PAGE嚴(yán)格規(guī)范收支管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司收支行為，確保公司資金安全、合理、有效使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及公司收支活動中的管理。（三）基本原則1.合法性原則公司的一切收支活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，嚴(yán)禁任何違法違規(guī)的收支行為。2.規(guī)范性原則收支管理應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保各項收支記錄準(zhǔn)確、完整、規(guī)范。3.效益性原則在保證公司正常運營的前提下，合理安排收支，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。4.權(quán)責(zé)明確原則明確各部門及人員在收支管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，確保收支管理工作有序進(jìn)行。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入指公司通過銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營活動所取得的收入，包括但不限于產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收費等。2.其他業(yè)務(wù)收入指公司主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，如出租資產(chǎn)收入、利息收入、捐贈收入等。3.營業(yè)外收入指與公司正常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入，如固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入在同時滿足下列條件時，才能予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定計算確定。（三）收入核算與記錄1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置相關(guān)會計科目，對各項收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售價格、結(jié)算方式、交貨時間等條款，并將合同副本提交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議及實際發(fā)貨情況，確認(rèn)銷售收入。3.對于其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，相關(guān)部門應(yīng)及時將收入情況告知財務(wù)部門，財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行核算和記錄。4.公司應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄每筆收入的來源、金額、時間、結(jié)算方式等信息，以便于核對和查詢。（四）收款管理1.公司應(yīng)根據(jù)銷售合同或協(xié)議約定的結(jié)算方式及時收取款項。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時核對銀行到賬信息，確保款項足額、及時到賬。2.財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對收款情況，對于逾期未收款的客戶，銷售部門應(yīng)及時催收，并將催收情況反饋給財務(wù)部門。3.對于因質(zhì)量問題、合同糾紛等原因需要退款的情況，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，辦理退款手續(xù)，并將退款情況告知財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)退款手續(xù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費用指公司為生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項耗費，包括直接材料、直接人工、制造費用、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.資本性支出指公司為取得長期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.其他支出指除成本費用和資本性支出以外的其他支出，如捐贈支出、罰款支出等。（二）支出審批流程1.費用報銷員工填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對報銷單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后財務(wù)部門予以報銷。2.采購支出采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制采購計劃，經(jīng)相關(guān)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。采購部門按照審批后的采購計劃進(jìn)行采購，簽訂采購合同或協(xié)議，并將合同副本提交財務(wù)部門備案。采購到貨后，采購部門填寫驗收單，組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收。驗收合格后，采購部門填寫付款申請單，附上發(fā)票、驗收單等原始憑證，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對付款申請單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.資本性支出相關(guān)部門提出資本性支出項目申請，詳細(xì)說明項目的必要性、可行性、預(yù)算等情況，并提交項目可行性研究報告等相關(guān)資料。公司組織相關(guān)部門對項目申請進(jìn)行評估論證，評估通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后項目實施部門按照規(guī)定進(jìn)行項目建設(shè)或購置。項目竣工后，項目實施部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并填寫資產(chǎn)入賬申請單，附上相關(guān)憑證，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對資產(chǎn)入賬申請單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，審核通過后進(jìn)行資產(chǎn)入賬處理。（三）支出核算與記錄1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置相關(guān)會計科目，對各項支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出記錄準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核通過的報銷單據(jù)、付款申請單等進(jìn)行賬務(wù)處理，及時記錄各項支出。3.對于資本性支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化處理，分期計提折舊或攤銷。4.公司應(yīng)建立支出臺賬，詳細(xì)記錄每筆支出的用途、金額、時間、審批情況等信息，以便于核對和查詢。（四）預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并提交財務(wù)部門匯總。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司年度預(yù)算經(jīng)審批后，應(yīng)分解到各部門、各月份，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。各部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。5.對于預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，相關(guān)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等情況，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.公司進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)按照國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保融資合法合規(guī)。3.公司進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)根據(jù)公司信用狀況、市場利率等因素選擇合適的融資渠道和方式，簽訂融資合同或協(xié)議，并按照合同約定履行還款義務(wù)。4.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理，及時掌握資金籌集情況，確保資金及時、足額到位。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資金，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照支出審批流程進(jìn)行資金支付。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查、分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。對于閑置資金，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行妥善管理，可用于短期投資等，以增加資金收益。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算憑證的管理，確保結(jié)算憑證真實、有效、安全。3.公司應(yīng)定期與銀行核對賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.對于涉及外匯收支的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保外匯收支合法合規(guī)。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法等，按照審計程序開展審計工作。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。4.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司各部門的收支管理情況進(jìn)行檢查，包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、收支記錄準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。2.財務(wù)檢查可采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。檢查過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)檢查工作，如實提供相關(guān)資料和情況。對于財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況反饋給財務(wù)部門。（三）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)