PAGE中學(xué)內(nèi)部控制規(guī)范制度一、總則（一）制定目的本規(guī)范制度旨在加強(qiáng)中學(xué)內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保中學(xué)教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，保障學(xué)校資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)及相關(guān)教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本規(guī)范制度。（三）適用范圍本規(guī)范制度適用于中學(xué)各部門(mén)、各年級(jí)組、各班級(jí)及全體教職員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等各個(gè)方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，重點(diǎn)防范重大風(fēng)險(xiǎn)。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及有關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和前瞻性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：學(xué)校將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門(mén)、各項(xiàng)目，并明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。各部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.調(diào)整變更：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)：建立健全預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、預(yù)算管理水平等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)方法：采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。3.結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善預(yù)算管理制度，提高預(yù)算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，及時(shí)確認(rèn)各項(xiàng)收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.票據(jù)管理：加強(qiáng)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷手續(xù)。（二）支出管理1.支出范圍：學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.支出控制：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理、合規(guī)、合法。加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出。（三）收支核算1.核算原則：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確計(jì)算收入和支出，合理分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。3.財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。四、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研、管理等工作需要，結(jié)合學(xué)校預(yù)算安排，編制采購(gòu)計(jì)劃。2.編制流程各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作需要，提出采購(gòu)申請(qǐng)，報(bào)送采購(gòu)部門(mén)。采購(gòu)部門(mén)對(duì)各部門(mén)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校預(yù)算安排，編制采購(gòu)計(jì)劃草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將采購(gòu)計(jì)劃草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式：根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。2.采購(gòu)程序成立采購(gòu)小組，負(fù)責(zé)采購(gòu)項(xiàng)目的組織實(shí)施。發(fā)布采購(gòu)公告或邀請(qǐng)書(shū)，邀請(qǐng)供應(yīng)商參與采購(gòu)活動(dòng)。組織開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)或談判，確定中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商。簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。組織驗(yàn)收，確保采購(gòu)項(xiàng)目符合要求。（三）采購(gòu)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全采購(gòu)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以解決。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處采購(gòu)過(guò)程中的違規(guī)違紀(jì)行為。2.外部監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.配置原則：根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研、管理等工作需要，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則。2.配置標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等要求。3.配置程序各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作需要，提出資產(chǎn)配置申請(qǐng)，報(bào)送資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)配置申請(qǐng)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，提出資產(chǎn)配置方案草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將資產(chǎn)配置方案草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）資產(chǎn)使用1.使用管理：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理。各部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。2.使用登記：對(duì)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、維修、報(bào)廢等情況。3.維護(hù)保養(yǎng)：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)大型設(shè)備、貴重儀器等資產(chǎn)，應(yīng)制定專門(mén)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任人和維護(hù)保養(yǎng)周期。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.處置程序各部門(mén)對(duì)擬處置的資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，提出處置申請(qǐng)，報(bào)送資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核、匯總，提出資產(chǎn)處置方案草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將資產(chǎn)處置方案草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的審批意見(jiàn)，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對(duì)學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.清查方法：采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等進(jìn)行清查核實(shí)。3.清查結(jié)果處理：根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.立項(xiàng)依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)。建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.立項(xiàng)程序各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作需要，提出建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，報(bào)送學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)。學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)方案草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)方案草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目招標(biāo)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校招標(biāo)管理辦法，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)。選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位、監(jiān)理單位等參與項(xiàng)目建設(shè)。2.項(xiàng)目合同：簽訂建設(shè)項(xiàng)目合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。合同應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)工期、質(zhì)量要求、付款方式、違約責(zé)任等條款。3.項(xiàng)目監(jiān)督：建立健全建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程監(jiān)督。建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以解決。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的違規(guī)違紀(jì)行為。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目合同要求，制定建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。2.驗(yàn)收程序建設(shè)項(xiàng)目完工后，施工單位應(yīng)向?qū)W校建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)提交竣工驗(yàn)收申請(qǐng)。學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)和專家對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，出具竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。對(duì)驗(yàn)收不合格的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令施工單位限期整改，整改合格后重新組織驗(yàn)收。七、合同管理（一）合同簽訂1.簽訂原則：簽訂合同應(yīng)遵循合法合規(guī)、平等自愿、公平公正、誠(chéng)實(shí)守信的原則。2.簽訂程序業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)工作需要，提出合同簽訂申請(qǐng)，報(bào)送合同管理部門(mén)。合同管理部門(mén)對(duì)合同簽訂申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核合同條款是否符合法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定，是否明確雙方權(quán)利和義務(wù)等。經(jīng)審核通過(guò)后，由學(xué)校法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同。（二）合同履行與監(jiān)督1.履行責(zé)任：合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，確保合同有效履行。2.監(jiān)督檢查：合同管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促業(yè)務(wù)部門(mén)采取措施加以解決。3.變更解除：如因特殊情況需要變更或解除合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自變更或解除合同。（三）合同歸檔1.歸檔要求：合同簽訂后，合同管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行歸檔，建立合同檔案。合同檔案應(yīng)包括合同文本、審批文件、補(bǔ)充協(xié)議、履行情況記錄等。2.保管期限：合同檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校檔案管理辦法進(jìn)行保管，保管期限為[X]年。八、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)學(xué)校管理需要，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)、任務(wù)和要求。2.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)：按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，組織開(kāi)發(fā)或采購(gòu)信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校管理要求，具備數(shù)據(jù)處理、信息查詢、業(yè)務(wù)管理等功能。3.系統(tǒng)維護(hù)：建立健全信息系統(tǒng)維護(hù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理。定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和漏洞修復(fù)，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）信息傳遞與共享1.傳遞渠道：建立健全信息傳遞渠道，確保學(xué)校內(nèi)部信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞。信息傳遞渠道包括內(nèi)部文件、會(huì)議、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等。2.共享機(jī)制：建立信息共享機(jī)制，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部各部門(mén)之間的信息共享。各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)將相關(guān)信息上傳至學(xué)校信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享。（三）溝通協(xié)調(diào)機(jī)制1.內(nèi)部溝通：建立健全內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)。定期召開(kāi)工作協(xié)調(diào)會(huì)、座談會(huì)等，及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題。2.外部溝通：加強(qiáng)與上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等外部單位的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，爭(zhēng)取外部支持和幫助。九、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制監(jiān)督小組由學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員組成。2.職責(zé)分工：明確內(nèi)部控制監(jiān)督小組各成員的職責(zé)分工，確保監(jiān)督工作有序開(kāi)展。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行紀(jì)律監(jiān)督；審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容與方式1.檢查內(nèi)容：對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的建立健全情況、執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防控情況等進(jìn)行全面檢查。重點(diǎn)檢查預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.檢查方式：采用定期檢查與不定期檢查相結(jié)合、專項(xiàng)檢查與綜合