PAGE規(guī)范發(fā)改委財務報銷制度一、總則（一）目的為了加強本單位財務管理，規(guī)范財務報銷行為，合理控制費用支出，確保財務信息的真實性、準確性和完整性，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于發(fā)改委機關及所屬各單位的財務報銷管理。（三）基本原則1.合法性原則：報銷行為必須符合國家法律法規(guī)和財經紀律的要求。2.真實性原則：報銷憑證必須真實、合法、有效，所反映的經濟業(yè)務內容與實際情況相符。3.合理性原則：費用支出應符合單位業(yè)務活動需要，具有合理性和必要性。4.審批規(guī)范原則：嚴格按照規(guī)定的審批流程進行報銷審批，確保審批環(huán)節(jié)嚴謹、規(guī)范。二、報銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內容應填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票上應加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章清晰、完整。3.發(fā)票不得涂改、挖補，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應及時聯(lián)系銷售方重新開具。（二）行政事業(yè)性收費收據1.由財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據，應加蓋收費單位財務專用章。2.收據內容填寫要求與發(fā)票相同，包括收費項目、金額、交款人等。（三）其他憑證1.對于確實無法取得發(fā)票的特殊情況，可使用自制憑證，但必須注明事由、金額、經辦人員等，并經相關負責人審批。2.火車票、飛機票等交通票據，應作為報銷的有效憑證，票據上的姓名、日期、行程等信息應與實際情況相符。三、報銷審批流程（一）一般流程1.報銷人填寫報銷單，將報銷憑證粘貼在報銷單背面，并詳細注明報銷事由、金額、附件張數等信息。2.部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額計算的準確性進行審核，簽署審核意見。4.單位分管領導根據審批權限進行審批，簽署審批意見。5.單位主要領導進行最終審批，簽署審批意見。（二）特殊情況處理1.對于金額較大或涉及重要事項的報銷，應提交單位領導班子會議研究決定。2.如遇緊急情況需要預先借款的，借款人應填寫借款單，按照借款審批流程進行審批，借款金額應根據實際需要合理確定。借款后應及時辦理報銷手續(xù)，沖減借款。四、費用報銷標準（一）差旅費1.出差人員應根據實際出差天數、交通方式等按照規(guī)定標準報銷差旅費。具體標準如下：城市間交通費：乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的費用，按照規(guī)定的等級標準報銷。住宿費：根據出差目的地的不同，按照相應的住宿標準報銷?；锸逞a助費：按照出差自然（日歷）天數計算，按規(guī)定標準發(fā)放。市內交通費：根據出差實際情況，按照規(guī)定標準報銷。2.出差人員乘坐飛機要從嚴控制，因特殊情況需乘坐飛機的，應經單位主要領導批準。（二）辦公費1.辦公用品、辦公設備等采購應按照單位采購管理制度進行，憑有效發(fā)票報銷。2.辦公費報銷應嚴格控制在預算范圍內，對于超預算的辦公費支出，應按規(guī)定程序進行審批。（三）業(yè)務招待費1.業(yè)務招待應嚴格控制，確因工作需要進行業(yè)務招待的，應事先填寫業(yè)務招待審批單，注明招待事由、招待對象、預計金額等，經相關領導審批后執(zhí)行。2.業(yè)務招待費報銷應提供真實、有效的憑證，報銷金額不得超過審批金額。業(yè)務招待費應按照規(guī)定的比例在企業(yè)所得稅前扣除。（四）會議費1.會議費應按照會議審批制度進行審批，明確會議的必要性、參會人員、會議時間、地點、預算等。2.會議費報銷應提供會議通知、會議紀要、參會人員名單、發(fā)票等相關憑證，費用應嚴格控制在預算范圍內。（五）培訓費1.培訓費應按照培訓計劃進行安排，培訓前應填寫培訓審批表，經相關領導審批后組織實施。2.培訓費報銷應提供培訓通知、培訓教材、培訓發(fā)票、培訓人員簽到表等憑證，費用應符合規(guī)定的培訓標準。五、報銷時間規(guī)定（一）日常報銷報銷人應在費用發(fā)生后的規(guī)定時間內（一般為一個月）辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。（二）差旅費報銷出差人員返回單位后應及時辦理差旅費報銷手續(xù)，原則上應在一周內完成報銷。六、財務審核要點（一）憑證完整性審核檢查報銷憑證是否齊全，包括發(fā)票、行政事業(yè)性收費收據、自制憑證等，以及相關附件是否完整。（二）憑證真實性審核核實報銷憑證的真實性，通過查詢稅務系統(tǒng)、與銷售方核實等方式，確保發(fā)票等憑證真實有效。（三）審批流程審核檢查報銷是否按照規(guī)定的審批流程進行，各級審批意見是否齊全、合規(guī)。（四）費用合理性審核判斷費用支出是否符合單位業(yè)務活動需要，是否存在不合理的支出，如超標準、超預算等情況。（五）金額準確性審核核對報銷金額的計算是否準確，大小寫是否一致，發(fā)票金額與報銷金額是否相符。七、報銷支付方式（一）現(xiàn)金支付對于符合現(xiàn)金支付范圍的小額報銷，可采用現(xiàn)金支付方式。現(xiàn)金支付應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行操作，確保現(xiàn)金安全。（二）銀行轉賬支付對于金額較大或不符合現(xiàn)金支付規(guī)定的報銷，應采用銀行轉賬支付方式。報銷人應提供準確的銀行賬號信息，財務部門審核無誤后及時辦理轉賬手續(xù)。八、財務檔案管理（一）報銷憑證歸檔財務部門應定期將報銷憑證進行整理、歸檔，按照憑證類別、時間順序等進行分類存放，便于查閱和管理。（二）檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為三十年。（三）檔案查閱與銷毀1.因工作需要查閱財務檔案的，應按照規(guī)定的審批程序進行申請，經批準后方可查閱。查閱檔案時應做好登記，不得擅自涂改、抽取、撤換檔案。2.財務檔案達到保管期限需要銷毀的，應按照規(guī)定的程序進行審批，編制銷毀清冊，確保檔案銷毀過程的合規(guī)性。九、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.單位內部審計部門應定期對財務報銷制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查報銷憑證的真實性、合法性、審批流程的合規(guī)性等。2.財務部門應加強對報銷業(yè)務的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正報銷過程中存在的問題。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實。十、違規(guī)處理（一）對報銷人的處理1.對于違反財務報銷制度，提供虛假報銷憑證、虛報冒領等行為的報銷人，一經查實，應追回違規(guī)報銷款項，并視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分。2.對于因報銷人違規(guī)行為給單位造成經濟損失的，應依法追究其賠償責任。（二）對審批人的處理1.審批人在審批過程中存在濫用職