PAGE規(guī)范社團財務制度一、總則（一）目的為加強本社團財務管理，規(guī)范財務行為，保障社團活動的正常開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及社團章程，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本社團各項財務活動，包括但不限于經(jīng)費籌集、使用、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：社團財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，依法進行會計核算，確保財務信息真實、準確、完整。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務操作流程，明確各崗位職責，確保財務管理工作有序進行。3.公開透明原則：社團財務狀況應定期向會員公開，接受會員監(jiān)督，提高財務透明度。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費支出，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效率。二、財務管理機構及職責（一）財務管理機構設置社團設立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，負責社團的財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導社團財務管理工作，制定財務管理制度和工作計劃。審核財務收支憑證，監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析。協(xié)調(diào)與外部財務相關部門的關系，維護社團合法權益。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。協(xié)助會計做好財務報銷工作。三、經(jīng)費籌集（一）經(jīng)費來源1.會員會費：按照社團章程規(guī)定，會員應按時繳納會費，會費標準應合理確定，并經(jīng)會員大會審議通過。2.捐贈收入：接受社會各界、企事業(yè)單位及個人的捐贈，捐贈應遵循自愿、合法、公開的原則，開具合法有效的捐贈票據(jù)。3.政府資助：積極爭取政府相關部門的資助，按照資助要求合理使用資金，并及時向資助部門報告資金使用情況。4.其他收入：包括社團開展活動的服務收入、利息收入等。（二）經(jīng)費籌集管理1.社團應制定經(jīng)費籌集計劃，明確經(jīng)費籌集渠道、方式和目標，確保經(jīng)費來源穩(wěn)定。2.加強對捐贈收入的管理，建立捐贈登記制度，詳細記錄捐贈者姓名、捐贈金額、捐贈時間等信息，并向捐贈者開具捐贈票據(jù)。3.對于政府資助資金，應嚴格按照資助協(xié)議使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。四、經(jīng)費使用（一）經(jīng)費使用范圍1.人員費用：包括社團工作人員的工資、補貼、獎金等。2.辦公費用：購置辦公用品、設備，租賃辦公場地，支付水電費、通訊費等。3.活動費用：組織開展各類社團活動的費用，如活動策劃、場地租賃、嘉賓邀請、宣傳推廣、物資采購等。4.培訓費用：為會員提供培訓課程、講座等所需的費用。5.其他費用：與社團發(fā)展相關的其他合理費用支出。（二）經(jīng)費使用審批1.預算管理：社團應編制年度經(jīng)費預算，經(jīng)會員大會審議通過后執(zhí)行。預算應明確各項費用的支出范圍、金額和時間安排，確保經(jīng)費使用合理、有序。2.審批流程：經(jīng)費支出應按照審批流程進行，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，經(jīng)部門負責人審核、財務負責人審批后，方可報銷。重大支出項目需經(jīng)社團負責人批準。3.報銷憑證要求：報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。發(fā)票應注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務、服務名稱、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。（三）經(jīng)費使用監(jiān)督1.社團應建立健全經(jīng)費使用監(jiān)督機制，定期對經(jīng)費使用情況進行檢查和審計，確保經(jīng)費使用符合規(guī)定。2.財務人員應嚴格審核經(jīng)費支出，對不符合規(guī)定的支出有權拒絕報銷，并及時向社團負責人報告。3.會員有權對社團經(jīng)費使用情況進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可向社團負責人或財務部門提出意見和建議。五、預算管理（一）預算編制1.社團應在每年年初編制年度經(jīng)費預算，預算編制應根據(jù)社團發(fā)展規(guī)劃、活動計劃和實際情況，合理預計各項收入和支出。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算內(nèi)容應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應明確各項收入來源和金額；支出預算應按照經(jīng)費使用范圍，分項目、分季度編制，詳細列出各項費用的預算金額。（二）預算執(zhí)行1.社團應嚴格按照年度經(jīng)費預算執(zhí)行，確保各項支出控制在預算范圍內(nèi)。如需調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。2.財務人員應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預算執(zhí)行的有效性。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整后的預算安排。2.預算調(diào)整申請經(jīng)社團負責人審核后，提交會員大會審議通過。重大預算調(diào)整事項需報上級主管部門備案。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類社團資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、設備、交通工具等；無形資產(chǎn)主要包括商標權、專利權、著作權等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行，由使用部門提出申請，并填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等信息。2.申請表經(jīng)部門負責人審核、財務負責人審批后，報社團負責人批準。重大固定資產(chǎn)購置項目需經(jīng)會員大會審議通過。3.購置固定資產(chǎn)應按照政府采購相關規(guī)定進行，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。（三）資產(chǎn)登記1.社團應建立資產(chǎn)登記制度，對各項資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。2.財務部門應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.社團資產(chǎn)處置應遵循公開、公正、公平的原則，按照規(guī)定程序進行審批。資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。2.處置固定資產(chǎn)應填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置原因、處置方式、處置價格等信息，經(jīng)部門負責人審核、財務負責人審批后，報社團負責人批準。重大資產(chǎn)處置項目需經(jīng)會員大會審議通過。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳社團財務，納入預算管理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.社團應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務分析報告和年度財務會計報告。2.月度財務報表應反映當月財務收支情況，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等；季度財務分析報告應對季度財務狀況和預算執(zhí)行情況進行分析，提出存在的問題和改進建議；年度財務會計報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注等。3.財務報告應真實、準確、完整，經(jīng)財務負責人審核、社團負責人批準后，向會員公開披露。（二）財務分析1.社團應定期進行財務分析，通過對財務數(shù)據(jù)的分析和比較，了解社團財務狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出結構分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。3.財務分析應采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，客觀評價社團財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。八、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.社團應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務人員應嚴格遵守財務制度和財經(jīng)紀律，對財務收支進行審核把關，確保財務信息真實、準確、完整。2.社團負責人應定期對財務工作進行檢查，監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.會員有權對社團財務活動進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可向社團負責人或財務部門提出意見和建議。社團應認真對待會員的監(jiān)督意見，及時處理并反饋處理結果。（二）內(nèi)部審計1.社團應定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行等情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計工作應由獨立的審計人員或?qū)徲嫏C構負責實施。2.內(nèi)部審計應制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。審計人員應按照審計程序進行審計，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。3.內(nèi)部審計報告應客觀評價社團財務狀況和經(jīng)營成果，指出存在的問題和不足，并提出改進建議。社團應根據(jù)審計報告及時整改存在的問題，完善財務管理制度。（三）外部審計1.社團應按照相關規(guī)定，定期接受外部審計機構的審計。外部審計機構應具備相應的資質(zhì)和信譽，審計工作應客觀、公正、獨立。2.社團應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的財務資料和信息。外部審計機構應出具審計報告，對社團財務狀況和經(jīng)營成果發(fā)表審計意見。3.社團應根據(jù)外部審計報告，及時整改存在的問題，加強財務管理，提高財務工作水平。九、財務檔案管理（一）檔案范圍社團財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、財務預算、財務分析報告、審計報告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理1.財務人員應按照會計檔案管理要求，對財務檔案進行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。2.會計憑證應按月裝訂，每冊厚度應適中，便于查閱。會計賬簿應按年度打印成冊，封面應注明賬簿名稱、年度、冊數(shù)等信息。3.財務會計報告、財務預算、財務分析報告、審計報告等應按年度整理歸檔，每份報告應加蓋公章和編制人員印章。（三）檔案保管1.社團應設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全和完整。2.財務檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務會計報告等保管期限為永久。3.在保管期限內(nèi)，財務檔案應妥善保管，不得隨意銷毀。如需查閱或借閱財務檔案，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并登記查閱或借閱情況。（四）檔案銷毀1.財