PAGE地稅規(guī)范制度一、總則（一）目的本規(guī)范制度旨在加強(qiáng)地方稅務(wù)管理，確保稅收工作依法依規(guī)、公正透明、高效有序地開展，保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)內(nèi)所有涉及地方稅收征管的相關(guān)部門、稅務(wù)工作人員以及納稅義務(wù)人。（三）基本原則1.依法征管原則：嚴(yán)格依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策開展地稅工作，確保稅收征管活動合法合規(guī)。2.公正公平原則：對待所有納稅人一視同仁，不偏袒、不歧視，營造公平公正的稅收環(huán)境。3.服務(wù)優(yōu)化原則：以納稅人為中心，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。4.信息化支撐原則：充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提升地稅征管的信息化水平和工作效能。二、稅務(wù)登記管理（一）開業(yè)登記1.納稅人在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起規(guī)定時間內(nèi)，持相關(guān)證件和資料到地稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。2.地稅機(jī)關(guān)對納稅人提交的資料進(jìn)行審核，符合條件的予以登記，發(fā)放稅務(wù)登記證件，并告知納稅人相關(guān)納稅事項(xiàng)。（二）變更登記1.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起規(guī)定時間內(nèi)，持相關(guān)證件向地稅機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。2.地稅機(jī)關(guān)審核納稅人提交的變更資料，對涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化的，重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。（三）注銷登記1.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向地稅機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。2.地稅機(jī)關(guān)對納稅人的注銷申請進(jìn)行審核，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件后，辦理注銷手續(xù)。（四）停歇業(yè)登記1.實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向地稅機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。2.納稅人停業(yè)期限不得超過規(guī)定時間。停業(yè)期間，納稅人應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。復(fù)業(yè)時，應(yīng)及時向地稅機(jī)關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。三、納稅申報管理（一）申報期限1.納稅人應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定的申報期限辦理納稅申報。不同稅種的申報期限根據(jù)其特點(diǎn)和征管要求分別確定。2.地稅機(jī)關(guān)應(yīng)提前向納稅人明確告知各稅種的申報期限，并通過多種渠道進(jìn)行宣傳。（二）申報方式1.納稅人可選擇上門申報、網(wǎng)上申報、郵寄申報等方式進(jìn)行納稅申報。2.鼓勵納稅人采用網(wǎng)上申報方式，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)提供便捷、穩(wěn)定的網(wǎng)上申報平臺，并加強(qiáng)對納稅人網(wǎng)上申報操作的培訓(xùn)和指導(dǎo)。（三）申報內(nèi)容1.納稅人應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報表，報送與納稅有關(guān)的各種資料，包括財(cái)務(wù)會計(jì)報表、相關(guān)合同協(xié)議、發(fā)票使用情況等。2.地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)不同稅種的申報要求，規(guī)范納稅申報表的格式和內(nèi)容，確保納稅人能夠準(zhǔn)確填報。（四）申報審核1.地稅機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報資料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性等。2.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，及時通知納稅人進(jìn)行更正或補(bǔ)充申報。四、稅款征收管理（一）征收方式1.根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，分別采用查賬征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳等稅款征收方式。2.地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)確定征收方式，并與納稅人簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。（二）稅款計(jì)算1.地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和稅率，準(zhǔn)確計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅款。2.對于復(fù)雜的稅收政策和計(jì)稅方法，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)工作人員的培訓(xùn)，確保稅款計(jì)算準(zhǔn)確無誤。（三）稅款繳納1.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款。地稅機(jī)關(guān)可根據(jù)實(shí)際情況提供多種繳款方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納、網(wǎng)上支付等。2.對于逾期未繳納稅款的納稅人，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收滯納金，并采取相應(yīng)的催繳措施。（四）減免稅管理1.納稅人符合稅收減免條件的，應(yīng)按照規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)提出減免稅申請。2.地稅機(jī)關(guān)對納稅人的減免稅申請進(jìn)行審核，符合條件的予以批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理減免稅手續(xù)。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.納稅人需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管地稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.地稅機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和實(shí)際需要，核定其發(fā)票種類、數(shù)量和領(lǐng)購方式。（二）發(fā)票開具1.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時限如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票開具的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.單位和個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。2.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管1.納稅人應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，妥善保管發(fā)票。發(fā)票存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防盜、防潮。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存規(guī)定期限。保存期滿，報經(jīng)地稅機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（五）發(fā)票繳銷1.納稅人發(fā)生注銷、變更稅務(wù)登記等情形時，應(yīng)及時向地稅機(jī)關(guān)繳銷發(fā)票。2.地稅機(jī)關(guān)對納稅人繳銷的發(fā)票進(jìn)行審核，核對發(fā)票的種類、數(shù)量和號碼等信息。六、稅務(wù)檢查管理（一）檢查權(quán)限1.地稅機(jī)關(guān)有權(quán)依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，包括檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料等。2.地稅機(jī)關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。（二）檢查程序1.地稅機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。2.檢查人員不得少于兩人，并應(yīng)如實(shí)記錄檢查情況和結(jié)果。（三）檢查內(nèi)容1.檢查納稅人是否依法進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報、繳納稅款等。2.檢查納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。3.檢查納稅人發(fā)票的使用、保管情況是否符合規(guī)定。（四）檢查處理1.地稅機(jī)關(guān)對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)依法作出處理決定。對于納稅人的違法行為，應(yīng)按照規(guī)定給予相應(yīng)的處罰。2.納稅人對稅務(wù)檢查處理決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。七、稅務(wù)行政處罰管理（一）處罰種類1.地稅機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為可給予警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等行政處罰。2.行政處罰應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定的種類和幅度執(zhí)行。（二）處罰程序1.地稅機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時，應(yīng)遵循立案、調(diào)查取證、告知、聽證、決定、送達(dá)、執(zhí)行等法定程序。2.對于重大稅務(wù)行政處罰案件，應(yīng)依法組織聽證，保障納稅人的合法權(quán)益。（三）處罰決定1.地稅機(jī)關(guān)根據(jù)調(diào)查取證的結(jié)果，依法作出行政處罰決定。處罰決定應(yīng)明確處罰的種類、依據(jù)、金額等內(nèi)容。2.行政處罰決定書應(yīng)及時送達(dá)納稅人，并告知其申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。（四）處罰執(zhí)行1.納稅人應(yīng)按照行政處罰決定的要求，及時繳納罰款等款項(xiàng)。2..地稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對行政處罰執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保處罰決定得到有效執(zhí)行。八、稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟管理（一）行政復(fù)議1.納稅人對地稅機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議。2.地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定受理納稅人的行政復(fù)議申請，并在法定期限內(nèi)作出復(fù)議決定。（二）行政訴訟1.納稅人對地稅機(jī)關(guān)的行政復(fù)議決定不服或直接對地稅機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可以依法提起行政訴訟。2.地稅機(jī)關(guān)應(yīng)積極配合人民法院的行政訴訟工作，依法提供相關(guān)證據(jù)和資料。（三）爭議處理1.地稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與納稅人的溝通和協(xié)商，及時化解稅務(wù)行政爭議。2.通過行政復(fù)議和行政訴訟等法律途徑，妥善解決稅務(wù)行政爭議，維護(hù)稅收征管秩序和納稅人合法權(quán)益。九、稅務(wù)人員管理（一）職業(yè)道德1.稅務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠信服務(wù)、廉潔奉公。2.加強(qiáng)對稅務(wù)人員職業(yè)道德教育，提高職業(yè)道德水平。（二）業(yè)務(wù)培訓(xùn)1.定期組織稅務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋稅收法律法規(guī)、征管業(yè)務(wù)、信息化應(yīng)用等方面。（三）廉政建設(shè)1.加強(qiáng)稅務(wù)人員廉政建設(shè)，建立健全廉政制