PAGE機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度不規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)賬簿的登記、核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)的發(fā)放工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，匯總編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定和機(jī)關(guān)實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容和金額。（二）預(yù)算審批1.機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是機(jī)關(guān)年度財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的基本依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作進(jìn)度相匹配。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)堅(jiān)持“先有預(yù)算、后有支出”的原則，嚴(yán)格控制預(yù)算追加。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入來(lái)源合法、合規(guī)。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的要求及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，并按照規(guī)定用途使用。3.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支各項(xiàng)收入。五、支出管理（一）支出分類機(jī)關(guān)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笝C(jī)關(guān)為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指機(jī)關(guān)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批1.機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.審批人應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度和機(jī)關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見(jiàn)。對(duì)不符合規(guī)定的支出，審批人有權(quán)拒絕審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。報(bào)銷憑證上應(yīng)注明支出的內(nèi)容、金額、用途等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予受理。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及審批手續(xù)是否齊全等。3.報(bào)銷金額應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行支付，超過(guò)規(guī)定金額的支出應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等；無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定。2.資產(chǎn)購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高、質(zhì)量可靠的產(chǎn)品。購(gòu)置過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行操作，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)登記入賬準(zhǔn)確、完整。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)使用人應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。對(duì)因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞或丟失的，應(yīng)追究使用人的責(zé)任。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定合理的處置價(jià)格。處置過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程公開、公平、公正。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)自覺(jué)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部