PAGE規(guī)范財務記賬管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務記賬行為，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，為公司的財務管理、決策支持以及合規(guī)運營提供堅實保障。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的所有財務記賬活動，包括但不限于會計憑證編制、賬簿登記、財務報表編制等相關工作。（三）依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。二、財務記賬基礎規(guī)范（一）會計核算原則1.公司應遵循權責發(fā)生制原則進行會計核算，以準確反映公司的財務狀況和經營成果。2.收入與費用的確認應符合配比原則，確保各會計期間的財務數據具有可比性。3.會計核算應遵循謹慎性原則，充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項減值準備。（二）會計科目設置與使用1.公司應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，結合公司實際業(yè)務特點，設置統(tǒng)一、規(guī)范的會計科目體系。會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中予以說明。2.財務人員應嚴格按照會計科目核算內容進行賬務處理，確保每一筆經濟業(yè)務準確記錄到相應的會計科目中。（三）記賬憑證編制1.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證內容真實、完整。2.記賬憑證應注明經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、借貸方向等要素，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關人員簽字或蓋章。3.記賬憑證的編號應連續(xù)、規(guī)范，便于查找和核對。（四）賬簿登記1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，對經濟業(yè)務進行全面、系統(tǒng)的記錄。2.賬簿登記應及時、準確，按照記賬憑證的順序逐筆登記，不得跳行、隔頁。3.每筆業(yè)務登記完畢后，應在記賬憑證上注明賬簿的頁數或標記，以便核對。（五）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的財務報表格式和編制要求，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表應根據賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由財務負責人、法定代表人等相關人員簽字或蓋章，并加蓋公司公章。三、財務記賬流程規(guī)范（一）經濟業(yè)務發(fā)生1.公司各部門在開展經濟業(yè)務活動時，應及時取得或填制合法、有效的原始憑證，作為財務記賬的依據。2.原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額等。（二）原始憑證審核1.財務部門收到原始憑證后，應由專人進行審核。審核內容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。2.對于不符合要求的原始憑證，應退回經辦部門或人員，要求其補充、更正或重新取得。（三）記賬憑證填制1.經審核無誤的原始憑證，財務人員應根據其內容填制記賬憑證。2.記賬憑證的填制應符合相關規(guī)范要求，確保會計分錄正確、摘要清晰、金額準確。（四）記賬憑證審核1.記賬憑證填制完成后，應由其他財務人員進行審核。審核內容包括記賬憑證與原始憑證的一致性、會計分錄的正確性、摘要的準確性等。2.審核無誤的記賬憑證，應由審核人簽字或蓋章。（五）賬簿登記1.根據審核通過的記賬憑證，財務人員應及時登記各類賬簿。2.賬簿登記應按照規(guī)定的記賬方法和賬戶對應關系進行，確保賬簿記錄的準確性和連續(xù)性。（六）財務報表編制1.月末、季末或年末，財務人員應根據賬簿記錄編制財務報表。2.財務報表編制完成后，應進行內部審核，確保報表數據準確無誤。（七）財務報告報送1.經審核通過的財務報表，應按照規(guī)定的時間和要求報送公司管理層、股東及相關政府部門。2.財務報告報送時，應確保報告的保密性和安全性。四、財務記賬內部控制（一）崗位分工與職責分離1.公司應建立健全財務記賬崗位責任制，明確各崗位的職責和權限。2.財務記賬崗位應與出納崗位、資金管理崗位、財務審批崗位等相互分離，形成有效的內部控制機制。（二）授權審批制度1.公司應建立授權審批制度，明確各類經濟業(yè)務的審批流程和審批權限。2.財務人員應嚴格按照授權審批制度進行賬務處理，對于未經授權或超越授權范圍的業(yè)務，不得進行賬務記錄。（三）內部審計與監(jiān)督1.公司應定期開展內部審計工作，對財務記賬情況進行監(jiān)督檢查。2.內部審計部門應重點審查財務記賬的合規(guī)性、準確性、完整性等，發(fā)現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（四）會計檔案管理1.公司應加強會計檔案管理，確保會計檔案的安全、完整。2.會計檔案應包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告等各類資料，按照規(guī)定的期限和要求進行整理、歸檔和保管。3.會計檔案的查閱、借閱應履行嚴格的審批手續(xù)，確保檔案的保密性和安全性。五、財務記賬信息化管理（一）財務軟件選擇與應用1.公司應根據自身業(yè)務特點和管理需求，選擇適合的財務軟件進行財務記賬信息化管理。2.財務軟件應具備完善的功能模塊，能夠滿足會計核算、財務管理、報表編制等各項工作的要求。3.財務人員應熟練掌握財務軟件的操作技能，確保財務數據的準確錄入和處理。（二）數據安全與保密1.公司應加強財務數據安全管理，采取有效的安全措施，防止財務數據泄露、丟失或被篡改。2.財務軟件應設置嚴格的用戶權限管理，確保不同人員只能訪問其授權范圍內的財務數據。3.用戶應定期修改財務軟件的登錄密碼，并妥善保管個人賬號信息。（三）信息化系統(tǒng)維護與升級1.公司應定期對財務軟件進行維護和升級，確保系統(tǒng)的正常運行和功能的不斷完善。2.財務軟件維護和升級應在不影響正常財務工作的前提下進行，并提前做好數據備份和測試工作。六、財務記賬人員管理（一）人員資質與能力要求1.從事財務記賬工作的人員應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.財務記賬人員應熟悉國家財務法律法規(guī)和相關政策，具備較強的責任心和職業(yè)道德素養(yǎng)。（二）培訓與發(fā)展1.公司應定期組織財務記賬人員參加業(yè)務培訓，不斷提高其業(yè)務水平和綜合素質。2.培訓內容應包括財務法律法規(guī)、會計準則、財務軟件操作、內部控制等方面的知識。3.鼓勵財務記賬人員參加各類專業(yè)資格考試和學術交流活動，拓寬知識面，提升專業(yè)能力。（三）考核與獎懲1.公司應建立財務記賬人員考核制度，對其工作表現、業(yè)務能力、職業(yè)操守等進行定期考核。2.考核結果應與績效工資、晉升、獎勵等掛鉤，對表