PAGE企業(yè)內控管理制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司內部控制體系，規(guī)范公司內部管理行為，防范經營風險，確保公司經營活動合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高公司經營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等分支機構，涵蓋公司所有業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引等國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司內部控制制度的建立應符合國家法律法規(guī)的要求，確保公司經營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內部控制應貫穿公司經營活動的全過程，涵蓋所有業(yè)務和管理環(huán)節(jié)，包括但不限于采購、銷售、生產、財務、人力資源等。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，應關注重要業(yè)務事項和高風險領域，實施重點控制。4.制衡性原則：內部控制應在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。5.適應性原則：內部控制應與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。6.成本效益原則：內部控制應權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、內部控制環(huán)境（一）治理結構1.公司應建立健全規(guī)范的公司治理結構，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。2.股東會是公司的權力機構，依法行使決定公司經營方針和投資計劃等重大事項的職權。3.董事會對股東會負責，依法行使公司的經營決策權，制定公司的基本管理制度等。董事會應設立審計委員會等專門委員會，負責監(jiān)督公司內部控制的有效實施和財務報告的真實性、準確性。4.監(jiān)事會對股東會負責，監(jiān)督公司董事、高級管理人員的履職情況，檢查公司財務等。5.管理層負責組織實施公司的經營計劃和投資方案，主持公司的生產經營管理工作等。（二）機構設置與權責分配1.公司應根據(jù)經營管理的需要，合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中。2.各職能部門應制定明確詳細的崗位職責說明書，對本部門各崗位的職責、工作流程、工作標準等進行規(guī)范，確保各崗位人員各司其職，高效協(xié)作。（三）內部審計1.公司應設立獨立的內部審計機構，配備具備專業(yè)勝任能力的內部審計人員。內部審計機構在董事會或審計委員會的領導下，對公司內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等進行監(jiān)督檢查。2.內部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計工作重點和范圍，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計。審計結束后，應及時出具審計報告，并跟蹤審計建議的執(zhí)行情況。（四）人力資源政策1.公司應制定科學合理的人力資源政策，包括員工招聘、培訓、績效考核、薪酬福利、晉升與獎懲等方面，吸引和留住優(yōu)秀人才，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。2.加強員工培訓，提高員工業(yè)務素質和職業(yè)道德水平，確保員工具備履行崗位職責所需的知識和技能。3.建立健全績效考核體系，對員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作效率。（五）企業(yè)文化1.公司應培育積極向上的企業(yè)文化，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。2.通過各種渠道宣傳企業(yè)文化，使全體員工認同并自覺遵守公司的價值觀和行為規(guī)范，營造良好的企業(yè)內部氛圍。三、風險評估（一）風險識別1.公司應建立風險識別機制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集與公司經營管理相關的內外部信息，包括宏觀經濟形勢、行業(yè)政策、市場競爭狀況、公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務流程、財務狀況等。2.采用問卷調查、訪談、研討會、案例分析、專家咨詢等方法，對收集的信息進行分析，識別公司面臨的各類風險，如市場風險、信用風險、操作風險、合規(guī)風險、戰(zhàn)略風險等。（二）風險評估1.公司應采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結果，對風險進行排序，確定重點關注的風險領域和風險點。（三）風險應對策略1.針對不同類型的風險，公司應制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受。2.對于超出公司風險承受能力的重大風險，應采取風險規(guī)避策略，停止相關業(yè)務活動或放棄相關項目。3.對于能夠通過采取措施降低發(fā)生可能性或影響程度的風險，應采取風險降低策略，如加強內部控制、優(yōu)化業(yè)務流程、購買保險等。4.對于部分風險，可通過與其他方合作、簽訂合同等方式，將風險部分或全部轉移給對方，采取風險分擔策略。5.對于一些風險，在權衡成本效益后，公司可選擇風險承受策略，即接受風險可能帶來的后果。四、控制活動（一）不相容職務分離控制1.公司應全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。2.不相容職務主要包括：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業(yè)務經辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。（二）授權審批控制1.公司應明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。2.對于常規(guī)業(yè)務和事項，應按照規(guī)定的權限和程序進行審批；對于重大業(yè)務和事項，應實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。（三）會計系統(tǒng)控制1.公司應嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。2.依法設置會計機構，配備合格的會計人員，設置會計崗位，明確各崗位的職責權限。會計人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，遵守會計法律法規(guī)和公司財務制度。3.加強會計電算化管理，確保會計信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，防止數(shù)據(jù)丟失、篡改等情況發(fā)生。（四）財產保護控制1.公司應建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。2.對重要資產和關鍵設備，應采取額外的保護措施，如安裝監(jiān)控設備、設置門禁系統(tǒng)等。3.加強對財產保險的管理，根據(jù)公司實際情況，合理確定保險標的和保險金額，選擇信譽良好的保險公司，降低財產損失風險。（五）預算控制1.公司應實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。2.加強預算編制的科學性和準確性，結合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，綜合考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，合理確定預算指標。3.嚴格預算執(zhí)行，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。對預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時進行調整。（六）運營分析控制1.公司應建立運營情況分析制度，管理層定期召開經營分析會議，全面分析公司的經營管理狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。2.運用各種分析方法和工具，如財務分析、市場分析、銷售分析、成本分析等，對公司的運營數(shù)據(jù)進行深入分析，為決策提供依據(jù)。3.關注行業(yè)動態(tài)和市場變化，及時調整經營策略，以適應市場環(huán)境的變化，提高公司的競爭力。（七）績效考評控制1.公司應建立和完善績效考評制度，明確績效考評的標準、程序和方法，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面考評。2.績效考評結果應與薪酬分配、獎勵表彰、職務晉升、崗位調整等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作績效。3.定期對績效考評制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，根據(jù)實際情況進行調整和完善，確?？冃Э荚u制度的有效性和公正性。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.公司應建立信息收集制度，明確信息收集的渠道、方法和頻率，確保及時、準確地收集與公司經營管理相關的內外部信息。2.加強內部信息傳遞，建立健全信息傳遞流程，確保信息在公司內部各部門、各層級之間順暢流通。對于重要信息，應及時傳遞給相關決策層和管理層。3.關注外部信息，及時收集、分析和研究與公司相關的行業(yè)動態(tài)、市場趨勢、政策法規(guī)等信息，為公司決策提供參考。（二）信息系統(tǒng)1.公司應建立與經營管理相適應的信息系統(tǒng)，提高信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和運行效率，確保信息系統(tǒng)能夠支持公司的內部控制和經營管理活動。2.加強信息系統(tǒng)的維護和管理，定期對信息系統(tǒng)進行檢查、評估和升級，及時處理系統(tǒng)故障和安全漏洞，防止信息泄露。3.建立信息系統(tǒng)用戶管理制度，規(guī)范用戶操作權限，加強對用戶的培訓和教育，提高用戶的信息安全意識和操作技能。（三）溝通機制1.公司應建立健全內部溝通機制，加強管理層與員工之間、各部門之間的溝通與交流。通過定期召開會議、組織培訓、開展團隊活動等方式，營造良好的溝通氛圍，促進信息共享和工作協(xié)同。2.建立外部溝通機制，加強與股東、客戶、供應商、監(jiān)管機構等外部利益相關者的溝通與聯(lián)系。及時了解外部利益相關者的需求和意見，維護公司良好的形象和聲譽。六、內部監(jiān)督（一）監(jiān)督檢查機制1.公司應建立健全內部監(jiān)督檢查機制，定期對內部控制的有效性進行自我評價，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題并加以改進。2.內部監(jiān)督檢查應涵蓋內部控制的各個要素和業(yè)務流程，包括對內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等方面的檢查。3.采用日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合的方式，日常監(jiān)督是指對公司日常經營管理活動進行的常規(guī)性監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指對公司重大事項、高風險領域或內部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)進行的針對性監(jiān)督檢查。（二）自我評價1.公司應定期開展內部控制自我評價工作，成立由內部審計機構、財務部門、各業(yè)務部門等相關人員組成的自我評價小組，制定自我評價方案，明確評價的范圍、方法、程序和時間安排。2.自我評價小組應按照自我評價方案，對公司內部控制的設計和運行情況進行全面評價，收集相關證據(jù)，形成自我評價報告。3.自我評價報告應包括內部控制的基本情況、存在的問題及改進建議等內容，經公司管理層審核后，提交董事會或審計委員會審議。（三）缺陷認定與整改1.公司應根據(jù)自我評價結果，結合外部審計意見等，對內部控制缺陷進行認定。內部控制缺陷分為重大缺