PAGE完善社區(qū)財務制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強社區(qū)財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障社區(qū)各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務管理制度，結合本社區(qū)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)范圍內的所有財務活動，包括但不限于社區(qū)經(jīng)費收支、專項資金管理、資產(chǎn)購置與處置等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映社區(qū)財務狀況和收支情況。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務審批流程和會計核算方法。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置社區(qū)應設立獨立的財務機構，配備必要的財務人員，負責社區(qū)的財務管理工作。財務機構應明確職責分工，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員配備1.財務負責人：應具備相應的會計專業(yè)知識和管理能力，負責組織領導社區(qū)財務工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，審核財務報表和財務報告。2.會計人員：負責會計核算、賬務處理、編制財務報表等工作，確保財務信息的準確和完整。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。（三）財務人員職責1.財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度，組織制定本社區(qū)財務管理制度和財務工作計劃。組織編制財務預算和財務決算，審核財務收支計劃和財務報表，定期向社區(qū)居民委員會報告財務工作情況。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。負責財務檔案的管理，確保財務檔案的安全和完整。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，嚴格審核原始憑證，確保財務收支的合法合規(guī)。定期進行財務分析，為社區(qū)決策提供財務依據(jù)。協(xié)助財務負責人做好財務預算和財務決算工作。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。三、財務審批流程（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)財務支出的金額大小和性質，實行分級審批制度。2.集體決策原則：重大財務支出事項應經(jīng)社區(qū)居民委員會集體研究決定。3.審批責任原則：審批人應嚴格按照審批權限和審批程序進行審批，對審批結果負責。（二）審批流程1.財務支出申請：由相關部門或個人填寫財務支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等。2.部門負責人審核：部門負責人對支出申請進行審核，簽署審核意見。3.財務人員審核：財務人員對支出申請進行財務審核，審核內容包括支出的合法性、合規(guī)性、合理性等。4.分管領導審批：分管領導根據(jù)審核意見進行審批，簽署審批意見。5.主要領導審批：重大財務支出事項需經(jīng)主要領導審批。6.財務報銷：經(jīng)審批后的支出申請，由出納人員辦理報銷手續(xù)。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮社區(qū)各項工作的需要，合理安排資金。2.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，避免出現(xiàn)赤字預算。3.積極穩(wěn)妥原則：根據(jù)社區(qū)實際情況，合理確定預算指標，確保預算的可行性和可靠性。（二）預算編制方法1.零基預算法：以零為基礎編制預算，不受以往預算安排情況的影響。2.滾動預算法：根據(jù)預算執(zhí)行情況和社區(qū)發(fā)展需要，適時調整預算，使預算更加符合實際情況。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：社區(qū)居民委員會向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)本部門的工作任務和發(fā)展規(guī)劃，編制本部門的預算草案，報財務部門匯總。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門的預算草案進行審核匯總，編制社區(qū)年度預算草案。4.提交社區(qū)居民委員會審議：社區(qū)居民委員會對年度預算草案進行審議，提出修改意見。5.批準預算：經(jīng)社區(qū)居民委員會審議通過的預算草案，報上級主管部門批準后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。預算調整應報社區(qū)居民委員會審議批準，并報上級主管部門備案。五、收入管理（一）收入范圍社區(qū)收入主要包括財政補助收入、上級補助收入、捐贈收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度取得收入。2.票據(jù)管理原則：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的合法有效。3.收入核算原則：及時、準確地核算收入，確保收入的真實性和完整性。（三）收入管理措施1.建立收入臺賬：財務部門應建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。2.加強票據(jù)管理：嚴格票據(jù)的領購登記、使用、保管和核銷制度，確保票據(jù)的安全和完整。3.定期清理收入：定期對收入進行清理，核實收入的真實性和完整性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問題。六、支出管理（一）支出范圍社區(qū)支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制支出規(guī)模，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：專項經(jīng)費應專款專用，不得挪作他用。3.支出審批原則：嚴格按照財務審批流程進行支出審批，確保支出的合法合規(guī)。（三）支出管理措施1.制定支出標準：根據(jù)國家有關規(guī)定和社區(qū)實際情況，制定合理的支出標準，規(guī)范支出行為。2.加強支出審核：財務人員應嚴格審核支出憑證，確保支出的真實性、合法性和合規(guī)性。3.控制支出進度：合理安排支出進度，避免出現(xiàn)突擊花錢等現(xiàn)象。4.定期進行財務審計：定期對社區(qū)財務收支情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。七、專項資金管理（一）專項資金范圍專項資金是指社區(qū)為完成特定工作任務或實現(xiàn)特定目標而設立的具有專門用途的資金，包括政府專項撥款、社會捐贈資金等。（二）專項資金管理原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：專項資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.單獨核算原則：專項資金應單獨核算，確保資金使用情況清晰明了。3.績效評價原則：建立專項資金績效評價制度，對專項資金使用效果進行評價。（三）專項資金管理措施1.設立專項資金賬戶：為專項資金設立專門的賬戶，實行單獨核算。2.制定專項資金管理辦法：明確專項資金的使用范圍、審批程序、核算方法等。3.加強專項資金監(jiān)督檢查：定期對專項資金使用情況進行監(jiān)督檢查，確保專項資金安全使用。4.開展專項資金績效評價：對專項資金使用效果進行評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。八、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍社區(qū)資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.分類管理原則：對不同類型的資產(chǎn)實行分類管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.登記入賬原則：資產(chǎn)購置后應及時登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬。3.定期清查原則：定期對資產(chǎn)進行清查，核實資產(chǎn)的數(shù)量和價值。（三）資產(chǎn)管理措施1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，并與固定資產(chǎn)卡片進行核對。對固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等進行嚴格審批，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。2.流動資產(chǎn)管理加強現(xiàn)金、銀行存款等流動資產(chǎn)的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。定期對流動資產(chǎn)進行清查，核實流動資產(chǎn)的數(shù)量和價值，并與財務賬目進行核對。對流動資產(chǎn)的收支情況進行嚴格審核，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。3.無形資產(chǎn)管理對社區(qū)擁有的無形資產(chǎn)進行登記入賬，建立無形資產(chǎn)臺賬。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門內部監(jiān)督：財務部門應建立健全內部監(jiān)督制度,加強對財務人員的培訓和考核，定期對財務工作進行自查自糾。2.社區(qū)居民委員會監(jiān)督：社區(qū)居民委員會應加強對財務工作的監(jiān)督，定期聽取財務工作匯報，對重大財務事項進行審議。（二）外部監(jiān)督1.審計監(jiān)督：接受上級主管部門和審計部門的審計監(jiān)督，定期對社區(qū)財務收支情況進行審計。2.社會監(jiān)督：接受社區(qū)居民和社會各界的監(jiān)督，及時公開財務信息，保障社區(qū)居民的知情權和監(jiān)督權。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案主要包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、財務審計報告、票據(jù)存根等。（二）檔案管理原則1.安全保管原則：確保財務檔案的安全和完整，防止財務檔案的損壞、丟失和泄密。2.分類歸檔原則：按照財務檔案的種類和時間順序進行分類歸檔，便于查閱和管理。3.定期保管原則：財務檔案應定期保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案管理措施1.建立財務檔案管理制度：明確財務檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱和銷毀等程序。