PAGE去小公司規(guī)范財務制度小公司財務制度規(guī)范方案一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行公司財務管理制度。2.編制公司年度預算、財務收支計劃，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.進行成本核算與控制，分析公司財務狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供財務支持。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財務檔案，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務風險。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責公司成本核算與控制，定期進行成本分析，提出成本控制建議。協(xié)助財務經(jīng)理編制公司財務預算和財務分析報告。負責公司稅務申報和繳納工作，合理避稅。管理公司財務檔案，做好會計憑證、賬簿、報表等資料的整理和歸檔工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制合法有效的原始憑證。原始憑證應當具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.會計人員應當對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括：憑證的真實性、合法性、完整性、準確性和及時性。對不真實、不合法的原始憑證，有權不予受理，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應當具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。3.實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人（會計主管人員）簽字或者蓋章。（三）財務報表1.公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應當由單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等。2.公司應當對資金籌集方案進行可行性研究，分析資金成本、籌資風險等因素，確?；I資方案的合理性和可行性。3.公司籌集的資金應當按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用1.公司實行資金預算管理制度，各部門應當根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務預算，編制本部門資金預算，報財務部門審核匯總。2.財務部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務預算，結合資金狀況，編制公司年度資金預算，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.公司資金使用應當嚴格按照審批后的資金預算執(zhí)行，不得超預算支出。因特殊情況需要調整資金預算的，應當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。4.公司資金支付應當按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格執(zhí)行授權審批制度。重大資金支出應當實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金結算1.公司應當按照國家有關規(guī)定，加強資金結算管理，確保資金結算安全、準確、及時。2.公司辦理資金收付業(yè)務，應當嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。3.公司應當定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應當按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.公司應當按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和完整性。（二）成本費用控制1.公司應當建立健全成本費用控制制度，加強成本費用管理，降低成本費用水平。2.各部門應當根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，嚴格控制各項成本費用支出。3.財務部門應當定期對公司成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并提出改進措施。（三）成本費用報銷1.公司員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應當按照規(guī)定的審批程序進行報銷。報銷憑證應當真實、合法、有效，不得虛報、冒領。2.員工報銷費用時，應當填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附相關原始憑證。3.財務部門應當對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括：憑證的真實性、合法性、完整性、準確性和審批手續(xù)的完備性。對不符合規(guī)定的報銷憑證，不予報銷。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額等，并報公司管理層審批。2.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購置申請，由采購部門負責組織采購。采購部門應當按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求，價格合理。3.固定資產(chǎn)購置后，采購部門應當及時辦理驗收手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)驗收單，注明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額、購置日期、驗收日期等，并由驗收人員簽字確認。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應當根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預計凈殘值、預計使用壽命等因素計算確定。預計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.公司應當按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關成本費用。（四）固定資產(chǎn)處置1.公司固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)批準不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置時，應當由資產(chǎn)管理部門提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額、處置原因、處置方式等，并報公司管理層審批。3.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門負責組織實施。固定資產(chǎn)處置收入應當及時足額上繳公司財務部門，處置凈損益應當計入當期損益。七、稅務管理（一）稅務登記公司應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照規(guī)定報送有關資料。（二）納稅申報1.公司應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。2.財務部門應當根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，準確計算應納稅額，填寫納稅申報表，并在規(guī)定的申報期限內(nèi)報送稅務機關。3.公司應當建立納稅申報備查制度，妥善保管納稅申報資料，以備稅務機關檢查。（三）稅務籌劃1.公司應當在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅負。2.稅務籌劃應當由財務部門會同相關部門共同進行，制定稅務籌劃方案，并報公司管理層審批后實施。3.稅務籌劃方案實施過程中，應當密切關注國家稅收政策變化，及時調整籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性和合法性。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司應當建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構應當配備專業(yè)的審計人員，獨立開展審計工作。審計人員應當具備相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。3.內(nèi)部審計機構應當定期向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）財務檢查1.公司應當定期對財務工作進行檢查，檢查內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、財務核算準確性、資金管理安全性、成本費用控制有效性等。2.財務檢查應當由財務部門組織實施，檢查人員應當認真履行職責，如實記錄檢查情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時進行整改，并將整改情況報告公司管理層。九、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、財務審計報告、財務管理制度等。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應當按照規(guī)定的時間和要求，對財務檔案進行整理和歸檔。整理后的財務檔案應當分類存放，并編制檔案目錄。2.財務檔案應當妥善保管，防止丟失、損壞、泄密等情況發(fā)生。對重要的財務檔案，應當實行備份制度。（三）財務檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案，應當填寫檔案查閱申請表，注明查閱檔案的名稱、查閱原因、查閱時間等，并報財務部門負責人審批。2.外部單位或個人查閱財務檔案，應當持有單位介紹信或相關證明文件，填寫