PAGE學(xué)校內(nèi)部控制制度規(guī)范一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的規(guī)范、有序開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各教學(xué)單位及附屬機(jī)構(gòu)，涵蓋學(xué)校的教學(xué)、科研、行政管理、后勤保障等各項(xiàng)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和教育行業(yè)相關(guān)規(guī)定，確保學(xué)校內(nèi)部控制制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校所有業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位控制。3.制衡性原則：在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位安排、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化和發(fā)展戰(zhàn)略要求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效果，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最大的控制效益。（四）定義與解釋1.內(nèi)部控制：是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。2.風(fēng)險(xiǎn)評估：對學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，識別、評估可能影響學(xué)校目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。3.控制活動：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采取的旨在確保學(xué)校目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序，包括不相容崗位分離、授權(quán)審批、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。4.信息與溝通：學(xué)校及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在學(xué)校內(nèi)部、學(xué)校與外部之間進(jìn)行有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督：對學(xué)校內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。二、風(fēng)險(xiǎn)評估（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.外部風(fēng)險(xiǎn)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：國家教育政策、法律法規(guī)的調(diào)整可能對學(xué)校的招生、教學(xué)、科研等活動產(chǎn)生影響。市場競爭風(fēng)險(xiǎn)：教育市場競爭日益激烈，其他同類學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略、招生策略等變化可能影響本校的生源和市場份額。經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的波動可能影響學(xué)校的資金來源、學(xué)費(fèi)收入以及物資采購成本等。2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)：學(xué)校管理體制不完善、決策程序不科學(xué)、部門之間協(xié)調(diào)不暢等可能導(dǎo)致工作效率低下、決策失誤等問題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算編制不合理、資金管理不善、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等可能影響學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)：教學(xué)計(jì)劃不合理、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控不力、師資隊(duì)伍不穩(wěn)定等可能影響教學(xué)效果和學(xué)生培養(yǎng)質(zhì)量。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)管理制度不健全、資產(chǎn)清查不及時(shí)、資產(chǎn)使用效率低下等可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、浪費(fèi)等問題。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估方法1.定性評估：通過問卷調(diào)查、專家咨詢、集體討論等方式，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行定性分析，評估風(fēng)險(xiǎn)等級。2.定量評估：運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)學(xué)模型等方法，對能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的具體數(shù)值，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策提供更精確的依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動等措施，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度。例如，加強(qiáng)預(yù)算管理降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控體系降低教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，與合作方簽訂協(xié)議分擔(dān)合作項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)?？梢赃x擇承受該風(fēng)險(xiǎn)，不采取額外的應(yīng)對措施，但需持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)狀況。三、控制活動（一）不相容崗位分離控制1.明確不相容崗位授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行：審批人員不得兼任具體業(yè)務(wù)的執(zhí)行工作。業(yè)務(wù)執(zhí)行與會計(jì)記錄：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與會計(jì)人員職責(zé)分離，防止錯誤記錄和舞弊行為。會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管：會計(jì)人員負(fù)責(zé)賬務(wù)處理不得兼任財(cái)產(chǎn)保管工作，以保證賬實(shí)相符。業(yè)務(wù)執(zhí)行與內(nèi)部審計(jì)：業(yè)務(wù)執(zhí)行部門與內(nèi)部審計(jì)部門相互獨(dú)立，審計(jì)人員不得參與被審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行。2.崗位設(shè)置與人員配備根據(jù)不相容崗位分離原則，合理設(shè)置學(xué)校各部門的崗位，明確崗位職責(zé)和任職要求，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。人員配備時(shí)，嚴(yán)格審查人員資質(zhì)和背景，避免出現(xiàn)兼任不相容崗位的情況。（二）授權(quán)審批控制1.建立授權(quán)審批制度明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序，規(guī)定不同業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批層級和審批標(biāo)準(zhǔn)。例如，重大項(xiàng)目投資、大額資金支出等需經(jīng)過學(xué)校高層領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批；一般經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、日常業(yè)務(wù)活動等按照規(guī)定的授權(quán)范圍由相應(yīng)層級管理人員審批。2.規(guī)范審批流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理業(yè)務(wù)前，需填寫審批申請表，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、依據(jù)等信息，按照規(guī)定的審批流程依次提交相關(guān)人員審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核申請內(nèi)容，簽署審批意見，對于不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)申請予以駁回。（三）會計(jì)系統(tǒng)控制1.會計(jì)核算規(guī)范依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，制定學(xué)校會計(jì)核算辦法，規(guī)范會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的編制和管理。確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，能夠反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。同時(shí)，按照規(guī)定向?qū)W校管理層、教職工代表大會、上級主管部門等披露財(cái)務(wù)信息，保證信息透明度。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.資產(chǎn)管理制度建立健全學(xué)校資產(chǎn)管理制度，涵蓋固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)。明確資產(chǎn)歸口管理部門和使用部門的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)清查定期開展資產(chǎn)清查工作，對學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核對。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。通過資產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。3.安全防護(hù)措施加強(qiáng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)的安全防護(hù)，配備必要的安全設(shè)施和設(shè)備，如消防器材、防盜報(bào)警裝置、網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)軟件等。制定安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案，定期進(jìn)行安全檢查和演練，確保學(xué)校財(cái)產(chǎn)在安全的環(huán)境下運(yùn)行。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算編制根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮學(xué)校各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的資金需求，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排使用資金，不得隨意調(diào)整預(yù)算。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況。（六）運(yùn)營分析控制1.建立運(yùn)營分析指標(biāo)體系結(jié)合學(xué)校業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，建立涵蓋教學(xué)、科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、招生就業(yè)等方面的運(yùn)營分析指標(biāo)體系。指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性，能夠全面反映學(xué)校運(yùn)營狀況和發(fā)展趨勢。2.數(shù)據(jù)分析與報(bào)告定期收集、整理學(xué)校運(yùn)營數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析方法對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析和評價(jià)。撰寫運(yùn)營分析報(bào)告，為學(xué)校管理層提供決策依據(jù)。通過運(yùn)營分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)學(xué)校運(yùn)營過程中的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。（七）績效考評控制1.績效考評制度制定學(xué)?？冃Э荚u制度，明確考評對象、考評內(nèi)容、考評標(biāo)準(zhǔn)、考評方法和考評周期等?？冃Э荚u應(yīng)涵蓋學(xué)校各部門、各崗位的工作業(yè)績、工作態(tài)度和工作能力等方面。2.考評實(shí)施與結(jié)果應(yīng)用按照績效考評制度組織實(shí)施考評工作，確?？荚u過程公平、公正、公開。根據(jù)考評結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎勵，對未達(dá)標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行督促整改或采取相應(yīng)的懲罰措施。將績效考評結(jié)果與人員晉升、薪酬調(diào)整、崗位調(diào)整等掛鉤，充分發(fā)揮績效考評的激勵作用。四、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.構(gòu)建學(xué)校信息平臺建立涵蓋學(xué)校教學(xué)、科研、管理、后勤等業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一體化信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的集中管理和共享。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲、處理、分析、傳輸?shù)裙δ?，為學(xué)校內(nèi)部控制提供有力的技術(shù)支持。2.信息系統(tǒng)安全管理加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，制定信息系統(tǒng)安全管理制度，采取防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、數(shù)據(jù)加密等安全技術(shù)措施，防止信息泄露、篡改和丟失。定期進(jìn)行信息系統(tǒng)安全評估和漏洞修復(fù)，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。（二）信息傳遞與溝通1.內(nèi)部信息傳遞建立健全學(xué)校內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的渠道、方式和頻率。學(xué)校各部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向上級主管部門和其他相關(guān)部門傳遞業(yè)務(wù)信息，確保信息在學(xué)校內(nèi)部的暢通無阻。同時(shí)，加強(qiáng)部門之間的信息溝通與協(xié)作，避免信息孤島現(xiàn)象的發(fā)生。2.外部信息溝通加強(qiáng)學(xué)校與外部利益相關(guān)者的信息溝通，包括與上級主管部門、校企合作單位、學(xué)生家長、社會公眾等的溝通。及時(shí)了解外部政策法規(guī)變化、市場動態(tài)、社會需求等信息，同時(shí)向外部傳遞學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略、辦學(xué)成果、招生就業(yè)等信息，提升學(xué)校的社會形象和影響力。（三）信息反饋與處理1.信息反饋機(jī)制建立信息反饋渠道，及時(shí)收集學(xué)校員工、學(xué)生、家長及社會公眾對學(xué)校管理和服務(wù)的意見和建議。對反饋的信息進(jìn)行分類整理和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部控制中存在的問題和不足。2.信息處理與改進(jìn)針對反饋的信息，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，制定改進(jìn)措施并加以落實(shí)。將信息處理結(jié)果和改進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤和反饋，形成信息反饋與處理的閉環(huán)管理，不斷完善學(xué)校內(nèi)部控制制度和管理流程。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門在學(xué)校管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向?qū)W校管理層和教職工代表大會報(bào)告工作。2.明確監(jiān)督職責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，對學(xué)校各部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。審查學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。同時(shí)，對學(xué)校重大項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，為學(xué)校決策提供依據(jù)。（二）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督學(xué)校各部門應(yīng)建立健全日常監(jiān)督機(jī)制，對本部門的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自我檢查和監(jiān)督。定期開展崗位自查、業(yè)務(wù)流程檢查等工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.專項(xiàng)監(jiān)督針對學(xué)校重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大事項(xiàng)，開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。例如，對學(xué)校招生工作、科研經(jīng)費(fèi)使用、基建項(xiàng)目等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和監(jiān)督，確保這些重要業(yè)務(wù)活動的規(guī)范運(yùn)行和內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。3.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門按照審計(jì)計(jì)劃和程序，對學(xué)校各部門進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。通過查閱資料、實(shí)地走訪調(diào)查、詢問相關(guān)人員等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.問題整改對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和問題，相關(guān)部門應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。整改過程中，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤檢查，確保整改工作按計(jì)劃推進(jìn)，取得實(shí)效。2.責(zé)任追究對因內(nèi)部控制執(zhí)行不力導(dǎo)致問題發(fā)生的部門和個(gè)人，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。責(zé)任追究方式包括批評教育、警告、罰款、降職、撤職等，情節(jié)嚴(yán)重的依法依規(guī)追究法律責(zé)任。通過責(zé)任追究，強(qiáng)化學(xué)校員工對內(nèi)部控制制度的重視和執(zhí)行力度。六、附則（一）制度解釋本制度規(guī)范