PAGE現(xiàn)金制度管理規(guī)范一、總則（一）目的本規(guī)范旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金收付的安全、準(zhǔn)確、及時，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險，維護(hù)公司正常的財務(wù)秩序，保障公司資金的合理使用和有效運(yùn)作。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司涉及現(xiàn)金收付的各項業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)、規(guī)章制度以及金融監(jiān)管要求，確保公司現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.安全性原則：建立健全現(xiàn)金安全管理制度，采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失、挪用等風(fēng)險。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄，確保賬實(shí)相符，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，避免出現(xiàn)差錯和舞弊行為。4.效率性原則：在保證現(xiàn)金安全和準(zhǔn)確的前提下，優(yōu)化現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程，提高現(xiàn)金使用效率，減少資金閑置，降低資金成本。二、現(xiàn)金管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算與管理，確?，F(xiàn)金收支記錄準(zhǔn)確、及時、完整。3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金庫存的管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)與開戶銀行溝通協(xié)調(diào)，辦理現(xiàn)金存取等相關(guān)業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付渠道暢通。5.負(fù)責(zé)對涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高其現(xiàn)金管理意識和業(yè)務(wù)水平。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門現(xiàn)金收入與支出業(yè)務(wù)的申請、審批和執(zhí)行，確?，F(xiàn)金收支符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際需要。2.配合財務(wù)部門做好現(xiàn)金管理相關(guān)工作，及時提供與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的資料和信息。3.負(fù)責(zé)對本部門現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審核，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。（三）審批人員職責(zé)1.按照公司規(guī)定的審批流程和權(quán)限，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保審批意見準(zhǔn)確、合理。2.對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和必要性進(jìn)行審查，防范違規(guī)操作和資金風(fēng)險。3.對審批后的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，如因?qū)徟д`導(dǎo)致公司損失，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（四）現(xiàn)金保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)保管公司現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全存放，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。2.嚴(yán)格按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)流程進(jìn)行操作，準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，及時登記現(xiàn)金日記賬。3.每日營業(yè)終了，將現(xiàn)金繳存銀行或放入公司指定的保險柜妥善保管，不得擅自留存超額現(xiàn)金。4.定期與財務(wù)部門核對現(xiàn)金庫存，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍公司現(xiàn)金收入主要包括：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的租金、押金、違約金等其他現(xiàn)金收入；收回的備用金、差旅費(fèi)借款等現(xiàn)金款項。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：業(yè)務(wù)部門在銷售商品、提供勞務(wù)或發(fā)生其他應(yīng)收款項時，應(yīng)及時與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確收款方式、金額、時間等條款。2.開具票據(jù)：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和客戶要求，開具相應(yīng)的發(fā)票或收款收據(jù)。發(fā)票開具應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收款收據(jù)應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并按順序編號使用。3.收款確認(rèn)：業(yè)務(wù)人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即填寫收款清單，注明收款日期、客戶名稱、收款金額、款項來源等信息，并簽字確認(rèn)。收款清單應(yīng)一式多聯(lián)，分別交財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門留存。4.款項繳存：現(xiàn)金保管人員收到業(yè)務(wù)人員交來的現(xiàn)金后，應(yīng)在收款清單上簽收，并及時將現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項來源、金額等信息，并確?，F(xiàn)金與繳款單金額一致。5.賬務(wù)處理：財務(wù)部門根據(jù)收款清單、現(xiàn)金繳款單等原始憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細(xì)賬，確?，F(xiàn)金收入記錄準(zhǔn)確、及時。（三）特殊情況處理1.對于收到的大額現(xiàn)金收入，應(yīng)提前與開戶銀行溝通，預(yù)約上門收款或采取其他安全的收款方式，確保現(xiàn)金安全繳存銀行。2.如因客戶原因無法當(dāng)場開具發(fā)票或收款收據(jù)的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將發(fā)票或收款收據(jù)送達(dá)客戶，并做好簽收記錄。同時，財務(wù)部門應(yīng)做好相應(yīng)的賬務(wù)處理和跟蹤管理。3.對于因業(yè)務(wù)糾紛等原因?qū)е卢F(xiàn)金收入存在爭議的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，共同協(xié)商解決方案。在爭議未解決之前，不得擅自處理相關(guān)現(xiàn)金收入。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍公司現(xiàn)金支出主要包括：支付員工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬福利；支付差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等日常費(fèi)用；支付貨款、采購款等供應(yīng)商款項；支付租金、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等其他費(fèi)用。（二）支出審批1.申請：業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫現(xiàn)金支出申請表，注明支出事由、金額、支付對象、支付方式等信息，并簽字確認(rèn)。現(xiàn)金支出申請表應(yīng)附相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、報銷憑證等證明材料。2.初審：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對現(xiàn)金支出申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行初審，審核支出事項的真實(shí)性、合法性和合理性，簽署初審意見后報財務(wù)部門。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門對現(xiàn)金支出申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合公司財務(wù)制度和預(yù)算安排，票據(jù)是否合規(guī)、齊全，金額計算是否準(zhǔn)確等。審核無誤后，報審批人員審批。4.審批：審批人員根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，對現(xiàn)金支出進(jìn)行審批。審批通過后，在現(xiàn)金支出申請表上簽署審批意見。對于重大現(xiàn)金支出事項，應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策審批。（三）支付流程1.準(zhǔn)備支付：現(xiàn)金保管人員根據(jù)審批后的現(xiàn)金支出申請表，準(zhǔn)備好相應(yīng)金額的現(xiàn)金，并在現(xiàn)金支出申請表上簽字確認(rèn)。2.支付款項：現(xiàn)金保管人員按照支付對象和支付方式，將現(xiàn)金支付給收款人。支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求收款人在現(xiàn)金支出申請表上簽字確認(rèn)，并注明身份證號碼等信息。3.賬務(wù)處理：財務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金支出申請表及收款人簽字確認(rèn)的憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細(xì)賬，確?，F(xiàn)金支出記錄準(zhǔn)確、及時。（四）特殊情況處理1.對于因緊急業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特批后，方可辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付后，應(yīng)及時補(bǔ)辦相關(guān)審批和手續(xù)。2.如因收款人原因無法直接收取現(xiàn)金的，可采取委托收款等方式進(jìn)行支付。委托收款時，應(yīng)簽訂委托收款協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，并確保委托收款手續(xù)合法合規(guī)。3.對于支付給個人的現(xiàn)金款項，如超過規(guī)定金額的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)，并加強(qiáng)對支付過程的監(jiān)督。五、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量和資金周轉(zhuǎn)情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額原則上以滿足公司35天日常零星現(xiàn)金支出為標(biāo)準(zhǔn)。2.現(xiàn)金庫存限額由財務(wù)部門提出申請，報公司管理層審批后執(zhí)行。庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險柜用于存放現(xiàn)金，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的場所，并配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，確?，F(xiàn)金存放安全。每日營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金清點(diǎn)無誤后放入保險柜，并鎖好柜門。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，不得將鑰匙和密碼交予同一人。3.嚴(yán)禁將現(xiàn)金與私人財物混放，嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)分為日常盤點(diǎn)和定期盤點(diǎn)。日常盤點(diǎn)由現(xiàn)金保管人員自行進(jìn)行，每日營業(yè)終了后，應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金金額是否一致。定期盤點(diǎn)由財務(wù)部門組織，每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)人員應(yīng)包括財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金保管人員等。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對現(xiàn)金的種類、數(shù)量、金額等信息，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和調(diào)整。3.對于現(xiàn)金盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的長款或短款情況，應(yīng)及時報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并進(jìn)行深入調(diào)查。如屬于正常誤差，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；如屬于人為原因?qū)е碌拈L款或短款，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計人員應(yīng)通過查閱憑證、賬簿、報表等資料，實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存，詢問相關(guān)人員等方式，對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對違反現(xiàn)金管理制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金業(yè)務(wù)自查制度，定期對現(xiàn)金管理工作進(jìn)行自查自糾。自查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的操作流程、現(xiàn)金庫存管理等方面。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期組織召開現(xiàn)金管理工作會議，分析總結(jié)現(xiàn)金管理工作中存在的問題，研究制定改進(jìn)措施，不斷提高現(xiàn)金管理水平。3.財務(wù)部門應(yīng)將自查情況形成書面報告，報公司管理層和上級主管部門備案。對于自查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向上級報告，并采取有效措施進(jìn)行整改。（三）外部監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門和開戶銀行對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查中提出的意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改落實(shí)，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險防范（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對現(xiàn)金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋現(xiàn)金收付、庫存管理、賬務(wù)處理、人員操作等各個環(huán)節(jié)。2.風(fēng)險評估應(yīng)根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行量化評估，確定風(fēng)險等級。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并采取有效措施加以防范。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.制度建設(shè)：完善現(xiàn)金管理制度，明確各崗位職責(zé)和操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，從制度層面防范現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險。2.人員培訓(xùn)：加強(qiáng)對涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平，確?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)范、準(zhǔn)確。3.技術(shù)防范：利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如安裝監(jiān)控設(shè)備、使用財務(wù)管理