PAGE發(fā)票管理規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與發(fā)票相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中的行為。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，確保公司財(cái)務(wù)信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，開具給購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.通用機(jī)打發(fā)票：適用于公司發(fā)生的增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)中，購買方為小規(guī)模納稅人或個(gè)人，不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。2.增值稅電子普通發(fā)票：與通用機(jī)打發(fā)票適用范圍相同，具有便捷、環(huán)保等特點(diǎn)，可通過電子方式存儲和傳遞。（三）其他發(fā)票如機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)公司實(shí)際發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定開具和取得相應(yīng)發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或提供服務(wù)協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)信息，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對開票信息無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。4.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)開具，并及時(shí)交付給購買方。（二）開具要求1.發(fā)票開具日期應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期一致。2.發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類編碼準(zhǔn)確填寫，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票金額、稅額應(yīng)計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫一致。4.嚴(yán)禁虛開發(fā)票，不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明開具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號碼及金額等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核申請單無誤后，按照規(guī)定在發(fā)票管理系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票信息及時(shí)傳遞給購買方。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票）、發(fā)票專用章、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得取得虛開、偽造、變造的發(fā)票。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的方可作為抵扣憑證。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。2.業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)巍?nèi)容是否完整準(zhǔn)確、是否在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證等。3.經(jīng)審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料。（三）發(fā)票丟失處理1.如果發(fā)票丟失，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并采取以下措施：對于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在公開發(fā)行的報(bào)刊上刊登遺失聲明。同時(shí)，取得銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。對于丟失其他發(fā)票的，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等工作。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的保管工作，在業(yè)務(wù)活動中取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，不得擅自留存或丟失。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場所，按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對。2.對于電子發(fā)票，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲在安全的介質(zhì)上，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）保管期限發(fā)票及相關(guān)資料應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限為10年。保管期滿后，經(jīng)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅用于公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用日期、號碼、用途、開具金額、接收單位等信息，確保發(fā)票使用情況可追溯。（三）發(fā)票繳銷1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.對于作廢的發(fā)票，應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣，與其他發(fā)票存根聯(lián)一并保管。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的開具、取得、保管及使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保發(fā)票管理工作規(guī)范、合規(guī)。（二）稅務(wù)檢查配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票的相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反發(fā)票管理規(guī)定，虛開發(fā)票、偽造發(fā)票、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、未按規(guī)定開具或取得發(fā)票等行為。2.因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損壞等情況。3.未按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票使用登記、繳銷等行為。（二）處理措施1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定行為的責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、解除勞動合同等處理。2.因違規(guī)行為給公司造