2025年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬題試卷及答案(完整版)一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。

A.憲法

B.行政法規(guī)

C.法律

D.行政規(guī)章

答案：C

解析：法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。憲法是由全國(guó)人民代表大會(huì)制定；行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定；行政規(guī)章分為部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院所屬部委等制定，地方政府規(guī)章由地方政府制定。

2.下列公民中，視為完全民事行為能力人的是（）。

A.趙某，9歲，系某小學(xué)學(xué)生

B.王某，15歲，系某高級(jí)中學(xué)學(xué)生

C.張某，13歲，系某初級(jí)中學(xué)學(xué)生

D.李某，17歲，系某賓館服務(wù)員，以自己勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源

答案：D

解析：16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。選項(xiàng)A、B、C中的趙某、王某、張某均不滿18周歲且不以自己勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源，屬于限制民事行為能力人。

3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對(duì)因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是（）。

A.出票人住所地法院

B.持票人住所地法院

C.票據(jù)出票地法院

D.票據(jù)支付地法院

答案：D

解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。

4.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。

A.申請(qǐng)人

B.被申請(qǐng)人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

答案：D

解析：行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。行政復(fù)議機(jī)關(guān)是行政復(fù)議活動(dòng)的主持者，不屬于行政復(fù)議參加人。

5.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的是（）。

A.記過(guò)

B.開(kāi)除

C.罰款

D.降級(jí)

答案：C

解析：行政處罰的種類包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等。選項(xiàng)A、B、D屬于行政處分。

6.甲公司錄用張某8個(gè)月后開(kāi)始無(wú)故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動(dòng)關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的時(shí)效期間是（）。

A.自甲公司開(kāi)始無(wú)故拖欠工資之日起1年

B.自雙方勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年

C.自張某到甲公司工作之日起2年

D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

答案：B

解析：勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

7.李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才與其訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發(fā)放。因未及時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向李某支付的工資補(bǔ)償為（）。

A.6000元

B.9000元

C.3000元

D.0

答案：A

解析：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同。本題中，甲公司應(yīng)從2015年10月3日起至12月3日向李某支付2倍工資，即3000×2=6000（元）。

8.張某與A公司簽訂了3年期限的勞動(dòng)合同，試用期2個(gè)月，試用期滿后月工資2000元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1700元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某的試用期工資不得低于（）。

A.1600元

B.1700元

C.1800元

D.2000元

答案：B

解析：勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。本題中，勞動(dòng)合同約定工資的80%為2000×80%=1600（元），低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)1700元，所以張某的試用期工資不得低于1700元。

9.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的表述中，不正確的是（）。

A.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶自愿按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人賬戶

B.職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人賬戶

C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取

D.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶免征利息稅

答案：A

解析：無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

10.某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為2000元。則該職工每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為（）元。

A.160

B.360

C.480

D.560

答案：C

解析：本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)，超過(guò)部分不計(jì)入繳費(fèi)工資基數(shù)，也不計(jì)入計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。本題中，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的300%為2000×3=6000（元），王某月工資7000元，超過(guò)了6000元，所以繳費(fèi)基數(shù)為6000元。職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的8%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，所以王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為6000×8%=480（元）。

11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人在開(kāi)立一般存款賬戶之前必須開(kāi)立的賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

答案：A

解析：一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證等文件，所以在開(kāi)立一般存款賬戶之前必須開(kāi)立基本存款賬戶。

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開(kāi)證申請(qǐng)人可以是個(gè)人

C.有效期最長(zhǎng)不超過(guò)9個(gè)月

D.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

答案：D

解析：國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；開(kāi)證申請(qǐng)人是企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織，不可以是個(gè)人，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；國(guó)內(nèi)信用證有效期最長(zhǎng)不超過(guò)1年，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證，選項(xiàng)D正確。

13.張某因采購(gòu)貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈(zèng)與不知情的黃某。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

答案：A

解析：持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某系竊取所得票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利；陳某明知胡某系竊取所得仍受讓票據(jù)，也不享有票據(jù)權(quán)利；因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手，黃某雖然不知情，但由于其前手陳某不享有票據(jù)權(quán)利，所以黃某也不享有票據(jù)權(quán)利。王某作為合法的票據(jù)取得人，享有票據(jù)權(quán)利。

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.物業(yè)服務(wù)

B.加工服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.金融服務(wù)

答案：B

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)A、C、D屬于銷售服務(wù)，繳納增值稅；而加工服務(wù)是增值稅的傳統(tǒng)應(yīng)稅勞務(wù)，也繳納增值稅，但本題強(qiáng)調(diào)的是傳統(tǒng)的與服務(wù)區(qū)分的業(yè)務(wù)，加工服務(wù)有其特殊性，答案選B。

15.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.（900009000）×13%=10530（元）

B.90000×13%=11700（元）

C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）

D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）

答案：A

解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，所以甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（900009000）×13%=10530（元）。

16.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)0.565萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（10+0.565+2.26）×10%=1.2825（萬(wàn)元）

B.（10+0.565）×10%=1.0565（萬(wàn)元）

C.[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（萬(wàn)元）

D.[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05（萬(wàn)元）

答案：C

解析：銷售果木酒的同時(shí)收取的包裝費(fèi)和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（萬(wàn)元）。

17.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

A.體育上用的發(fā)令紙

B.炮竹

C.禮花彈

D.組合煙花

答案：A

解析：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)B、C、D屬于消費(fèi)稅稅目中的鞭炮、焰火，應(yīng)征收消費(fèi)稅。

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.違約金收入

C.股息收入

D.財(cái)政撥款

答案：D

解析：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A屬于免稅收入；選項(xiàng)B、C屬于應(yīng)稅收入。

19.甲公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）。

A.6萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.3.6萬(wàn)元

D.4萬(wàn)元

答案：C

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，年度利潤(rùn)總額為30萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額為30×12%=3.6（萬(wàn)元）。甲公司直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元，不得在稅前扣除；通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，只能按限額3.6萬(wàn)元扣除。

20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于綜合所得的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.偶然所得

D.稿酬所得

答案：C

解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。偶然所得不屬于綜合所得。

21.2024年10月，中國(guó)公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬(wàn)元，該限售股的原值為30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為1萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。

A.2

B.3.8

C.4

D.5

答案：B

解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額=（收入總額原值合理稅費(fèi)）×20%。本題中，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（50301）×20%=3.8（萬(wàn)元）。

22.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房

C.名勝古跡自用的房產(chǎn)

D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

答案：B

解析：選項(xiàng)A、C、D屬于免征房產(chǎn)稅的范圍。個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

23.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出讓土地使用權(quán)的某市政府

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司

D.購(gòu)買房屋的王某

答案：D

解析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，出租房屋不涉及房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納契稅；選項(xiàng)B，出讓土地使用權(quán)的是政府，政府不是契稅納稅人；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是土地使用權(quán)的出讓方，不是契稅納稅人；選項(xiàng)D，購(gòu)買房屋的王某是房屋權(quán)屬的承受方，是契稅納稅人。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。

A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定

B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益

C.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范

D.法由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施

答案：ABCD

解析：法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，這是法的本質(zhì)。法是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定的，體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益。法的特征包括：法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范；法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力；法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；法是明確而普遍適用的規(guī)范。

2.下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有（）。

A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立就具有法律約束力

B.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力

C.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定

D.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請(qǐng)求人民法院作出裁定

答案：ABCD

解析：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定。一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

3.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有（）。

A.經(jīng)過(guò)行政復(fù)議的行政訴訟案件，可由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄

B.因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄

C.對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄

D.對(duì)責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄

答案：ABCD

解析：選項(xiàng)A，經(jīng)過(guò)行政復(fù)議的行政訴訟案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)姓袨榈?，既可以由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄；選項(xiàng)B，因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄；選項(xiàng)C，對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄；選項(xiàng)D，行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。

4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)效勞動(dòng)合同法律后果的表述中，正確的有（）。

A.勞動(dòng)合同部分無(wú)效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，給對(duì)方造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

C.無(wú)效勞動(dòng)合同，從合同訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力

D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬

答案：ABCD

解析：無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力。勞動(dòng)合同部分無(wú)效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。勞動(dòng)報(bào)酬的數(shù)額，參照本單位相同或者相近崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬確定。勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，給對(duì)方造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的有（）。

A.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記

B.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足

C.未在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免

答案：ABCD

解析：用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足。未在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。

A.出票

B.背書(shū)

C.承兌

D.保證

答案：ABCD

解析：票據(jù)行為包括出票、背書(shū)、承兌和保證四種。出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為；背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為；承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的票據(jù)行為；保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品

B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料

C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)

答案：BCD

解析：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A，購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，不屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池

B.丁百貨公司零售鉆石胸針

C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲

D.乙超市零售啤酒

答案：ABC

解析：選項(xiàng)A，電池在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，玉手鐲在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超市零售啤酒不征收消費(fèi)稅。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

答案：ABCD

解析：選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)B，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓商鋪

D.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

答案：BCD

解析：選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B、C、D，轉(zhuǎn)讓股權(quán)、商鋪、有價(jià)證券均按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）

答案：√

解析：法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，這是法的特征之一。

2.對(duì)終審判決、裁定，當(dāng)事人只能向最高人民法院提起上訴。（）

答案：×

解析：我國(guó)實(shí)行兩審終審制度，終審判決、裁定是發(fā)生法律效力的判決、裁定，當(dāng)事人不得再上訴。如果當(dāng)事人認(rèn)為終審裁判確有錯(cuò)誤，可以通過(guò)審判監(jiān)督程序申請(qǐng)?jiān)賹彙?/p>

3.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的，不享受工傷保險(xiǎn)待遇。（）

答案：×

解析：職工所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險(xiǎn)待遇。用人單位不支付的，從工傷保險(xiǎn)基金中先行支付，從工傷保險(xiǎn)基金中先行支付的工傷保險(xiǎn)待遇應(yīng)當(dāng)由用人單位償還。

4.一個(gè)單位可以根據(jù)實(shí)際需要在銀行開(kāi)立兩個(gè)以上基本存款賬戶。（）

答案：×

解析：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。

5.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

答案：√

解析：屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。

6.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）

答案：√

解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖，減半征收企業(yè)所得稅。

7.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）

答案：×

解析：個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）

答案：√

解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

9.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）

答案：√

解析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。

10.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納。（）

答案：√

解析：環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納。

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

【資料一】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2024年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，繳納關(guān)稅90萬(wàn)元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬(wàn)元。

（2）銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款339萬(wàn)元，另收取提車價(jià)款13.56萬(wàn)元。

（3）維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)20.34萬(wàn)元，其中工時(shí)費(fèi)9.04萬(wàn)元、材料費(fèi)11.3萬(wàn)元。

已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（360+90+2.5）÷（125%）×25%=150.83（萬(wàn)元）

B.（360+2.5）×25%=90.625（萬(wàn)元）

C.（360+90）÷（125%）×25%=150（萬(wàn)元）

D.（360+90+2.5）×25%=113.125（萬(wàn)元）

答案：C

解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率），應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率。本題中，關(guān)稅完稅價(jià)格為360萬(wàn)元，關(guān)稅為90萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為25%，所以甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（360+90）÷（125%）×25%=150（萬(wàn)元）。通關(guān)、商檢費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

2.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（360+90+2.5）÷（125%）×13%=78.43（萬(wàn)元）

B.（360+2.5）×13%=47.125（萬(wàn)元）

C.（360+90）÷（125%）×13%=78（萬(wàn)元）

D.（360+90+2.5）×13%=59.825（萬(wàn)元）

答案：C

解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率），應(yīng)繳納增值稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率。本題中，關(guān)稅完稅價(jià)格為360萬(wàn)元，關(guān)稅為90萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，所以甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納增值稅稅額為（360+90）÷（125%）×13%=78（萬(wàn)元）。通關(guān)、商檢費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

3.甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.[339÷（1+13%）+13.56]×13%=40.7628（萬(wàn)元）

B.[339+13.56÷（1+13%）]×13%=45.63（萬(wàn)元）

C.（339+13.56）÷（1+13%）×13%=40.56（萬(wàn)元）

D.339×13%=44.07（萬(wàn)元）

答案：C

解析：銷售小轎車取得的含增值稅價(jià)款和提車價(jià)款都屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)征增值稅。甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額為（339+13.56）÷（1+13%）×13%=40.56（萬(wàn)元）。

4.甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.20.34÷（1+13%）×13%=2.34（萬(wàn)元）

B.（20.349.04）×13%=1.469（萬(wàn)元）

C.（20.3411.3）×13%=1.1752（萬(wàn)元）

D.20.34×13%=2.6442（萬(wàn)元）

答案：A

解析：維修汽車取得的含增值稅維修費(fèi)應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額為20.34÷（1+13%）×13%=2.34（萬(wàn)元）。

【資料二】

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。

（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬(wàn)元。

（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)15萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元。

（4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行罰息6萬(wàn)元。

（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

已知：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資、薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列收益中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A.國(guó)債利息收入5萬(wàn)元

B.產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元

C.銷售邊角料收入40萬(wàn)元

D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬(wàn)元

答案：ABCD

解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，但也應(yīng)計(jì)入收入總額。產(chǎn)品銷售收入、銷售邊角料收入、以產(chǎn)品抵償債務(wù)的收入都屬于銷售貨物收入，應(yīng)計(jì)入收入總額。

2.甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。

A.工資、薪金總額100萬(wàn)元

B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元

C.職工福利費(fèi)15萬(wàn)元

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元

答案：ABD

解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除，選項(xiàng)A正確。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生1.5萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除，選項(xiàng)B正確。職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，只能扣除14萬(wàn)元，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生1萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除，選項(xiàng)D正確。

3.甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。

A.稅收滯納金4萬(wàn)