PAGE規(guī)范審核制度一、總則（一）目的為了確保公司各項業(yè)務活動的合規(guī)性、準確性和有效性，加強對各類事項的審核管理，防范風險，特制定本審核制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門、各崗位涉及的各類業(yè)務審核工作，包括但不限于合同協(xié)議審核、財務報銷審核、項目審批審核、文件資料審核等。（三）審核原則1.合規(guī)性原則：審核工作必須嚴格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司內部規(guī)章制度的要求。2.準確性原則：確保審核內容真實、準確、完整，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏。3.及時性原則：在規(guī)定的時間內完成審核任務，不拖延，以保障業(yè)務流程的順暢進行。4.獨立性原則：審核人員應保持獨立客觀的態(tài)度，不受其他部門或個人的干擾。二、審核機構與職責（一）審核委員會1.組成：由公司高層管理人員、各相關部門負責人等組成。2.職責負責制定和修訂審核制度的總體框架和原則。審議重大審核事項，做出最終審核決策。監(jiān)督審核制度的執(zhí)行情況，對審核工作進行指導和協(xié)調。（二）各職能部門審核小組1.組成：由各部門指定專人組成，成員應具備相關業(yè)務知識和審核能力。2.職責負責本部門業(yè)務范圍內的審核工作，按照審核標準和流程進行審核。對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關部門溝通協(xié)調，提出整改意見。定期向審核委員會匯報本部門審核工作情況。（三）審核人員1.任職資格具備相關專業(yè)知識和技能，熟悉公司業(yè)務流程和審核標準。具有良好的職業(yè)道德和責任心，能夠客觀公正地履行審核職責。經過公司組織的審核培訓，取得相應的審核資格證書。2.職責按照審核制度和流程，對具體事項進行審核，填寫審核意見。對審核結果負責，如因審核失誤導致公司損失，應承擔相應責任。積極參與審核培訓和學習，不斷提高審核業(yè)務水平。三、審核流程（一）業(yè)務發(fā)起1.各部門或崗位在開展業(yè)務活動前，應按照規(guī)定填寫相關業(yè)務申請表或提交業(yè)務資料，明確業(yè)務內容、目的、要求等信息。2.申請表或業(yè)務資料應經部門負責人審核簽字后，提交給相應的審核小組或審核人員。（二）初審1.審核人員收到業(yè)務申請后，應在規(guī)定時間內進行初審。2.初審主要對業(yè)務的合規(guī)性、完整性、準確性等進行審查，核對申請資料與相關標準和要求是否相符。3.如初審通過，審核人員應簽署初審意見，并將業(yè)務申請?zhí)峤唤o下一環(huán)節(jié)的審核人員或審核小組；如初審不通過，應明確指出問題所在，退回業(yè)務申請，并要求申請部門進行整改。（三）復審1.對于需要復審的業(yè)務，初審通過后，由上一級審核人員或審核小組進行復審。2.復審重點對初審意見進行復核，對業(yè)務的關鍵環(huán)節(jié)和風險點進行再次審查。3.復審人員應根據(jù)復審情況簽署復審意見，如復審通過，業(yè)務申請進入終審環(huán)節(jié)；如復審不通過，應退回業(yè)務申請，并要求申請部門重新整改或說明情況。（四）終審1.重大業(yè)務事項或涉及多個部門的業(yè)務申請，需經審核委員會進行終審。2.審核委員會根據(jù)復審意見和業(yè)務實際情況，進行全面審議和決策。3.終審通過的業(yè)務申請，方可進入具體實施階段；終審不通過的，應明確不予通過的原因，業(yè)務申請終止。（五）審核記錄與存檔1.審核人員在審核過程中，應詳細記錄審核情況，包括審核時間、審核人員、審核意見、問題記錄等。2.審核記錄應妥善保存，作為業(yè)務檔案的一部分，以備后續(xù)查閱和審計。3.業(yè)務申請通過審核后，相關審核記錄應與業(yè)務資料一并歸檔保存，保存期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。四、審核標準（一）合同協(xié)議審核標準1.主體資格：審查合同雙方當事人是否具備合法的經營資格和簽約能力。2.條款完整性：合同條款應涵蓋主要權利義務、標的、數(shù)量、質量、價款、履行期限、地點、方式、違約責任等內容，確保無重大遺漏。3.合法性：合同內容必須符合法律法規(guī)的強制性規(guī)定，不得損害國家利益、社會公共利益和他人合法權益。4.公平性：合同條款應體現(xiàn)公平原則，避免一方憑借優(yōu)勢或對方劣勢設定不合理的權利義務。5.可操作性：合同條款應明確具體，具有可執(zhí)行性，避免模糊不清或歧義性表述。（二）財務報銷審核標準1.真實性：報銷憑證必須真實有效，發(fā)票內容應與實際業(yè)務相符，不得虛假開具或篡改。2.合法性：報銷項目應符合國家財務制度和公司費用報銷規(guī)定，不得報銷違規(guī)費用。3.完整性：報銷憑證應齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、清單等，且手續(xù)完備。4.準確性：報銷金額計算準確，大小寫一致，不得多報、少報或重復報銷。（三）項目審批審核標準1.項目可行性：評估項目是否具有明確的目標、合理的實施方案和預期的經濟效益，是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展方向。2.資源配置合理性：審查項目所需的人力、物力、財力等資源是否合理配置，是否能夠滿足項目實施的需要。3.風險評估：對項目可能面臨的風險進行識別、評估，并提出相應的風險應對措施，確保項目風險可控。4.合規(guī)性：項目審批應符合國家相關產業(yè)政策、環(huán)保要求等法律法規(guī)規(guī)定。（四）文件資料審核標準1.內容準確性：文件資料內容應真實、準確，數(shù)據(jù)可靠，邏輯清晰。2.格式規(guī)范性：文件資料格式應符合公司統(tǒng)一規(guī)定，字體、字號、排版等應規(guī)范整齊。3.簽字蓋章完整性：涉及簽字蓋章的文件資料，簽字蓋章應齊全、清晰，符合規(guī)定要求。4.時效性：文件資料應及時更新，確保其反映的信息與實際情況相符，避免過時或無效的文件資料流轉。五、審核監(jiān)督與考核（一）審核監(jiān)督1.公司內部審計部門負責對審核制度的執(zhí)行情況進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內容包括審核流程的執(zhí)行情況、審核標準的遵循情況、審核記錄的完整性等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）審核考核1.建立審核人員考核機制，對審核人員的工作質量、工作效率、職業(yè)操守等進行綜合考核。2.考核指標包括審核準確率、審核及時率、問題整改率、客戶滿意度等。3.根據(jù)考核結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的審核人員給予獎勵，對存在問題的審核人員進行批評教育、培訓輔導或相應的處罰。六、附則（一）解釋權本審核制度由公司審核