PAGE企業(yè)監(jiān)督審查制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在建立健全企業(yè)監(jiān)督審查機(jī)制，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)狀況真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)部控制有效執(zhí)行，保護(hù)企業(yè)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司等所屬各級(jí)機(jī)構(gòu)及其全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：監(jiān)督審查活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。2.獨(dú)立性原則：監(jiān)督審查部門(mén)及人員應(yīng)獨(dú)立于被監(jiān)督審查對(duì)象，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉，確保監(jiān)督審查工作的客觀性和公正性。3.全面性原則：涵蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售、人力資源、項(xiàng)目管理等，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程監(jiān)督審查。4.及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重大事項(xiàng)和緊急情況能夠迅速做出反應(yīng)，采取有效措施進(jìn)行處理。5.保密性原則：監(jiān)督審查過(guò)程中涉及的企業(yè)商業(yè)秘密、敏感信息等應(yīng)予以嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、監(jiān)督審查機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）監(jiān)督審查委員會(huì)1.組成：由公司高級(jí)管理人員、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、法律合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成，設(shè)主任一名，由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理?yè)?dān)任。2.職責(zé)審議通過(guò)企業(yè)監(jiān)督審查制度、年度監(jiān)督審查計(jì)劃等重要文件。監(jiān)督企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用等“三重一大”事項(xiàng)的合規(guī)性。對(duì)監(jiān)督審查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行研究決策，提出處理意見(jiàn)和整改要求。協(xié)調(diào)解決監(jiān)督審查工作中遇到的重大困難和問(wèn)題，保障監(jiān)督審查工作的順利開(kāi)展。（二）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)1.人員配備：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，配備足夠數(shù)量的專業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度以及審計(jì)業(yè)務(wù)流程。2.職責(zé)制定并執(zhí)行年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。審查財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)。對(duì)采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性和內(nèi)部控制的有效性，開(kāi)展業(yè)務(wù)審計(jì)。對(duì)重大投資項(xiàng)目、融資活動(dòng)、固定資產(chǎn)購(gòu)置等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，評(píng)估項(xiàng)目的可行性、效益性和風(fēng)險(xiǎn)控制情況。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的不斷完善。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)違規(guī)行為和重大損失提出處理建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。定期向監(jiān)督審查委員會(huì)匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況，提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。（三）法律合規(guī)部門(mén)1.人員配備：配備專業(yè)的法律合規(guī)人員，負(fù)責(zé)處理企業(yè)法律事務(wù)和合規(guī)管理工作。法律合規(guī)人員應(yīng)具備扎實(shí)的法律專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。2.職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)法律事務(wù)管理，審核合同協(xié)議、規(guī)章制度等法律文件，確保其合法合規(guī)。開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)和宣傳教育活動(dòng)，提高員工的法律意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提出合規(guī)建議和整改措施。跟蹤法律法規(guī)和政策變化，研究對(duì)企業(yè)的影響，為企業(yè)決策提供法律支持和合規(guī)建議。處理企業(yè)涉訴案件，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，參與企業(yè)重大決策的法律論證，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。定期向監(jiān)督審查委員會(huì)匯報(bào)法律合規(guī)工作情況，提交年度法律合規(guī)工作報(bào)告。三、監(jiān)督審查內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督審查1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)審查財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度編制，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注及相關(guān)說(shuō)明是否充分披露重要財(cái)務(wù)信息，是否存在重大遺漏或虛假陳述。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿審查核對(duì)會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查憑證所附原始單據(jù)是否齊全、合規(guī)，記賬憑證與原始憑證是否相符。審查賬簿記錄是否規(guī)范，賬賬、賬實(shí)、賬表是否相符，是否存在賬外賬、小金庫(kù)等違規(guī)行為。3.資金管理審計(jì)檢查資金收支的審批流程是否嚴(yán)格執(zhí)行，資金使用是否合規(guī)、合理，有無(wú)挪用、侵占資金等情況。審查銀行賬戶的開(kāi)立、使用和管理是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)授權(quán)開(kāi)戶、出租出借賬戶等問(wèn)題。對(duì)資金的安全性進(jìn)行評(píng)估，檢查資金內(nèi)部控制制度的有效性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.成本費(fèi)用審計(jì)審查成本費(fèi)用的核算方法是否正確，成本費(fèi)用的歸集和分配是否合理，有無(wú)多計(jì)或少計(jì)成本費(fèi)用的情況。檢查成本費(fèi)用的支出是否符合企業(yè)預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，有無(wú)超預(yù)算支出、不合理支出等問(wèn)題。對(duì)成本費(fèi)用的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出優(yōu)化成本費(fèi)用管理的建議。（二）業(yè)務(wù)流程監(jiān)督審查1.采購(gòu)業(yè)務(wù)審查檢查采購(gòu)計(jì)劃的制定是否合理，采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行情況是否良好，是否存在盲目采購(gòu)、超預(yù)算采購(gòu)等問(wèn)題。審查采購(gòu)供應(yīng)商的選擇、評(píng)估和管理是否規(guī)范，是否建立了合格供應(yīng)商名錄，采購(gòu)合同的簽訂、履行和驗(yàn)收是否符合規(guī)定。監(jiān)督采購(gòu)過(guò)程中的招投標(biāo)、詢價(jià)、談判等環(huán)節(jié)是否公開(kāi)、公平、公正，有無(wú)違規(guī)操作、利益輸送等行為。2.銷售業(yè)務(wù)審查審查銷售合同的簽訂、執(zhí)行和結(jié)算情況，檢查銷售價(jià)格的制定是否合理，銷售折扣和返利的處理是否合規(guī)。監(jiān)督銷售發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，是否存在虛增銷售收入、延遲確認(rèn)收入、貨款回收不力等問(wèn)題。檢查銷售客戶的信用評(píng)估和管理情況，防范信用風(fēng)險(xiǎn)，確保銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。3.生產(chǎn)業(yè)務(wù)審查審查生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況，生產(chǎn)過(guò)程中的物料消耗、工時(shí)利用等是否合理，是否存在浪費(fèi)、效率低下等問(wèn)題。檢查生產(chǎn)成本的核算和控制情況，生產(chǎn)設(shè)備的維護(hù)和管理是否到位，確保生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行。監(jiān)督生產(chǎn)質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的損失和糾紛。4.資產(chǎn)管理審查審查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)和清查是否定期進(jìn)行，賬實(shí)是否相符。檢查存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、保管、發(fā)出等流程是否規(guī)范，存貨的盤(pán)點(diǎn)和跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否準(zhǔn)確，有無(wú)積壓、毀損等情況。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理進(jìn)行審查，包括無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、攤銷等是否符合規(guī)定，是否存在無(wú)形資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督審查1.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否覆蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是否存在制度漏洞。評(píng)估內(nèi)部控制制度的合理性，審查控制流程和措施是否符合企業(yè)實(shí)際情況，是否具有可操作性和有效性。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，通過(guò)測(cè)試、檢查等方法，驗(yàn)證各項(xiàng)控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否存在內(nèi)部控制失效的情況。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)審查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立和運(yùn)行情況，是否定期對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。檢查企業(yè)針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施是否有效，是否制定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，是否及時(shí)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)影響。監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)定和執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，確保企業(yè)能夠提前防范和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。（四）重大事項(xiàng)監(jiān)督審查1.重大決策審查對(duì)企業(yè)重大戰(zhàn)略決策、投資決策、融資決策等進(jìn)行審查，評(píng)估決策程序是否合規(guī)，決策依據(jù)是否充分，決策風(fēng)險(xiǎn)是否可控。檢查重大決策過(guò)程中是否充分征求各方面意見(jiàn)，是否進(jìn)行了可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，決策結(jié)果是否符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和發(fā)展戰(zhàn)略。2.重要人事任免審查審查重要人事任免的程序是否符合企業(yè)規(guī)定，是否經(jīng)過(guò)民主推薦、考察、公示等環(huán)節(jié)，任免理由是否充分。檢查被任免人員的資格條件是否符合要求，是否存在任人唯親、違規(guī)提拔等問(wèn)題，確保人事任免的公正性和合理性。3.重大項(xiàng)目安排審查對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目、研發(fā)項(xiàng)目等進(jìn)行審查，評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性、可行性和效益性，項(xiàng)目預(yù)算是否合理。監(jiān)督項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、工程建設(shè)、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，檢查項(xiàng)目資金的使用和管理情況，防止項(xiàng)目出現(xiàn)超預(yù)算、延誤工期、質(zhì)量問(wèn)題等。4.大額資金使用審查審查大額資金支出的審批程序是否嚴(yán)格執(zhí)行，資金用途是否合規(guī)、合理，是否經(jīng)過(guò)充分論證和集體決策。檢查大額資金的流向和使用效果，跟蹤資金的使用情況，確保資金安全、高效使用，避免資金浪費(fèi)和損失風(fēng)險(xiǎn)。四、監(jiān)督審查程序（一）計(jì)劃制定1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和法律合規(guī)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理需求，分別制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和法律合規(guī)審查計(jì)劃。2.年度計(jì)劃應(yīng)明確審查項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、范圍、時(shí)間安排、人員分工等，報(bào)監(jiān)督審查委員會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。3.在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)報(bào)監(jiān)督審查委員會(huì)批準(zhǔn)。（二）項(xiàng)目準(zhǔn)備1.根據(jù)審查項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，成立審查小組，明確小組成員的職責(zé)分工。2.收集與審查項(xiàng)目相關(guān)的資料和信息，包括企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、合同協(xié)議等，了解被審查對(duì)象的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.制定詳細(xì)的審查方案，明確審查目標(biāo)、范圍、方法、步驟和時(shí)間安排等，確保審查工作有序進(jìn)行。（三）實(shí)施審查1.審查小組按照審查方案，通過(guò)查閱資料、實(shí)地觀察、訪談、問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)被審查對(duì)象進(jìn)行全面審查。2.在審查過(guò)程中，應(yīng)做好審查記錄，收集相關(guān)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并與被審查對(duì)象進(jìn)行溝通核實(shí)。3.對(duì)于審查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或疑點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)督審查委員會(huì)匯報(bào)，必要時(shí)可組織專項(xiàng)調(diào)查。（四）報(bào)告撰寫(xiě)1.審查工作結(jié)束后，審查小組應(yīng)撰寫(xiě)審查報(bào)告，報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映審查情況，包括審查范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析、處理建議等。2.審查報(bào)告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人和法律合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)監(jiān)督審查委員會(huì)審批。3.監(jiān)督審查委員會(huì)應(yīng)對(duì)審查報(bào)告進(jìn)行審議，提出處理意見(jiàn)和整改要求，形成最終的監(jiān)督審查報(bào)告。（五）整改跟蹤1.被審查對(duì)象應(yīng)根據(jù)監(jiān)督審查報(bào)告提出的問(wèn)題和整改要求，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和法律合規(guī)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期向監(jiān)督審查委員會(huì)匯報(bào)整改進(jìn)展情況。3.對(duì)于整改不力或拒不整改的單位和個(gè)人，監(jiān)督審查委員會(huì)應(yīng)按照企業(yè)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保問(wèn)題得到徹底解決。五、監(jiān)督審查結(jié)果運(yùn)用（一）作為績(jī)效考核依據(jù)1.將監(jiān)督審查結(jié)果納入企業(yè)績(jī)效考核體系，與被審查對(duì)象及其負(fù)責(zé)人的績(jī)效掛鉤。2.對(duì)于監(jiān)督審查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的單位和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。3.對(duì)于監(jiān)督審查工作表現(xiàn)優(yōu)秀的單位和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)其積極履行監(jiān)督審查職責(zé)。（二）完善內(nèi)部控制制度1.根據(jù)監(jiān)督審查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和問(wèn)題，及時(shí)修訂和完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，堵塞制度漏洞，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)。2.將監(jiān)督審查結(jié)果作為評(píng)估內(nèi)部控制有效性的重要依據(jù)，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制流程和措施，提高內(nèi)部控制水平。（三）為決策提供參考1.監(jiān)督審查委員會(huì)應(yīng)定期分析監(jiān)督