PAGE超市賬務(wù)制度規(guī)范要求一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范超市的賬務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時，為超市的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，保障超市的合法合規(guī)運(yùn)營，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[超市公司名稱]及其下屬各門店、部門的所有財務(wù)活動和賬務(wù)處理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，確保賬務(wù)處理合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，不得拖延或積壓，以便及時為管理決策提供支持。保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對超市的財務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、賬務(wù)組織與人員職責(zé)1.賬務(wù)組織架構(gòu)財務(wù)部門：作為超市賬務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)整體賬務(wù)規(guī)劃、核算、監(jiān)督和報告等工作。財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，審核重要財務(wù)事項，對超市財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。會計崗位：負(fù)責(zé)日常賬務(wù)核算，包括賬務(wù)記錄、憑證編制、賬目核對等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。出納崗位：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等資金相關(guān)工作，保證資金安全和正常流轉(zhuǎn)。2.人員職責(zé)分工財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善超市賬務(wù)制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。參與超市重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為決策提供支持。審核財務(wù)報表、預(yù)算報告等重要財務(wù)文件，確保其真實、準(zhǔn)確和合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)超市良好的財務(wù)環(huán)境。會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和超市賬務(wù)制度，進(jìn)行日常賬務(wù)處理，及時、準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行賬目核對，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料，為財務(wù)報告的編制提供基礎(chǔ)支持。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計資料的完整性和安全性。出納職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，負(fù)責(zé)超市現(xiàn)金的收付、保管和盤點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金安全。辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款賬目準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的合規(guī)使用。按照規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。三、賬務(wù)處理流程1.采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理采購訂單：采購部門根據(jù)超市經(jīng)營需要下達(dá)采購訂單，明確采購商品的品種、數(shù)量、價格、交貨時間等信息。驗收入庫：商品到貨后，倉庫管理部門進(jìn)行驗收，核對商品的數(shù)量、質(zhì)量等與采購訂單一致后辦理入庫手續(xù)，并開具入庫單。賬務(wù)記錄：會計根據(jù)入庫單和采購發(fā)票等原始憑證，核對無誤后編制記賬憑證，記錄采購成本，借記“庫存商品”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目。付款結(jié)算：出納根據(jù)采購合同和發(fā)票，在規(guī)定付款期限內(nèi)辦理付款手續(xù)，支付貨款時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。2.銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理銷售開票：銷售部門根據(jù)顧客購買商品情況開具銷售發(fā)票，注明商品名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。收款處理：收銀員收取貨款后，開具收款收據(jù)或通過收銀系統(tǒng)記錄收款信息，并及時將款項繳存銀行。賬務(wù)記錄：會計根據(jù)銷售發(fā)票和收款記錄等原始憑證，編制記賬憑證，確認(rèn)銷售收入，借記“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。折扣與促銷：對于銷售過程中的折扣、促銷等活動，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。如現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務(wù)費(fèi)用；商業(yè)折扣按照扣除折扣后的金額確認(rèn)收入。3.費(fèi)用報銷賬務(wù)處理費(fèi)用申請：各部門人員因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用支出時，填寫費(fèi)用報銷申請單，注明費(fèi)用事由、金額、報銷時間等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。審核報銷：財務(wù)部門收到費(fèi)用報銷申請單后，對報銷內(nèi)容的真實性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后交財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。賬務(wù)記錄：出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報銷單支付款項，會計根據(jù)報銷憑證編制記賬憑證，按照費(fèi)用性質(zhì)分別計入相應(yīng)的費(fèi)用科目，如“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”等。4.固定資產(chǎn)賬務(wù)處理購置入賬：超市購置固定資產(chǎn)時，由采購部門負(fù)責(zé)辦理采購手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)購置發(fā)票及相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。折舊計提：會計按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊，借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“累計折舊”科目。資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)進(jìn)行出售、報廢、毀損等處置時，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)審批后進(jìn)行處置。財務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，如出售固定資產(chǎn)時，借記“銀行存款”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”、“資產(chǎn)處置損益”等科目。四、財務(wù)核算與報表編制1.財務(wù)核算方法會計科目設(shè)置：根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和超市經(jīng)營特點(diǎn)，設(shè)置科學(xué)合理的會計科目體系，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確反映超市經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。記賬方法：采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)記錄，遵循“有借必有貸,借貸必相等”的記賬規(guī)則。成本核算方法：對于庫存商品采用加權(quán)平均法核算成本，準(zhǔn)確計算銷售成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性和一致性。2.財務(wù)報表編制報表種類：超市應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表，以及各類內(nèi)部管理報表。編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。編制流程：會計人員根據(jù)日常賬務(wù)核算資料，按照規(guī)定的報表格式和編制方法，于每月末、季末、年末編制財務(wù)報表。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對外報送或留存歸檔。五、資金管理1.現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額：根據(jù)超市日常經(jīng)營需要，核定合理的庫存現(xiàn)金限額，超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行?，F(xiàn)金收付規(guī)定：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度，出納人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，收付現(xiàn)金時必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯。現(xiàn)金盤點(diǎn)：每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理賬戶開設(shè)與使用：按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開設(shè)基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶，用于辦理超市的資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。銀行結(jié)算：嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的結(jié)算方式辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、及時、準(zhǔn)確。銀行對賬單與余額調(diào)節(jié)表：每月末，出納人員應(yīng)及時獲取銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款賬目與銀行對賬單的差異，查找未達(dá)賬項原因，保證銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。3.資金預(yù)算與控制資金預(yù)算編制：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)超市的經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度、季度和月度資金預(yù)算，明確資金收支規(guī)模和時間安排。資金審批與支付：各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算和審批程序執(zhí)行，未經(jīng)審批不得支付資金。對于重大資金支出，需經(jīng)超市管理層集體決策。資金監(jiān)控與分析：定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，確保資金合理使用和安全。六、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報稅務(wù)登記：超市在開業(yè)前應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。納稅申報：財務(wù)部門應(yīng)按照稅法規(guī)定的納稅期限和申報要求，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時辦理納稅申報手續(xù)，報送各類納稅申報表和相關(guān)資料。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納各項稅款。稅款繳納方式可選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式，確保稅款及時入庫。對于享受稅收優(yōu)惠政策的項目，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，并準(zhǔn)確核算和申報減免稅款。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題，避免稅務(wù)風(fēng)險。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保超市稅務(wù)處理符合最新法規(guī)要求。七、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋賬務(wù)處理流程、資金管理、資產(chǎn)管理、費(fèi)用報銷等各個環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。對重要財務(wù)崗位實行定期輪崗制度，加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督和制約，防止舞弊行為發(fā)生。2.內(nèi)部審計監(jiān)督設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門或崗位，定期對超市的財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查賬務(wù)處理的合規(guī)性、財務(wù)制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性等。內(nèi)部審計人員應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況，確保審計監(jiān)督的效果。3.外部審計監(jiān)督按照國家法律法規(guī)要求，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對超市進(jìn)行年度財務(wù)審計，審計報告應(yīng)向股東、監(jiān)管部門等公開披露。積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料，對審計提出的問題及時進(jìn)行整改，提高超市財務(wù)管理水平。八、會計檔案管理1.檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對各類會計檔案進(jìn)行整理、裝訂和編號，按照檔案管理要求分類歸檔，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。3.檔案保管期限會計檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為10年和30年。4.檔案查閱與借閱嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案查閱和借閱制度，內(nèi)部人員查閱或借閱會計檔案需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，外部單位查閱或借閱需持有效證件并經(jīng)超市管理層批準(zhǔn)。查閱或借閱會計檔案時，應(yīng)登記相關(guān)信息，確保檔案安全。5.檔案銷毀會