PAGE財(cái)務(wù)制度流程規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度流程規(guī)范旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。（三）制定依據(jù)本規(guī)范依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司會計(jì)檔案的整理、保管和移交工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。不得白條抵庫，不得挪用現(xiàn)金。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小，實(shí)行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限。2.權(quán)責(zé)對等原則：審批人員應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。3.規(guī)范透明原則：審批流程應(yīng)規(guī)范、透明，確保審批過程公開、公正。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會計(jì)對費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額是否符合公司規(guī)定。審核無誤后簽字，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后交給出納人員報(bào)銷。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并簽字確認(rèn)。將付款申請單及相關(guān)合同、發(fā)票等原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核采購事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性以及付款金額是否準(zhǔn)確，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會計(jì)對付款申請單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核合同條款、發(fā)票信息、付款金額是否符合約定等。審核無誤后簽字，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金狀況和付款政策進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后交給出納人員辦理付款手續(xù)。3.資金支出審批流程資金支出部門填寫資金支出審批表，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認(rèn)。將資金支出審批表提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核資金支出的必要性、合理性和可行性，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會計(jì)對資金支出審批表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金來源、支出金額是否符合預(yù)算等。審核無誤后簽字，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金預(yù)算和資金狀況進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后提交給公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理根據(jù)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營情況進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)后交給出納人員辦理資金支付手續(xù)。四、會計(jì)核算規(guī)范（一）會計(jì)政策選擇公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，選擇合適的會計(jì)政策，并保持會計(jì)政策的一致性和穩(wěn)定性。（二）會計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，不得隨意增減或合并會計(jì)科目。在不影響會計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計(jì)科目。（三）會計(jì)憑證編制1.原始憑證：原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明，是編制記賬憑證的依據(jù)。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.記賬憑證：記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，是登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章等。3.憑證審核：會計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證和記賬憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全，符合會計(jì)制度規(guī)定。對于不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)及時(shí)要求經(jīng)辦人員更正或補(bǔ)充。（四）會計(jì)賬簿登記1.賬簿種類：公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要賬簿，以及必要的輔助賬簿。2.賬簿啟用：新賬簿啟用時(shí)，應(yīng)在賬簿扉頁上注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。3.賬簿登記：會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.賬簿核對：會計(jì)人員應(yīng)定期核對賬簿，做到賬賬相符、賬實(shí)相符?？傎~與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會計(jì)賬簿與實(shí)物及款項(xiàng)之間應(yīng)進(jìn)行定期核對，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。3.審核報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門和單位。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，合理預(yù)測收入、成本和費(fèi)用，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。2.編制方法：財(cái)務(wù)預(yù)算編制采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往會計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.編制流程公司各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況，提出本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合公司整體經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，提出公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并提交給公司管理層。公司管理層對財(cái)務(wù)部門提交的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和完善，最終確定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案確定后，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門，并簽訂預(yù)算責(zé)任書，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.監(jiān)控分析：各部門應(yīng)按照預(yù)算責(zé)任書的要求，認(rèn)真組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行工作，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.調(diào)整追加：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核指標(biāo)和考核方法。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率等。2.考核周期：預(yù)算考核周期為年度，每年末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。3.結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門績效掛鉤，作為部門績效考核和員工薪酬分配的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況良好、預(yù)算完成率高的部門和個(gè)人給予獎勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力、預(yù)算完成率低的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。六、資金管理規(guī)范（一）資金籌集1.籌集原則：公司資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、及時(shí)、效益的原則，根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，降低資金成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.籌集方式：公司資金籌集方式主要包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇合適的資金籌集方式，并按照國家有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)。3.審批程序：公司資金籌集方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審議通過，并按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金支付：公司資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的資金支出審批表辦理資金支付手續(xù)，不得擅自支付資金。2.資金結(jié)算：公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的結(jié)算方式，避免現(xiàn)金結(jié)算。3.資金監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對公司資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在問題并提出改進(jìn)措施。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別：公司應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，識別資金籌集、使用過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評估：公司應(yīng)定期對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，評估資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，并根據(jù)評估結(jié)果制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：針對不同類型的資金風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。如對于利率風(fēng)險(xiǎn)，可以通過合理安排資金結(jié)構(gòu)、運(yùn)用利率衍生品等方式進(jìn)行防范；對于匯率風(fēng)險(xiǎn)，可以通過簽訂遠(yuǎn)期外匯合約、調(diào)整進(jìn)出口結(jié)算方式等方式進(jìn)行防范；對于信用風(fēng)險(xiǎn)，可以通過加強(qiáng)客戶信用管理、建立信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等方式進(jìn)行防范。七、資產(chǎn)管理規(guī)范（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全、完整。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨管理職責(zé)，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行成本核算，及時(shí)掌握存貨成本變動情況，為存貨管理提供決策支持。（二）固定資產(chǎn)1.購置管理：公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購置合同，明確購置價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款，并按照合同約定進(jìn)行付款和驗(yàn)收。2.折舊計(jì)提：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.清查盤點(diǎn)：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)：公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)管理職責(zé)。無形