PAGE盤存制度規(guī)范一、總則1.目的本盤存制度旨在規(guī)范公司各類資產(chǎn)的盤存工作，確保資產(chǎn)的安全完整，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)支持，同時(shí)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有資產(chǎn)盤存管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)（如存貨、貨幣資金、應(yīng)收賬款等）、無(wú)形資產(chǎn)等。3.盤存原則真實(shí)性原則：盤存工作應(yīng)如實(shí)反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。準(zhǔn)確性原則：采用科學(xué)合理的盤存方法和程序，保證盤存結(jié)果的準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間周期進(jìn)行盤存，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施解決。全面性原則：涵蓋公司所有資產(chǎn)，不留死角，全面清查。責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在盤存工作中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、盤存組織與職責(zé)1.盤存領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)為副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的盤存領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)制定盤存計(jì)劃、組織協(xié)調(diào)盤存工作、審議盤存結(jié)果及重大問(wèn)題的決策。2.盤存工作小組由財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合資產(chǎn)管理部門、實(shí)物管理部門等相關(guān)人員組成盤存工作小組。具體負(fù)責(zé)實(shí)施盤存工作，包括制定盤存方案、組織人員培訓(xùn)、開(kāi)展實(shí)地盤點(diǎn)、記錄盤存數(shù)據(jù)、編制盤存報(bào)告等。3.各部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)制定盤存制度和流程，組織協(xié)調(diào)盤存工作，審核盤存數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)盤存結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出資產(chǎn)管理建議。資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，協(xié)助盤存工作小組進(jìn)行資產(chǎn)清查，提供資產(chǎn)相關(guān)資料，對(duì)盤存中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析和處理。實(shí)物管理部門：負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、處置等，配合盤存工作小組進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保實(shí)物資產(chǎn)的賬實(shí)相符。其他部門：按照盤存工作小組的要求，配合做好本部門資產(chǎn)的盤存工作，提供相關(guān)資料和信息。三、盤存范圍與分類1.固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家具等，以使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)為特征。2.流動(dòng)資產(chǎn)存貨：涵蓋原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等，是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售或消耗的資產(chǎn)。貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。3.無(wú)形資產(chǎn)如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等，具有可辨認(rèn)性、非貨幣性資產(chǎn)等特征。四、盤存方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)逐一清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量等方式進(jìn)行盤存，確保賬實(shí)相符。2.抽樣盤點(diǎn)法對(duì)于數(shù)量眾多、價(jià)值較低的資產(chǎn)，可采用抽樣盤點(diǎn)的方法，按照一定的比例抽取樣本進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)樣本盤點(diǎn)結(jié)果推斷總體情況。3.核對(duì)法針對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款等，通過(guò)與銀行對(duì)賬單、往來(lái)單位函證等方式進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)賬目記錄的準(zhǔn)確性。4.技術(shù)推算法對(duì)于一些難以逐一清點(diǎn)的大宗物資，如煤炭、砂石等，可以采用技術(shù)推算的方法，通過(guò)測(cè)量、計(jì)算等方式確定資產(chǎn)數(shù)量。五、盤存周期1.年度全面盤存每年年末，對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤存，確保年度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.季度抽盤每季度末，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)部分重要資產(chǎn)或風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)進(jìn)行抽樣盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的問(wèn)題并加以解決。3.不定期專項(xiàng)盤存根據(jù)公司內(nèi)部管理需要、外部審計(jì)要求或發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)等情況，不定期組織專項(xiàng)盤存，對(duì)特定資產(chǎn)進(jìn)行深入清查。六、盤存程序1.準(zhǔn)備階段制定盤存計(jì)劃，明確盤存目的、范圍、方法、時(shí)間安排、人員分工等。組織盤存人員培訓(xùn)，使其熟悉盤存制度、流程和方法。準(zhǔn)備盤存所需的各類表格、清單、量具等工具。通知各部門做好盤存前的準(zhǔn)備工作，包括整理資產(chǎn)資料、核對(duì)賬目等。2.實(shí)施階段實(shí)地盤點(diǎn)人員按照規(guī)定的方法和程序?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息。核對(duì)人員對(duì)相關(guān)賬目與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，查找差異并記錄。對(duì)于盤存過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如資產(chǎn)損壞、丟失、賬實(shí)不符等，及時(shí)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并查明原因。3.匯總階段盤存工作小組對(duì)各部門的盤存數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，編制盤存明細(xì)表。對(duì)盤存差異進(jìn)行分析，區(qū)分正常差異和異常差異，確定差異金額及原因。4.報(bào)告階段根據(jù)盤存結(jié)果編制盤存報(bào)告，內(nèi)容包括盤存基本情況、盤存結(jié)果、差異分析、處理建議等。將盤存報(bào)告提交給盤存領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)批準(zhǔn)后作為資產(chǎn)管理決策的依據(jù)。七、盤存結(jié)果處理1.賬實(shí)相符情況處理對(duì)于賬實(shí)相符的資產(chǎn)，確認(rèn)無(wú)誤后在資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目中進(jìn)行標(biāo)記，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整。2.賬實(shí)不符情況處理盤盈資產(chǎn)：查明原因后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行入賬處理。屬于前期差錯(cuò)的，應(yīng)調(diào)整以前年度損益；屬于其他原因的，計(jì)入當(dāng)期損益。盤虧資產(chǎn)：對(duì)于盤虧資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，區(qū)分責(zé)任。因管理不善等人為原因造成的損失，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任；因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)核銷處理。3.資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題處理對(duì)于盤存中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題，如資產(chǎn)損壞、減值等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估和處理。能修復(fù)的資產(chǎn)，及時(shí)安排維修；無(wú)法修復(fù)或已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)廢處理。對(duì)于存在減值跡象的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。八、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)盤存制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)盤存工作進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.外部監(jiān)督接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題認(rèn)真整改落實(shí)。3.考核機(jī)制建立盤存工作考核機(jī)制，對(duì)在盤存工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因工作不力導(dǎo)致盤存結(jié)果不準(zhǔn)確、資產(chǎn)流失等問(wèn)題的部門和個(gè)人進(jìn)行