PAGE研發(fā)帳務(wù)規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司研發(fā)帳務(wù)管理，規(guī)范研發(fā)經(jīng)費(fèi)的核算與使用，確保研發(fā)活動(dòng)的順利開展，提高公司研發(fā)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及研發(fā)項(xiàng)目的部門及人員，包括研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)支出、核算、監(jiān)督等全過(guò)程。（三）基本原則1.合法性原則：研發(fā)帳務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保研發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：研發(fā)經(jīng)費(fèi)的核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映研發(fā)活動(dòng)的實(shí)際情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.?？顚Ｓ迷瓌t：研發(fā)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保研發(fā)項(xiàng)目的順利實(shí)施。4.效益性原則：在保證研發(fā)項(xiàng)目質(zhì)量的前提下，合理控制研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出，提高研發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用效益。二、研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)管理（一）項(xiàng)目申請(qǐng)1.各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求，提出研發(fā)項(xiàng)目申請(qǐng)。申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目背景、研發(fā)目標(biāo)、技術(shù)路線、預(yù)期成果、項(xiàng)目預(yù)算等。2.項(xiàng)目申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司研發(fā)管理部門。（二）項(xiàng)目評(píng)審1.公司研發(fā)管理部門對(duì)申請(qǐng)項(xiàng)目進(jìn)行初審，初審合格后組織相關(guān)專家進(jìn)行評(píng)審。2.評(píng)審專家應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的創(chuàng)新性、可行性、市場(chǎng)前景等因素進(jìn)行綜合評(píng)估，并出具評(píng)審意見。3.根據(jù)評(píng)審意見，公司研發(fā)管理部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選，確定立項(xiàng)項(xiàng)目名單。（三）項(xiàng)目立項(xiàng)1.立項(xiàng)項(xiàng)目名單經(jīng)公司管理層審批后，正式立項(xiàng)。公司研發(fā)管理部門應(yīng)及時(shí)將立項(xiàng)項(xiàng)目下達(dá)給相關(guān)部門，并與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽訂項(xiàng)目責(zé)任書。2.項(xiàng)目責(zé)任書應(yīng)明確項(xiàng)目的研發(fā)目標(biāo)、任務(wù)分工、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、進(jìn)度安排、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，作為項(xiàng)目實(shí)施和考核的依據(jù)。三、研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目研發(fā)目標(biāo)和任務(wù)分工，編制項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、實(shí)事求是、勤儉節(jié)約的原則，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、材料費(fèi)用、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)用、燃料動(dòng)力費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)用、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、其他費(fèi)用等。3.預(yù)算編制完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將預(yù)算報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后報(bào)公司研發(fā)管理部門。（二）預(yù)算審核1.公司研發(fā)管理部門對(duì)項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。2.審核過(guò)程中，研發(fā)管理部門可組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，必要時(shí)可要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善。3.經(jīng)審核通過(guò)的預(yù)算，報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)審批的預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)支出的合理性和合規(guī)性。2.因項(xiàng)目研發(fā)需要調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司研發(fā)管理部門。3.公司研發(fā)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)未經(jīng)審批不得執(zhí)行。四、研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用：指直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用等。2.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：指研發(fā)項(xiàng)目所需的儀器、設(shè)備等購(gòu)置費(fèi)用。3.材料費(fèi)用：指研發(fā)項(xiàng)目所需的原材料、輔助材料、元器件、零部件等購(gòu)置費(fèi)用。4.測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)用：指研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的測(cè)試、化驗(yàn)、加工等費(fèi)用。5.燃料動(dòng)力費(fèi)用：指研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中消耗的燃料、動(dòng)力等費(fèi)用。6.差旅費(fèi)：指研發(fā)項(xiàng)目人員因開展研發(fā)活動(dòng)而發(fā)生的國(guó)內(nèi)外差旅費(fèi)。7.會(huì)議費(fèi)：指研發(fā)項(xiàng)目人員因開展研發(fā)活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用。8.國(guó)際合作與交流費(fèi)用：指研發(fā)項(xiàng)目人員因開展國(guó)際合作與交流而發(fā)生的費(fèi)用。9.出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)用：指研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的出版費(fèi)、資料費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專利申請(qǐng)費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理費(fèi)等費(fèi)用。10.勞務(wù)費(fèi)：指研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中支付給臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)費(fèi)用。11.專家咨詢費(fèi)：指研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中支付給咨詢專家的費(fèi)用。12.其他費(fèi)用：指研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的除上述費(fèi)用以外的其他與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用。（二）支出審批1.研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行，實(shí)行分級(jí)審批。2.一般費(fèi)用支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批；較大金額的費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大金額的費(fèi)用支出由公司管理層審批。3.費(fèi)用支出審批時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，并注明費(fèi)用支出的用途、金額、時(shí)間等信息。（三）支出核算1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和本制度的規(guī)定，對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算，確保研發(fā)經(jīng)費(fèi)的支出準(zhǔn)確、完整地反映在相關(guān)會(huì)計(jì)科目中。2.研發(fā)經(jīng)費(fèi)核算應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)臺(tái)賬，記錄項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支情況。3.項(xiàng)目結(jié)束后，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行決算，編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告，反映項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的實(shí)際支出情況和使用效益。五、研發(fā)項(xiàng)目驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收申請(qǐng)1.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向公司研發(fā)管理部門提交項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)。驗(yàn)收申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告、項(xiàng)目成果證明材料等。2.公司研發(fā)管理部門對(duì)驗(yàn)收申請(qǐng)進(jìn)行初審，初審合格后組織相關(guān)專家進(jìn)行驗(yàn)收。（二）驗(yàn)收評(píng)審1.驗(yàn)收專家應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任書的要求，對(duì)項(xiàng)目的研發(fā)目標(biāo)、任務(wù)完成情況、經(jīng)費(fèi)使用情況、成果水平等進(jìn)行綜合評(píng)估，并出具驗(yàn)收意見。2.驗(yàn)收意見分為通過(guò)驗(yàn)收、整改后通過(guò)驗(yàn)收、不通過(guò)驗(yàn)收三種。（三）驗(yàn)收結(jié)果處理1.通過(guò)驗(yàn)收的項(xiàng)目，公司研發(fā)管理部門應(yīng)及時(shí)將驗(yàn)收結(jié)果通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并對(duì)項(xiàng)目成果進(jìn)行推廣應(yīng)用。2.整改后通過(guò)驗(yàn)收的項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收意見及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)公司研發(fā)管理部門。整改完成后，公司研發(fā)管理部門組織復(fù)查，復(fù)查通過(guò)后予以通過(guò)驗(yàn)收。3.不通過(guò)驗(yàn)收的項(xiàng)目，公司研發(fā)管理部門應(yīng)責(zé)令項(xiàng)目負(fù)責(zé)人限期整改，并視情況扣減項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。整改后仍不通過(guò)驗(yàn)收的，公司將對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、研發(fā)帳務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)研發(fā)帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查研發(fā)經(jīng)費(fèi)的核算與使用是否符合本制度的規(guī)定。2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)部門可查閱相關(guān)文件、資料、憑證，詢問(wèn)相關(guān)人員，實(shí)地查看研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施情況等。3.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（