PAGE企業(yè)控制基本規(guī)范制度一、總則（一）目的本規(guī)范制度旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）適用范圍本規(guī)范制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）治理結(jié)構(gòu)1.公司建立健全規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策科學(xué)、執(zhí)行有力、監(jiān)督有效。2.股東會(huì)行使法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的職權(quán)，對(duì)公司重大事項(xiàng)作出決策。3.董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，制定公司基本管理制度。4.監(jiān)事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。5.管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，主持公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。2.制定各部門的崗位說明書，明確各崗位的職責(zé)、工作流程、任職資格等，確保各崗位人員勝任本職工作。3.建立健全部門之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)信息傳遞與共享，提高工作效率。（三）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)提出改進(jìn)建議。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和頻率等，確保審計(jì)工作有序開展。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開展審計(jì)工作。（四）人力資源政策1.公司制定科學(xué)合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，建立員工培訓(xùn)與發(fā)展體系，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立員工績(jī)效考核制度，明確考核標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，將考核結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)懲等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作。3.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面，采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行更新，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受四種。2.對(duì)于超出公司風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，即通過放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失。3.對(duì)于在公司風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，即采取相應(yīng)措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。4.對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可采用風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，即通過購(gòu)買保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)外包等方式將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方。5.對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)，公司可選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即不采取任何措施干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)承擔(dān)相應(yīng)損失。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)的范圍，包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，避免一人兼任不相容職務(wù)。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。2.對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。2.依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)日常管理，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.對(duì)重要財(cái)產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目，做到賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)，對(duì)財(cái)產(chǎn)的接觸和處置實(shí)行審批制度。（五）預(yù)算控制1.公司應(yīng)當(dāng)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，綜合考慮市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，合理確定預(yù)算指標(biāo)。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整程序，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。2.加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)的監(jiān)控和分析，如銷售收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率等，及時(shí)掌握公司運(yùn)營(yíng)狀況。3.根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和計(jì)劃，優(yōu)化資源配置，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效益。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立和完善績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門和員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。2.績(jī)效考評(píng)應(yīng)當(dāng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相結(jié)合，突出對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的考核。3.加強(qiáng)對(duì)績(jī)效考評(píng)過程的監(jiān)督和管理，確?？荚u(píng)結(jié)果真實(shí)、公正、客觀。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)當(dāng)建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)信息在各層級(jí)、各部門之間的有效傳遞和共享，提高公司運(yùn)營(yíng)效率。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析和輸出等功能，滿足公司內(nèi)部控制的需要。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，防止信息泄露、篡改和丟失。（二）信息傳遞1.建立健全信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的渠道、方式和頻率，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到相關(guān)部門和人員。2.加強(qiáng)內(nèi)部報(bào)告管理，明確內(nèi)部報(bào)告的種類、格式、內(nèi)容和報(bào)送對(duì)象，定期編制并及時(shí)報(bào)送內(nèi)部報(bào)告，為公司管理層決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、政策法規(guī)變化等信息，為公司決策提供參考。（三）溝通協(xié)調(diào)1.公司應(yīng)當(dāng)建立良好的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)部門之間、員工之間的溝通與協(xié)作，提高工作效率。2.定期召開公司會(huì)議，包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層會(huì)議等，及時(shí)傳達(dá)公司決策和工作安排，討論解決公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大問題。3.鼓勵(lì)員工積極參與公司管理，提出合理化建議，對(duì)員工的意見和建議及時(shí)進(jìn)行反饋和處理。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督檢查的職責(zé)、程序和方法，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)涵蓋公司內(nèi)部控制的各個(gè)方面，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析原因，采取有效措施加以整改，并跟蹤整改情況，確保整改到位。（二）自我評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)當(dāng)定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。2.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他獨(dú)立部門組織實(shí)施，評(píng)價(jià)人員應(yīng)具備專業(yè)的知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守評(píng)價(jià)程序和方法。3.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在的問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容，并提交公司董事會(huì)和管理層。（三）缺陷認(rèn)定與整改1.公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)缺陷的影響程度和可能性，將內(nèi)部控制缺