PAGE小區(qū)物業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范小區(qū)物業(yè)管理公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的正常運(yùn)營和發(fā)展，維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬物業(yè)管理小區(qū)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制定公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和及時(shí)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)與業(yè)主、供應(yīng)商等相關(guān)方的財(cái)務(wù)往來核對和結(jié)算工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正，堅(jiān)持準(zhǔn)則，提高技能，參與管理，強(qiáng)化服務(wù)。2.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，不得挪用公款、貪污受賄、弄虛作假等。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰的依據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保重點(diǎn)，兼顧一般。3.實(shí)事求是，科學(xué)合理，具有可操作性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行重新評估和預(yù)算編制。2.滾動(dòng)預(yù)算法：定期對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和更新，使預(yù)算更符合實(shí)際情況。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]，公司各部門根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)，編制本部門下一年度的費(fèi)用預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)管理部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。4.公司將批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門，并下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化。公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。不可抗力因素，導(dǎo)致公司經(jīng)營活動(dòng)受到重大影響。其他經(jīng)公司管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)管理部門對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見。公司管理層對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請下達(dá)執(zhí)行。四、收入管理（一）物業(yè)費(fèi)收入管理1.公司應(yīng)按照物業(yè)服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式，及時(shí)足額收取物業(yè)費(fèi)。2.建立物業(yè)費(fèi)收費(fèi)臺賬，詳細(xì)記錄業(yè)主的繳費(fèi)情況，包括繳費(fèi)時(shí)間、金額、欠費(fèi)情況等。3.對欠費(fèi)業(yè)主，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催繳，并按照合同約定收取滯納金。4.定期對物業(yè)費(fèi)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，確保物業(yè)費(fèi)收入的穩(wěn)定增長。（二）其他收入管理1.公司的其他收入包括停車費(fèi)收入、廣告費(fèi)收入、場地租賃費(fèi)收入等。2.各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式收取，開具合法有效的票據(jù)。3.建立其他收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收費(fèi)時(shí)間等。4.定期對其他收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，確保其他收入的合理增長。（三）收入核算與確認(rèn)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入的準(zhǔn)確和及時(shí)。2.收入的確認(rèn)應(yīng)符合收入準(zhǔn)則的規(guī)定，即在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：包括直接材料成本、直接人工成本、間接費(fèi)用等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.厲行節(jié)約，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，合理控制成本費(fèi)用支出。3.建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制，明確各部門和人員的成本費(fèi)用控制職責(zé)。（三）成本費(fèi)用核算方法1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確和及時(shí)。2.營業(yè)成本應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等。3.期間費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（四）成本費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用的名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。3.財(cái)務(wù)管理部門對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷單交給出納辦理報(bào)銷手續(xù)。（五）成本費(fèi)用分析與控制1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取措施加以改進(jìn)。2.建立成本費(fèi)用預(yù)警機(jī)制，對成本費(fèi)用超支情況進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，采取措施加以控制。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。六、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。2.資金籌集的方式主要包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的效益性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金使用的安全性和合規(guī)性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.資金結(jié)算應(yīng)采用合法有效的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算的管理，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)資金安全防范措施。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守資金安全管理規(guī)定，確保資金的安全。3.定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)、密碼等重要物品的管理，防止丟失和被盜用。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資金的安全和完整。2.應(yīng)收賬款：應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行核對和清理，及時(shí)收回賬款，減少壞賬損失。3.存貨：包括庫存材料、庫存商品等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收安裝、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)的賬實(shí)相符。4.無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、董事會、股東以及相關(guān)政府部門。2.財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.公司應(yīng)按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.公司應(yīng)積極配合會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，確保本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。（