PAGE規(guī)范公司報賬制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范報賬行為，確保公司資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：報賬行為必須符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。2.真實性原則：報賬憑證必須真實、準確、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況。3.合理性原則：報賬內容應符合公司經(jīng)營活動的需要，費用支出應合理、必要。4.及時性原則：報賬人員應及時辦理報賬手續(xù)，確保財務數(shù)據(jù)的及時、準確。二、報賬流程（一）報賬準備1.報賬人員應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后及時收集相關原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并確保憑證內容真實、完整、合法。2.對原始憑證進行初步整理，按照類別、時間順序排列，并粘貼在報銷單上。（二）填寫報銷單1.報賬人員應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質和內容，準確填寫報銷單的各項信息，包括日期、部門、姓名、報銷事由、金額等。2.報銷單上的金額應與原始憑證一致，大小寫金額必須相符。（三）審批流程1.報賬人員將填寫完整的報銷單提交給部門負責人進行初審。部門負責人應根據(jù)公司規(guī)定和實際情況，對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。2.初審通過后，報銷單提交給財務部門進行復審。財務人員應重點審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準確性以及報銷金額是否符合公司標準，并簽署審核意見。3.對于金額較大或特殊的報銷事項，需經(jīng)公司領導審批。公司領導應根據(jù)公司戰(zhàn)略和財務狀況，對報銷事項進行最終審批。（四）報銷支付1.經(jīng)審批通過的報銷單，由財務部門根據(jù)公司資金狀況和支付方式進行支付。2.對于通過銀行轉賬支付的報銷款項，財務人員應確保收款信息準確無誤，并及時辦理轉賬手續(xù)。3.對于現(xiàn)金支付的報銷款項，報賬人員應在規(guī)定時間內到財務部門領取現(xiàn)金，并在領款單上簽字確認。三、報賬憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內容應包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱及納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。2.發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應清晰、完整。3.發(fā)票不得涂改、挖補，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應及時退回銷售方重新開具。（二）收據(jù)1.收據(jù)應是由財政部門或稅務部門監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內容應包括收據(jù)名稱、收據(jù)號碼、開票日期、交款單位名稱、收款事由、金額等。2.收據(jù)應加蓋收款單位財務專用章或發(fā)票專用章，印章應清晰、完整。3.除財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)外，其他收據(jù)不得作為報銷憑證。（三）報銷單1.報銷單應使用公司統(tǒng)一印制的格式，內容應包括日期、部門、姓名、報銷事由、金額、附件張數(shù)等。2.報銷單上的簽字應齊全，包括報賬人員、部門負責人、財務審核人員、公司領導等。（四）其他憑證1.對于一些特殊的經(jīng)濟業(yè)務，如差旅費、會議費等，還需提供相關的證明材料，如出差審批單、會議通知等。2.所有憑證應按照時間順序和類別進行整理，便于查閱和核對。四、報賬標準及范圍（一）差旅費1.出差人員的交通費用應根據(jù)公司規(guī)定的標準乘坐相應的交通工具，如飛機經(jīng)濟艙、火車硬臥（高鐵二等座）等。特殊情況需乘坐飛機頭等艙、火車軟臥等，需經(jīng)公司領導批準。2.住宿費應根據(jù)出差目的地的不同，按照公司規(guī)定的標準報銷。一般地區(qū)的住宿費標準為[X]元/天，特殊地區(qū)的住宿費標準為[X]元/天。3.出差補貼按照出差天數(shù)計算，標準為[X]元/天。補貼用于補貼出差人員的市內交通費用、餐飲費用等。（二）業(yè)務招待費1.業(yè)務招待費應嚴格控制在公司規(guī)定的預算范圍內，不得超支。2.業(yè)務招待費的報銷應提供真實、有效的發(fā)票，并注明招待對象、時間、地點、事由等。3.招待費的標準應根據(jù)招待對象的級別和業(yè)務需要合理確定，一般情況下，招待費標準為[X]元/人/次。（三）辦公用品費1.辦公用品的采購應按照公司規(guī)定的采購流程進行，由行政部門統(tǒng)一采購或指定供應商采購。2.辦公用品的報銷應提供發(fā)票和采購清單，清單上應注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等。3.辦公用品的報銷標準應根據(jù)公司實際情況合理確定，一般情況下，辦公用品的報銷金額不得超過[X]元/月/部門。（四）會議費1.會議費的報銷應提供會議通知、會議議程、參會人員名單、發(fā)票等相關證明材料。2.會議費的報銷標準應根據(jù)會議的規(guī)模、地點、時間等因素合理確定，一般情況下，會議費的報銷金額不得超過[X]元/次。3.會議費中不得包含與會議無關的費用，如旅游費、娛樂費等。（五）其他費用1.其他費用的報銷應根據(jù)公司相關規(guī)定和實際情況進行審核，確保費用支出合理、必要。2.對于一些臨時性的費用支出，如捐贈費、贊助費等，需經(jīng)公司領導批準后方可報銷。五、報賬時間規(guī)定（一）日常報賬1.報賬人員應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的[X]個工作日內辦理報賬手續(xù)。2.每月[X]日前，報賬人員應將當月的報銷單提交給財務部門進行審核。（二）年度報賬1.每年[X]月[X]日前，報賬人員應將上一年度的所有報銷憑證整理完畢，并提交給財務部門進行年度結算。2.財務部門應在收到年度報銷憑證后的[X]個工作日內完成年度結算工作，并將結算結果反饋給報賬人員。六、報賬監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對公司的報賬情況進行審計，檢查報賬制度的執(zhí)行情況、報銷憑證的真實性、合法性、合規(guī)性等。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務檢查1.財務部門應定期對公司的報賬情況進行檢查，重點檢查報銷憑證的審核情況、報賬流程的執(zhí)行情況、報賬標準的遵守情況等。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應及時與報賬人員溝通，并要求其限期整改。（三）違規(guī)處理1.對于違反報賬制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括警告、罰款