PAGE事業(yè)單位報(bào)銷制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷行為，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，特制定本報(bào)銷制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位全體在職員工、離退休人員以及因工作需要臨時(shí)聘用的人員。（三）基本原則1.合法性原則報(bào)銷行為必須符合國家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁任何違法違規(guī)的報(bào)銷行為。2.真實(shí)性原則報(bào)銷憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得弄虛作假。3.合理性原則報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與工作實(shí)際需要相符，具有合理性，杜絕不合理的開支。4.完整性原則報(bào)銷憑證應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，缺一不可。5.及時(shí)性原則員工應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。二、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票抬頭（事業(yè)單位名稱）、日期、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，且與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.發(fā)票如有涂改、挖補(bǔ)等情況，應(yīng)視為無效發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。（二）收據(jù)1.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)必須是由財(cái)政部門統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。2.內(nèi)部收據(jù)僅限于單位內(nèi)部往來結(jié)算等特定情況使用，且應(yīng)注明用途、金額等信息。（三）其他憑證1.對(duì)于一些特殊業(yè)務(wù)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，可能需要提供其他相關(guān)憑證，如出差審批單、會(huì)議通知、行程安排等，以證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。2.所有報(bào)銷憑證應(yīng)保持整潔、清晰，不得有破損、褶皺等影響審核的情況。三、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用發(fā)生員工在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際情況取得合法有效的報(bào)銷憑證，并妥善保管。（二）填寫報(bào)銷單1.員工應(yīng)根據(jù)報(bào)銷憑證的內(nèi)容，如實(shí)填寫報(bào)銷單，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門、費(fèi)用明細(xì)、金額等信息。2.報(bào)銷單應(yīng)使用黑色或藍(lán)色中性筆填寫，字跡工整、清晰，不得涂改。（三）部門負(fù)責(zé)人審批1.報(bào)銷人將填寫好的報(bào)銷單提交給所在部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。2.如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷事項(xiàng)不符合規(guī)定或存在疑問，部門負(fù)責(zé)人有權(quán)拒絕審批，并要求報(bào)銷人作出解釋或補(bǔ)充相關(guān)資料。（四）財(cái)務(wù)審核1.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照本制度的規(guī)定，對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、真實(shí)性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)審核主要包括以下內(nèi)容：發(fā)票等報(bào)銷憑證是否符合要求，是否與報(bào)銷單內(nèi)容一致。報(bào)銷費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。審批流程是否完整，簽字是否齊全。3.如財(cái)務(wù)審核發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，要求其更正或補(bǔ)充相關(guān)資料。如報(bào)銷人拒絕配合，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。（五）分管領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過的報(bào)銷單，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的總體情況進(jìn)行把關(guān)，簽署審批意見。（六）單位負(fù)責(zé)人審批分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)銷單最后提交至單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。單位負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)具有最終決定權(quán)，審批通過后，報(bào)銷單方可進(jìn)入報(bào)銷支付環(huán)節(jié)。（七）報(bào)銷支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的報(bào)銷單，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。2.對(duì)于現(xiàn)金報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并支付現(xiàn)金給報(bào)銷人。3.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷單上填寫的銀行賬號(hào)信息，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并將轉(zhuǎn)賬憑證交予報(bào)銷人。四、各類費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）差旅費(fèi)1.差旅費(fèi)是指員工因公務(wù)出差期間發(fā)生的交通、住宿、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用。2.出差審批：?jiǎn)T工出差前應(yīng)填寫出差審批單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批后方可出差。3.交通費(fèi)用：乘坐飛機(jī)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，特殊情況需乘坐高于標(biāo)準(zhǔn)的艙位，應(yīng)提前經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。乘坐火車、輪船等交通工具，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的車次、艙位，不得超標(biāo)準(zhǔn)乘坐軟臥、一等座等。市內(nèi)交通費(fèi)用應(yīng)根據(jù)出差實(shí)際情況合理報(bào)銷，原則上應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票。4.住宿費(fèi)用：住宿標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)出差地區(qū)的實(shí)際情況按照規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)住宿。多人一同出差的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理安排住宿，如需合住，應(yīng)在出差審批單中注明。5.伙食補(bǔ)助：伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，出差期間應(yīng)按照實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。如出差期間由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)扣除相應(yīng)的伙食補(bǔ)助。（二）辦公用品及設(shè)備購置1.辦公用品購置：各部門應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際需要，制定辦公用品購置計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。購置辦公用品應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商，取得合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定填寫報(bào)銷單。辦公用品應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入庫、領(lǐng)用登記，確保賬實(shí)相符。2.設(shè)備購置：設(shè)備購置應(yīng)按照單位固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批，填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。購置設(shè)備應(yīng)簽訂采購合同，明確設(shè)備規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、售后服務(wù)等條款。設(shè)備購置報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。（三）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)是指單位召開會(huì)議期間發(fā)生的場(chǎng)地租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。2.會(huì)議審批：召開會(huì)議前應(yīng)填寫會(huì)議審批單，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批后方可召開。3.費(fèi)用報(bào)銷：會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議簽到表、發(fā)票等相關(guān)資料。會(huì)議場(chǎng)地租賃、資料印刷等費(fèi)用應(yīng)按照合同約定支付，并取得正規(guī)發(fā)票。會(huì)議期間的餐飲、住宿等費(fèi)用應(yīng)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)開支。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的接待費(fèi)用。2.業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性原則，不得用于與業(yè)務(wù)無關(guān)的宴請(qǐng)或娛樂活動(dòng)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間、費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)資料，并填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況需提前向財(cái)務(wù)部門說明原因。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷員工出差歸來后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，逾期未報(bào)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。（三）其他費(fèi)用報(bào)銷對(duì)于一些定期發(fā)生的費(fèi)用，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，應(yīng)按照合同約定的時(shí)間及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。六、報(bào)銷違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.提供虛假報(bào)銷憑證，騙取報(bào)銷款項(xiàng)。2.報(bào)銷費(fèi)用與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，存在虛報(bào)、多報(bào)等情況。3.未經(jīng)審批擅自報(bào)銷費(fèi)用。4.違反本制度規(guī)定的報(bào)銷流程，故意規(guī)避審批環(huán)節(jié)。5.其他違反法律法規(guī)和本制度規(guī)定的報(bào)銷行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的報(bào)銷違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)，并要求違規(guī)人員作出書面說明。2.如違規(guī)行為屬實(shí)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)追回已報(bào)銷的款項(xiàng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：情節(jié)較輕的，給予警告處分，并要求違規(guī)人員在單位內(nèi)部進(jìn)行檢討。情節(jié)較重的，給予記過、記大過處分，并處以一定金額的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職、撤職處分，直至解除勞動(dòng)合