PAGE固定資產(chǎn)管理規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指取得固定資產(chǎn)時(shí)的實(shí)際成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度，各部門、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理。2.歸口管理、責(zé)任到人：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別，實(shí)行歸口管理，明確各歸口管理部門的職責(zé)，將固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免閑置浪費(fèi)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各部門根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，結(jié)合現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，于每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間、資金來(lái)源等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金狀況進(jìn)行綜合平衡，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整購(gòu)置計(jì)劃的，應(yīng)按規(guī)定程序重新報(bào)批。（二）采購(gòu)1.固定資產(chǎn)采購(gòu)由公司采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，按照公司采購(gòu)管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。2.采購(gòu)合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。3.在采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司采購(gòu)紀(jì)律，不得收受供應(yīng)商賄賂，不得擅自變更采購(gòu)合同條款。（三）驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門和歸口管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.使用部門和歸口管理部門應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。3.對(duì)于大型、精密、關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，并邀請(qǐng)供應(yīng)商技術(shù)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)和培訓(xùn)。4.驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在質(zhì)量問(wèn)題或與采購(gòu)合同不符的，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至驗(yàn)收合格為止。三、固定資產(chǎn)的核算與折舊（一）核算1.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際成本確定，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.對(duì)于自行建造的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出確定。4.對(duì)于投資者投入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（二）折舊1.公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照確定的折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.對(duì)于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；對(duì)于提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。四、固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用1.各部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的用途和性能，合理使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變固定資產(chǎn)的用途。2.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，正確使用和維護(hù)固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全運(yùn)行。3.對(duì)于大型、精密、關(guān)鍵設(shè)備應(yīng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，并制定相應(yīng)的操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度。4.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用登記制度，記錄固定資產(chǎn)的使用情況，包括使用部門、使用人員、使用時(shí)間、維修情況等。（二）維護(hù)1.各部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。維護(hù)保養(yǎng)工作應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說(shuō)明書和維護(hù)保養(yǎng)手冊(cè)進(jìn)行。2.對(duì)于固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)，由使用部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施；對(duì)于固定資產(chǎn)的定期檢修和大型維修項(xiàng)目，由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。3.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修檔案，記錄固定資產(chǎn)的維修情況，包括維修時(shí)間、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等。4.固定資產(chǎn)維修費(fèi)用應(yīng)按照公司費(fèi)用管理制度進(jìn)行核算和控制，對(duì)于金額較大的維修項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批。五、固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)（一）清查1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，全面了解固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等情況。2.固定資產(chǎn)清查工作由公司財(cái)務(wù)部牽頭，各部門、分支機(jī)構(gòu)配合，每年至少進(jìn)行一次。3.在清查過(guò)程中，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查核實(shí)，確保賬實(shí)相符。4.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧、毀損報(bào)廢等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）盤點(diǎn)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，明確盤點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間、人員等。2.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，各部門、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。3.盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。對(duì)于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批處理。六、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)；4.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰的固定資產(chǎn)；5.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)已無(wú)使用價(jià)值或維修成本過(guò)高的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.投資轉(zhuǎn)出：將固定資產(chǎn)作為投資投入其他單位。（三）處置程序1.固定資產(chǎn)處置由使用部門或歸口管理部門提出申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、處置原因、處置方式等。2.固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由公司相關(guān)部門組織實(shí)施。對(duì)于出售、捐贈(zèng)、投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。4.固定資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，包括資產(chǎn)交接、賬務(wù)處理等。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)處置收入進(jìn)行核算和管理。七、固定資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、核算、使用、維護(hù)、清查、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.外部監(jiān)督：接受國(guó)家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查。（二）檢查1.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)賬目是否清晰、賬實(shí)是否相符、折舊