PAGE中學(xué)內(nèi)控制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強中學(xué)內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項經(jīng)濟活動和管理行為，提高學(xué)校管理水平和風(fēng)險防范能力，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于中學(xué)內(nèi)部各部門、各崗位及其工作人員在經(jīng)濟活動、行政管理、教學(xué)管理等方面的行為規(guī)范。（三）制定依據(jù)1.《中華人民共和國會計法》2.《中華人民共和國教育法》3.《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》4.《中小學(xué)財務(wù)制度》5.其他相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)規(guī)范（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保學(xué)校各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟活動、行政管理、教學(xué)管理等各個方面，不留管理死角。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高管理效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）學(xué)校管理層1.校長校長是學(xué)校內(nèi)部控制的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)學(xué)校的管理工作，領(lǐng)導(dǎo)制定學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，審批學(xué)校重大經(jīng)濟決策和重要管理制度，監(jiān)督學(xué)校內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。2.副校長協(xié)助校長開展工作，根據(jù)分工負(fù)責(zé)學(xué)校相應(yīng)領(lǐng)域的管理工作，組織實施相關(guān)管理制度，對分管工作的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。（二）職能部門1.辦公室負(fù)責(zé)學(xué)校行政管理事務(wù)，包括文件收發(fā)、會議組織、人事管理、對外聯(lián)絡(luò)等工作，制定和完善行政管理相關(guān)制度，確保學(xué)校行政工作的規(guī)范有序。2.教務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校教學(xué)管理工作，包括教學(xué)計劃制定、課程安排、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控、教師教學(xué)業(yè)務(wù)考核等，建立健全教學(xué)管理制度，提高教學(xué)質(zhì)量。3.政教處負(fù)責(zé)學(xué)生思想政治教育、日常行為管理、校園安全保衛(wèi)等工作，制定學(xué)生管理相關(guān)制度，維護校園秩序和學(xué)生安全。4.總務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校后勤保障工作，包括校園建設(shè)與維護、物資采購與管理、財務(wù)管理、食堂與宿舍管理等，建立健全后勤管理制度，保障學(xué)校正常運轉(zhuǎn)。（三）崗位職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門的日常管理工作，組織實施學(xué)校相關(guān)管理制度，對本部門工作的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，確保各項工作符合學(xué)校整體要求。2.工作人員按照崗位職責(zé)要求，認(rèn)真履行職責(zé)，遵守學(xué)校各項規(guī)章制度，積極參與內(nèi)部控制工作，及時反饋工作中發(fā)現(xiàn)的問題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.在每年年末，學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，綜合考慮學(xué)校各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門工作實際，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報總務(wù)處匯總。4.總務(wù)處對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報校長辦公會審議通過后，提交教代會審議。5.經(jīng)教代會審議通過的預(yù)算草案，報上級主管部門審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理安排各項工作，嚴(yán)格控制經(jīng)費支出。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費審批制度，各項經(jīng)費支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保經(jīng)費支出合法合規(guī)。4.對于預(yù)算執(zhí)行過程中需要調(diào)整的項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報校長辦公會審議。3.校長辦公會審議通過的預(yù)算調(diào)整申請，提交教代會審議。經(jīng)教代會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施和建議。2.建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項收入應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，及時足額確認(rèn)收入，并進行準(zhǔn)確核算。2.財政補助收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入；事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項確認(rèn)收入；上級補助收入應(yīng)按照實際收到的補助款項確認(rèn)收入；附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位實際上繳的款項確認(rèn)收入；經(jīng)營收入應(yīng)按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入確認(rèn)收入；其他收入應(yīng)按照實際收到的款項確認(rèn)收入。3.學(xué)校應(yīng)建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）收費管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴大收費范圍。2.學(xué)校收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，按照規(guī)定的收費流程進行收費，并及時足額上繳財政專戶。3.建立收費公示制度，在學(xué)校顯著位置公示收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等信息，接受社會監(jiān)督。（四）收入監(jiān)督與檢查1.學(xué)校應(yīng)加強對收入的監(jiān)督檢查，定期對收入情況進行內(nèi)部審計，確保收入合法合規(guī)。2.接受財政、審計、物價等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各項支出的審批程序和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報校長審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（三）支出核算與控制1.各項支出應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，進行準(zhǔn)確核算，確保支出合規(guī)。2.嚴(yán)格控制各項支出，按照預(yù)算安排和規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，杜絕超預(yù)算支出和不合理支出。3.建立支出臺賬，詳細(xì)記錄各項支出的用途、金額、時間等信息，定期對支出情況進行分析和統(tǒng)計。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的報銷流程進行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。2.在報銷時，應(yīng)提供相關(guān)的發(fā)票、合同、審批單等證明材料，經(jīng)審核無誤后予以報銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，對具備刷卡條件的支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。（五）支出監(jiān)督與檢查1.學(xué)校應(yīng)加強對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進行內(nèi)部審計，確保支出合法合規(guī)。2.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，確保貨幣資金安全。2.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。4.定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.按照國家相關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.加強固定資產(chǎn)日常管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，處置收入應(yīng)及時上繳財政專戶。（三）無形資產(chǎn)管理1.建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計量、攤銷、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的管理要求。2.根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行合理確認(rèn)和計量，并按照規(guī)定進行攤銷。3.加強無形資產(chǎn)日常管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時間、價值等信息。4.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時上繳財政專戶。（四）資產(chǎn)管理監(jiān)督與檢查1.學(xué)校應(yīng)加強對資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。2.建立資產(chǎn)管理考核機制，對資產(chǎn)管理部門和使用部門的資產(chǎn)管理工作進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤。3.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。七、采購管理（一）采購范圍學(xué)校采購主要包括貨物采購、工程采購和服務(wù)采購等。（二）采購方式1.學(xué)校采購應(yīng)根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、單一來源采購、詢價采購等。2.達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，應(yīng)采用公開招標(biāo)采購方式；因特殊情況需要采用其他采購方式的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）采購程序1.采購部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際需求，編制采購計劃，明確采購項目、采購數(shù)量、采購預(yù)算等內(nèi)容。2.采購計劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報校長審批。3.采購部門按照審批后的采購計劃，組織實施采購活動。在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購活動合法合規(guī)。4.采購項目完成后，采購部門應(yīng)組織驗收，確保采購項目符合要求。驗收合格后，辦理付款手續(xù)。（四）采購監(jiān)督與檢查1.學(xué)校應(yīng)加強對采購活動的監(jiān)督檢查，建立健全采購監(jiān)督機制，確保采購活動公開、公平、公正。2.采購部門應(yīng)定期向?qū)W校管理層報告采購工作情況，接受內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。3.對采購過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時進行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、合同管理（一）合同范圍學(xué)校合同主要包括采購合同、租賃合同、服務(wù)合同、建設(shè)工程合同等。（二）合同簽訂1.簽訂合同前，應(yīng)進行充分的調(diào)查和論證，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、公平合理。2.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款、履行期限、地點和方式、違約責(zé)任等條款。3.合同簽訂應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，重大合同應(yīng)經(jīng)法律顧問審核后報校長審批。4.合同簽訂后，應(yīng)及時進行編號、歸檔，并按照合同約定履行義務(wù)。（三）合同履行1.合同履行過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行。2.建立合同履行跟蹤機制，定期對合同履行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。3.如遇合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，并簽訂相關(guān)補充協(xié)議。（四）合同監(jiān)督與檢查1.學(xué)校應(yīng)加強對合同的監(jiān)督檢查，定期對合同履行情況進行內(nèi)部審計，確保合同合法有效。2.接受財政、審計等部門以及合同相對方的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。九、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，確保財務(wù)信息的及時、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求，具備財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、報表生成等功能。3.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財務(wù)信息泄露。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)管理1.嚴(yán)格按照財務(wù)制度的規(guī)定，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分類、整理、存儲和備份，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全可靠。2.定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決數(shù)據(jù)異常問題。3.按照規(guī)定的時間和格式，生成財務(wù)報表，確保財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）財務(wù)信息披露1.按照國家相關(guān)規(guī)定，定期向社會公開學(xué)校財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。2.財務(wù)信息披露應(yīng)包括學(xué)校財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等內(nèi)容。（四）財務(wù)信息監(jiān)督與檢查1.學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)信息管理的監(jiān)督檢查，定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行安全檢查和數(shù)據(jù)審計，確保財務(wù)信息安全。2.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。十、內(nèi)部監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和工作流程。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋學(xué)校經(jīng)濟活動、行政管理、教學(xué)管理等各個方面，確保學(xué)校各項工作合法合規(guī)。3.定期對內(nèi)部監(jiān)督工作進行總結(jié)和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部監(jiān)督中存在的問題。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點等內(nèi)容。3.審計人員應(yīng)按照審計程序和方法，對審計事項進行深入調(diào)查和分析，出具審計報告，提出審計意見和建議。4.學(xué)校應(yīng)重視內(nèi)部審計結(jié)果，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并將整改情況向內(nèi)部審