PAGE土方發(fā)票制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司土方業(yè)務(wù)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及土方業(yè)務(wù)的各部門(mén)、各項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以及與土方業(yè)務(wù)相關(guān)的合作單位和個(gè)人。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保土方業(yè)務(wù)發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用及保管符合法律要求。2.真實(shí)性原則發(fā)票所反映的土方業(yè)務(wù)內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易情況相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.完整性原則發(fā)票的各項(xiàng)要素填寫(xiě)必須完整、齊全，字跡清晰，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)開(kāi)具或取得發(fā)票，確保發(fā)票的開(kāi)具和取得符合財(cái)務(wù)核算及稅務(wù)申報(bào)要求。二、發(fā)票開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.公司在發(fā)生土方銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際交易情況，按照合同約定及時(shí)、準(zhǔn)確地開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并與實(shí)際交易相符。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定的字體、欄次、內(nèi)容等要求進(jìn)行填寫(xiě)，不得壓線、錯(cuò)格。3.對(duì)于開(kāi)具的發(fā)票，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或財(cái)務(wù)專用章代替發(fā)票專用章。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在完成土方銷售業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)信息應(yīng)包括合同編號(hào)、項(xiàng)目名稱、客戶名稱、銷售數(shù)量、銷售金額等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的信息后，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，核對(duì)相關(guān)信息的準(zhǔn)確性和完整性。核對(duì)無(wú)誤后，按照發(fā)票開(kāi)具要求，在防偽稅控系統(tǒng)中開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。4.對(duì)于需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情況，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng)及相關(guān)證明材料，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，在防偽稅控系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票。（三）特殊情況處理1.如因客戶要求變更發(fā)票開(kāi)具信息，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，并將變更信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)修改，并重新開(kāi)具發(fā)票。2.如因發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤或其他原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在當(dāng)月內(nèi)收回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，并在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。作廢發(fā)票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)留存。3.如因客戶原因無(wú)法及時(shí)取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)與客戶協(xié)商解決，并將相關(guān)情況告知財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，并在取得發(fā)票后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。三、發(fā)票取得（一）取得要求1.公司在采購(gòu)?fù)练綐I(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，具備發(fā)票的基本要素，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際交易情況相符，不得取得虛開(kāi)發(fā)票或與實(shí)際交易不符的發(fā)票。3.對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過(guò)后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂土方采購(gòu)合同后，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具要求，并在合同中約定銷售方提供發(fā)票的時(shí)間和方式。2.在土方采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，確保發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)將發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)再次對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票存在問(wèn)題，如發(fā)票內(nèi)容不完整、印章不清晰、與實(shí)際交易不符等，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求銷售方重新開(kāi)具發(fā)票或進(jìn)行更正。（三）特殊情況處理1.如因銷售方原因無(wú)法及時(shí)提供發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)與銷售方協(xié)商解決，并將相關(guān)情況告知財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，并在取得發(fā)票后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.如取得的發(fā)票丟失，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票丟失處理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向銷售方取得記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋銷售方發(fā)票專用章，同時(shí)取得銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為記賬憑證和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。四、發(fā)票使用（一）使用范圍公司取得的土方業(yè)務(wù)發(fā)票只能用于本公司與土方業(yè)務(wù)相關(guān)的成本核算、費(fèi)用報(bào)銷、稅務(wù)申報(bào)等合法用途，不得挪作他用。（二）使用管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得時(shí)間、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、銷售方名稱、項(xiàng)目名稱、金額、稅額、用途等信息。發(fā)票使用臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.各部門(mén)在使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷單據(jù)，并附上發(fā)票原件。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)在審核報(bào)銷單據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、印章不清晰、與實(shí)際交易不符等，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，正確使用發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票使用情況，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）作廢與紅沖1.已開(kāi)具的發(fā)票如發(fā)生作廢情況，應(yīng)按照本制度“發(fā)票開(kāi)具”部分的規(guī)定進(jìn)行處理。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)留存，并在發(fā)票使用臺(tái)賬中注明作廢原因和日期。2.已開(kāi)具的發(fā)票如發(fā)生紅沖情況，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。紅沖發(fā)票應(yīng)在發(fā)票使用臺(tái)賬中詳細(xì)記錄紅沖原因、紅沖日期、紅沖發(fā)票號(hào)碼等信息。五、發(fā)票保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度。3.對(duì)于取得的發(fā)票，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年。保存期滿后，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷毀申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。銷毀發(fā)票時(shí)，應(yīng)制作銷毀清單，由財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（三）盤(pán)點(diǎn)與清查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票的賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。2.在發(fā)票盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。對(duì)于盤(pán)盈的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)入賬；對(duì)于盤(pán)虧的發(fā)票，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)土方業(yè)務(wù)發(fā)票制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用臺(tái)賬是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)發(fā)票使用情況的日常監(jiān)督。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的檢查工作。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照要求提供相關(guān)資料。2.如因發(fā)票管理問(wèn)題導(dǎo)致公司受到稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)處罰的，公司應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并采取措施加強(qiáng)發(fā)票管理，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，虛開(kāi)發(fā)票、取得虛開(kāi)發(fā)票、未按規(guī)定開(kāi)具或取得發(fā)票、未按規(guī)定使用或保管發(fā)票等行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、降職、撤職等處分。2.如因發(fā)票違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)處罰的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償