PAGE建立財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算行為，提高公司資金使用效益，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等過(guò)程合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的預(yù)算管理。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于可靠的市場(chǎng)信息、歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性，為決策提供有力支持。4.嚴(yán)肅性原則：財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。5.適應(yīng)性原則：預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，以適應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的需要。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：審議公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、流程和方法。確定公司年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策。審查、平衡公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任主任，相關(guān)財(cái)務(wù)人員為成員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，指導(dǎo)各部門(mén)編制預(yù)算。對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行初步審核、匯總和平衡。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)警。提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。整理、歸檔預(yù)算管理相關(guān)資料。（三）各部門(mén)1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制。配合預(yù)算管理辦公室完成公司整體預(yù)算的編制工作。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和情況。三、財(cái)務(wù)預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。4.市場(chǎng)調(diào)研和行業(yè)分析結(jié)果。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門(mén)下達(dá)下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作安排，編制本部門(mén)下一年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算等，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。3.預(yù)算草案審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性以及與公司整體目標(biāo)的一致性。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與各部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。審核通過(guò)后，預(yù)算管理辦公室將各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案初稿。4.預(yù)算草案平衡與調(diào)整：預(yù)算管理辦公室組織召開(kāi)預(yù)算平衡會(huì)議，對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案初稿進(jìn)行平衡和調(diào)整。綜合考慮公司資源狀況、市場(chǎng)環(huán)境變化等因素，對(duì)各部門(mén)預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保預(yù)算草案符合公司整體利益和戰(zhàn)略目標(biāo)。在平衡過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)商，提出調(diào)整建議。5.預(yù)算草案審批：公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案初稿經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況等，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行最終審批。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算即為公司正式年度財(cái)務(wù)預(yù)算。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的情況。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。四、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.公司各部門(mén)是本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.各部門(mén)應(yīng)按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，將預(yù)算分解落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.預(yù)算管理辦公室建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)。2.每月[具體時(shí)間]，各部門(mén)向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因分析等。3.預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)信息，對(duì)公司整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和偏差。（三）預(yù)算控制措施1.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)的預(yù)警值。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近或超出預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)采取措施進(jìn)行調(diào)整和控制。2.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于預(yù)算外支出，必須按照規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本。通過(guò)成本分析、成本控制等手段，確保成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。4.強(qiáng)化資金管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。嚴(yán)格控制資金支出進(jìn)度，確保資金安全。五、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)不再適用。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，對(duì)公司收入、成本等產(chǎn)生重大影響。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大損失。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)上述調(diào)整條件時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、影響范圍及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。2.審核調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理辦公室對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核調(diào)整的必要性、合理性以及對(duì)公司整體預(yù)算的影響。審核通過(guò)后，將調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。3.審議調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，綜合考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化、戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等因素，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估和決策。如調(diào)整申請(qǐng)涉及重大事項(xiàng)，需報(bào)公司董事會(huì)審批。4.下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，預(yù)算管理辦公室以書(shū)面形式下達(dá)給各部門(mén)，明確調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)和執(zhí)行要求。各部門(mén)應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、財(cái)務(wù)預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開(kāi)展預(yù)算分析工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析和評(píng)價(jià)。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、因素分析等，全面揭示預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的差異及其原因。3.通過(guò)預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供參考依據(jù)，同時(shí)為下一年度預(yù)算編制提供參考。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算指標(biāo)緊密掛鉤，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。3.預(yù)算考核周期為年度，每年[