單位固定資產(chǎn)清查及盤點規(guī)范固定資產(chǎn)作為單位開展業(yè)務(wù)的核心物質(zhì)支撐，其清查與盤點工作是保障資產(chǎn)安全完整、提升管理效能的關(guān)鍵抓手。為規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，明晰清查盤點的操作標(biāo)準(zhǔn)與責(zé)任邊界，特制定本指引，供各部門參照執(zhí)行。一、清查盤點的目標(biāo)與原則（一）工作目標(biāo)1.賬實歸一：通過實地盤點與賬務(wù)核驗，消除資產(chǎn)賬、卡、物之間的信息偏差，確保會計數(shù)據(jù)真實可靠。2.家底清晰：全面掌握資產(chǎn)的數(shù)量、分布、使用狀態(tài)及權(quán)屬情況，為資源配置、預(yù)算編制提供精準(zhǔn)依據(jù)。3.管理提效：發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的漏洞（如閑置浪費、違規(guī)處置、權(quán)屬瑕疵等），推動制度完善與流程優(yōu)化。4.風(fēng)險防控：排查資產(chǎn)減值、權(quán)屬糾紛等潛在風(fēng)險，提前規(guī)避法律與財務(wù)損失。（二）實施原則全面覆蓋：所有固定資產(chǎn)（含在用、閑置、待報廢、調(diào)撥中資產(chǎn)）均納入盤點范圍，無遺漏、無盲區(qū)。數(shù)據(jù)精準(zhǔn)：盤點記錄、狀態(tài)描述、權(quán)屬信息需真實準(zhǔn)確，嚴(yán)禁虛報、瞞報或模糊表述。流程規(guī)范：嚴(yán)格遵循既定操作流程，使用統(tǒng)一的表單、標(biāo)簽與記錄方式，確保工作可追溯、可驗證。時效優(yōu)先：明確盤點周期（如年度全面盤點、季度重點抽查），及時響應(yīng)資產(chǎn)變動需求，避免賬實差異長期累積。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）專項工作組組建成立由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門、內(nèi)部審計部門人員組成的清查盤點工作組，明確職責(zé)：組長：統(tǒng)籌全局，協(xié)調(diào)資源，審批重大事項（如資產(chǎn)報廢、權(quán)屬變更）。財務(wù)崗：提供資產(chǎn)臺賬、折舊/攤銷數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)賬務(wù)核對與調(diào)整。資產(chǎn)崗：編制盤點方案，組織實地盤點，更新資產(chǎn)卡片與標(biāo)簽。使用部門負(fù)責(zé)人：配合現(xiàn)場盤點，提供資產(chǎn)使用狀態(tài)、維修記錄等信息。審計崗：監(jiān)督盤點過程，復(fù)核差異原因，評估管理漏洞。（二）部門職責(zé)細(xì)化財務(wù)部門：整理固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，確保賬賬相符；核對資產(chǎn)購置、調(diào)撥、報廢的會計憑證，驗證權(quán)屬證明文件；根據(jù)盤點結(jié)果調(diào)整賬務(wù)，確保賬實一致。資產(chǎn)管理部門：制定盤點計劃，明確時間節(jié)點、分工及表單模板；組織資產(chǎn)標(biāo)簽核查與更新，確?！耙晃镆淮a”精準(zhǔn)對應(yīng)；匯總盤點數(shù)據(jù)，分析差異原因，提出整改建議。使用部門：提前整理資產(chǎn)使用記錄（如維修、借用、閑置時長）；現(xiàn)場配合盤點，確認(rèn)資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)，簽字確認(rèn)盤點表；反饋資產(chǎn)閑置、損壞等問題，提出處置或調(diào)劑建議。三、清查盤點的范圍與內(nèi)容（一）資產(chǎn)范圍涵蓋單位擁有或控制的全部固定資產(chǎn)，包括但不限于：房屋及建筑物（含土地使用權(quán)對應(yīng)的實物資產(chǎn)）；專用設(shè)備（如醫(yī)療、科研、檢測設(shè)備）；通用設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、辦公家具）；文物和陳列品、圖書檔案、動植物等特殊資產(chǎn)。（二）盤點內(nèi)容1.基礎(chǔ)信息：資產(chǎn)編號、名稱、型號、購置時間、原值、折舊/攤銷進(jìn)度。2.實物狀態(tài)：數(shù)量、存放地點、使用部門、使用狀態(tài)（在用/閑置/待修/報廢）。3.權(quán)屬與安全：產(chǎn)權(quán)證明（如房產(chǎn)證、設(shè)備購置合同）、抵押/查封情況、安全隱患（如過期未年檢、超期服役）。四、實施流程與操作要點（一）準(zhǔn)備階段：夯實基礎(chǔ)，有的放矢1.方案制定：工作組結(jié)合單位規(guī)模、資產(chǎn)分布，制定《固定資產(chǎn)清查盤點實施方案》，明確：盤點周期（如年度盤點為11-12月，季度抽查為3、6、9月）；盤點方法（實地清點、抽樣盤點、以賬對物/以物對賬）；表單模板（如《固定資產(chǎn)盤點表》《差異明細(xì)表》）。2.資料準(zhǔn)備：財務(wù)部門導(dǎo)出最新資產(chǎn)臺賬（含編號、名稱、原值、折舊、使用部門）；資產(chǎn)管理部門整理資產(chǎn)卡片（補充使用狀態(tài)、維修記錄）；使用部門梳理資產(chǎn)借用、調(diào)撥臺賬，標(biāo)注特殊資產(chǎn)（如涉密設(shè)備）。3.培訓(xùn)動員：組織參與人員培訓(xùn)，講解盤點流程、表單填寫規(guī)范（如“使用狀態(tài)”需區(qū)分“正常使用”“閑置3個月以上”“待報廢”）、異常情況處理（如發(fā)現(xiàn)無標(biāo)簽資產(chǎn)如何登記）。（二）實施階段：實地盤點，賬實核對1.實地盤點：分組推進(jìn)：按部門、樓層或資產(chǎn)類型分組，每組配備“盤點員+記錄員+使用部門確認(rèn)人”；方法選擇：對貴重設(shè)備（如服務(wù)器、精密儀器）：“以賬對物”，逐一核對編號、狀態(tài)；對辦公家具、低值設(shè)備：“以物對賬”，先清點實物，再與臺賬匹配；證據(jù)留存：對大型設(shè)備、權(quán)屬存疑資產(chǎn)拍攝現(xiàn)場照片，標(biāo)注時間、地點。2.賬實核對：盤點小組將《盤點表》與財務(wù)臺賬、資產(chǎn)卡片逐項核對，記錄差異類型：數(shù)量差異：賬有物無（可能被盜、報廢未銷賬）、賬無物有（漏登、調(diào)撥未入賬）；狀態(tài)差異：臺賬“在用”但實物“報廢”（使用部門未申報）、“閑置”但實際“在用”（臺賬更新滯后）；權(quán)屬差異：實物存在但產(chǎn)權(quán)證明缺失（如房屋未辦證）、資產(chǎn)已處置但權(quán)屬未轉(zhuǎn)移。3.差異分析：工作組召開專題會，結(jié)合資產(chǎn)購置憑證、調(diào)撥單、維修記錄，分析差異原因：管理疏漏：如新購資產(chǎn)未及時入賬、報廢資產(chǎn)未走審批流程；人為失誤：如盤點時錯認(rèn)資產(chǎn)、臺賬錄入錯誤；外部因素：如資產(chǎn)被調(diào)撥至下屬單位但未辦手續(xù)。（三）處理階段：整改閉環(huán)，賬務(wù)更新1.差異處置：根據(jù)差異原因，制定針對性方案，報管理層審批：漏登資產(chǎn)：補錄臺賬，追溯購置憑證，完善入賬手續(xù)；報廢資產(chǎn)：啟動報廢流程，組織技術(shù)鑒定，按規(guī)定處置殘值；權(quán)屬瑕疵：協(xié)調(diào)法務(wù)、后勤部門，限期完成產(chǎn)權(quán)補辦或轉(zhuǎn)移。2.報告編制：工作組形成《固定資產(chǎn)清查盤點報告》，包含：盤點總體情況（覆蓋資產(chǎn)占比、賬實相符率）；差異明細(xì)（按部門、資產(chǎn)類型分類）及整改措施；管理建議（如優(yōu)化調(diào)撥流程、引入資產(chǎn)管理系統(tǒng)）。3.賬務(wù)調(diào)整：財務(wù)部門根據(jù)審批后的處置方案，調(diào)整固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬：補登資產(chǎn)：借記“固定資產(chǎn)”，貸記“以前年度損益調(diào)整”（或?qū)?yīng)科目）；報廢資產(chǎn)：借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“固定資產(chǎn)”，結(jié)轉(zhuǎn)損益。五、后續(xù)管理與長效機(jī)制（一）資產(chǎn)臺賬動態(tài)更新完善資產(chǎn)卡片信息，新增“使用人”“維修周期”“下次盤點日期”等字段；對閑置資產(chǎn)建立調(diào)劑臺賬，優(yōu)先在單位內(nèi)部調(diào)撥，減少重復(fù)購置。（二）標(biāo)簽與標(biāo)識規(guī)范化統(tǒng)一資產(chǎn)標(biāo)簽樣式（建議包含二維碼，關(guān)聯(lián)臺賬信息）；每季度由使用部門自查標(biāo)簽完整性，資產(chǎn)管理部門抽查復(fù)核。（三）管理制度優(yōu)化修訂《固定資產(chǎn)管理制度》，明確：購置流程：使用部門申請→資產(chǎn)部門評估→財務(wù)部門預(yù)算審核；調(diào)撥流程：跨部門調(diào)撥需填寫《調(diào)撥單》，3個工作日內(nèi)更新臺賬；報廢流程：技術(shù)鑒定→部門申請→管理層審批→財務(wù)銷賬。（四）信息化建設(shè)賦能建議引入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)：資產(chǎn)全生命周期管理（購置、調(diào)撥、報廢線上留痕）；實時查詢（使用部門可自助查詢資產(chǎn)位置、狀態(tài)）；預(yù)警提醒（折舊到期、年檢到期自動推送）。六、保障措施（一）監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部審計部門每半年抽查盤點記錄，驗證差異處理的合規(guī)性；對貴重資產(chǎn)（如車輛、精密儀器）引入第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行價值評估。（二）考核機(jī)制將資產(chǎn)清查盤點工作納入部門績效考核，對“賬實相符率≥98%”的部門給予獎勵；對盤點中發(fā)現(xiàn)的“賬實差異率超5%”且整改不力的部門，約談負(fù)責(zé)人。（三）培訓(xùn)機(jī)制每年組織資產(chǎn)管理人員參加專題培訓(xùn)（如《行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法》解讀）；新入職員工需學(xué)習(xí)《固定資產(chǎn)管理操作手冊》，考