fā)票記賬聯(lián)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管，定期裝訂成冊(cè)，由專人負(fù)責(zé)保管。保管期限按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。2.盤點(diǎn)清查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保發(fā)票賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，發(fā)票保管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員參與。盤點(diǎn)清查內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼、開具情況、作廢情況等。盤點(diǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制發(fā)票盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理政策的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高公司員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。定期組織財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員參加稅務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)了解稅收政策變化。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司發(fā)票開具情況、納稅申報(bào)情況等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和處理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督工作，如實(shí)提供發(fā)票開具、取得、使用等相關(guān)資料。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)防控完善公司內(nèi)部發(fā)票管理制度，明確各部門和人員在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)票開具，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。建立發(fā)票管理責(zé)任追究制度，對(duì)違反發(fā)票管理制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。如因個(gè)人原因?qū)е鹿景l(fā)票管理出現(xiàn)問題，給公司造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。同時(shí)，應(yīng)定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)發(fā)票管理工作情況。2.外部檢查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的檢查和監(jiān)督工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料。對(duì)于外部部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改。關(guān)注外部部門發(fā)布的發(fā)票管理政策和法規(guī)變化，及時(shí)調(diào)整公