PAGE規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)支制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)支行為，提高資金使用效益，保障村級(jí)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括但不限于村級(jí)集體資產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目建設(shè)、日常辦公經(jīng)費(fèi)等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)支合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則財(cái)務(wù)報(bào)支憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛假報(bào)賬。3.民主公開原則財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)定期向村民公開，接受村民監(jiān)督，保障村民的知情權(quán)和參與權(quán)。4.收支平衡原則堅(jiān)持量入為出，合理安排支出，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)報(bào)支流程（一）收入報(bào)支流程1.村級(jí)收入包括上級(jí)財(cái)政撥款、集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、捐贈(zèng)收入等。所有收入必須及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。2.收入取得后，由相關(guān)責(zé)任人開具合法有效的收款憑證，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將款項(xiàng)繳存到村級(jí)基本賬戶。3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)收款憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記收入臺(tái)賬，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）支出報(bào)支流程1.支出申請(qǐng)村級(jí)各項(xiàng)支出實(shí)行預(yù)先申請(qǐng)制度。由經(jīng)辦人填寫《村級(jí)支出申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。申請(qǐng)表經(jīng)村負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)村民主理財(cái)小組審核。2.民主理財(cái)小組審核民主理財(cái)小組收到申請(qǐng)表后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性等。審核通過后，民主理財(cái)小組組長(zhǎng)在申請(qǐng)表上簽字蓋章，并注明審核意見。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)過民主理財(cái)小組審核的申請(qǐng)表及相關(guān)原始憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，支出金額是否符合預(yù)算安排等。財(cái)務(wù)人員審核無誤后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。4.審批支付經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的支出申請(qǐng)表，報(bào)村負(fù)責(zé)人審批。村負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，簽署同意支付意見。審批通過后，財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付，并及時(shí)登記賬務(wù)，確保支出記錄準(zhǔn)確清晰。三、財(cái)務(wù)報(bào)支憑證要求（一）原始憑證基本要求1.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、經(jīng)辦人員簽名或蓋章等。2.發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)必須加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具，不得虛開發(fā)票。3.自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員、審核人員和審批人員的簽名或蓋章，內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）特殊情況憑證要求1.對(duì)于確實(shí)無法取得發(fā)票的支出，如支付給個(gè)人的小額勞務(wù)報(bào)酬、購買零星辦公用品等，應(yīng)取得對(duì)方出具的收款收據(jù)，并注明支出事由、金額、身份證號(hào)碼等信息。收款收據(jù)應(yīng)經(jīng)村負(fù)責(zé)人和民主理財(cái)小組審核同意后，方可作為報(bào)銷憑證。2.對(duì)于涉及固定資產(chǎn)購置、工程項(xiàng)目建設(shè)等大額支出，必須取得正規(guī)發(fā)票，并附相關(guān)合同、協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，作為支出的依據(jù)。四、財(cái)務(wù)報(bào)支審批權(quán)限（一）村負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.村負(fù)責(zé)人對(duì)村級(jí)日常辦公經(jīng)費(fèi)、小額項(xiàng)目支出等在[X]元以下的支出具有審批權(quán)。2.對(duì)于超出[X]元的支出，村負(fù)責(zé)人應(yīng)提交村兩委會(huì)議研究決定后，方可審批。（二）村兩委會(huì)議審批權(quán)限1.村兩委會(huì)議對(duì)村級(jí)重大項(xiàng)目建設(shè)、大額資產(chǎn)購置、大額資金使用等支出具有審批權(quán)。2.村兩委會(huì)議應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算、資金來源等情況，對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行充分討論和審議，形成決議后，由村負(fù)責(zé)人按照決議進(jìn)行審批。（三）村民代表會(huì)議審批權(quán)限1.對(duì)于涉及村民利益的重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，如村集體資產(chǎn)處置、公益事業(yè)建設(shè)等，應(yīng)提交村民代表會(huì)議審議通過后，方可實(shí)施。2.村民代表會(huì)議應(yīng)廣泛征求村民意見，對(duì)支出事項(xiàng)的必要性、合理性、可行性進(jìn)行充分討論，形成決議后，作為財(cái)務(wù)報(bào)支審批依據(jù)。五、財(cái)務(wù)報(bào)支預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌考慮村級(jí)各項(xiàng)工作需要，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和日常工作的順利開展。2.量入為出原則根據(jù)村級(jí)收入情況，合理確定支出規(guī)模，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。3.勤儉節(jié)約原則嚴(yán)格控制非必要支出，降低行政成本，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括上級(jí)財(cái)政撥款、集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、捐贈(zèng)收入等各項(xiàng)收入的預(yù)計(jì)金額。2.支出預(yù)算日常辦公經(jīng)費(fèi)預(yù)算，包括辦公用品購置、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算，包括村級(jí)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目等。人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，包括村干部報(bào)酬、誤工補(bǔ)貼等。其他支出預(yù)算，包括公益事業(yè)支出、債務(wù)償還等。（三）預(yù)算編制程序1.每年年初，由村財(cái)務(wù)人員根據(jù)上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度工作計(jì)劃，編制村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)村兩委會(huì)議討論審議后，提交村民代表會(huì)議審議通過。3.村民代表會(huì)議審議通過后的預(yù)算方案，作為本年度村級(jí)財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由村財(cái)務(wù)人員提出預(yù)算調(diào)整建議，經(jīng)村兩委會(huì)議研究同意后，提交村民代表會(huì)議審議通過。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制在必要的范圍內(nèi)，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和穩(wěn)定性。六、財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開1.村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)定期向村民公開，公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、項(xiàng)目建設(shè)情況等。2.財(cái)務(wù)公開應(yīng)采用多種形式，如在村務(wù)公開欄張貼、召開村民大會(huì)或村民代表會(huì)議通報(bào)等，確保村民能夠及時(shí)了解村級(jí)財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)公開的時(shí)間應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，一般每季度公開一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.成立村民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行民主監(jiān)督。民主理財(cái)小組應(yīng)由村民代表組成，成員人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定要求。2.民主理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，審核財(cái)務(wù)憑證、賬目等，提出意見和建議。3.村財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合民主理財(cái)小組的工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，接受民主理財(cái)小組的監(jiān)督檢查。（三）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財(cái)務(wù)資料，配合做好審計(jì)工作。2.接受村民的監(jiān)督舉報(bào)，對(duì)村民反映的財(cái)務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果向村民反饋。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍村級(jí)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、審批文件、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。2.檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。（三）檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要會(huì)計(jì)檔案的保管期限為[X]年。2.其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定，但不得少于[X]年。（四）檔案查閱與銷毀1.查閱村級(jí)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)村負(fù)責(zé)人同意后，方可查閱。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改