股份有限公司(制造業(yè))財(cái)務(wù)管理制度匯編一、總則（一）目的為加強(qiáng)股份有限公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率和經(jīng)濟(jì)效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司制造業(yè)的實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）財(cái)務(wù)管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。2.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。3.穩(wěn)健性原則：在財(cái)務(wù)管理中充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，穩(wěn)健經(jīng)營，避免盲目投資和過度負(fù)債。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門和人員的財(cái)務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)分明，責(zé)任落實(shí)。5.全面預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，對(duì)公司的各項(xiàng)收支進(jìn)行合理規(guī)劃和控制，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理（1）主持公司的財(cái)務(wù)工作，制定和完善公司的財(cái)務(wù)管理制度和流程。（2）組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。（3）負(fù)責(zé)公司的資金管理，合理安排資金使用，確保資金的安全與穩(wěn)定。（4）組織開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，為公司的經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。（5）協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)公司的良好信譽(yù)。2.會(huì)計(jì)（1）按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（2）審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和有效性，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確無誤。（3）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報(bào)和納稅工作，按時(shí)繳納稅款。（4）定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，妥善保管財(cái)務(wù)資料。3.出納（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（2）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。（3）保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和印章等重要物品，確保其安全與完整。（4）協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制公司的重大財(cái)務(wù)決策由董事會(huì)或股東會(huì)審議決定。在決策過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和專業(yè)的分析意見，為決策提供支持。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制的原則（1）以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃為依據(jù)，結(jié)合市場需求和公司實(shí)際情況，合理確定預(yù)算指標(biāo)。（2）堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮預(yù)算編制的可行性和科學(xué)性。（3）實(shí)行全面預(yù)算管理，涵蓋公司的各項(xiàng)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)。（4）遵循上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的原則，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和全面性。2.預(yù)算編制的流程（1）每年第四季度，公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，制定下一年度的預(yù)算編制大綱，并下發(fā)到各部門。（2）各部門根據(jù)預(yù)算編制大綱，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司的年度預(yù)算草案。（4）年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交董事會(huì)或股東會(huì)審批。（5）經(jīng)審批通過的年度預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部門下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行定期報(bào)告制度，各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門的預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)公司的預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件（1）國家政策、市場環(huán)境等外部因素發(fā)生重大變化，對(duì)公司的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。（2）公司內(nèi)部發(fā)生重大事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)重組等，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要調(diào)整。（3）其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整的程序（1）各部門如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，并報(bào)公司管理層審批。（3）經(jīng)公司管理層審批同意后，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。四、資金管理（一）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展的需要，合理確定資金籌集的規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，確保資金籌集的效益性和安全性。3.公司進(jìn)行重大籌資活動(dòng)，如發(fā)行股票、債券等，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)的審批程序。（二）資金使用管理1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和審批程序。各部門使用資金應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自使用資金。2.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，確保資金使用符合公司的預(yù)算和規(guī)定用途。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。3.合理安排資金的使用順序，優(yōu)先保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司的資金流動(dòng)性、償債能力等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.合理控制公司的資產(chǎn)負(fù)債率，避免過度負(fù)債經(jīng)營。在進(jìn)行投資和融資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行賬戶的開立、變更和注銷手續(xù)。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保銀行賬戶的安全。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理（1）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。（2）加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的管理，建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（3）嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理（1）按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。支票、匯票等銀行票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度。（2）定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶的信用額度和信用期限。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。3.制定應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任和催收措施。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取有效的催收手段，如發(fā)送催款函、上門催收等。4.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，及時(shí)核銷壞賬。（三）存貨管理1.建立存貨采購管理制度，合理確定存貨的采購數(shù)量和采購時(shí)間，降低采購成本。2.加強(qiáng)存貨驗(yàn)收入庫管理，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。對(duì)驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)辦理退貨或換貨手續(xù)。3.建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)存貨發(fā)出管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行合理的規(guī)劃和安排。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.建立固定資產(chǎn)登記制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)和維修，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本制度的規(guī)定，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.建立成本費(fèi)用核算明細(xì)帳，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和詳細(xì)性。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過程中存在的問題，并采取有效的措施進(jìn)行整改。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，節(jié)約開支。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，通過比較分析、趨勢分析等方法，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素。2.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為公司的成本費(fèi)用管理提供決策支持。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.遵守國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配。2.兼顧公司的發(fā)展需要和股東的利益，合理確定利潤分配的比例和方式。3.堅(jiān)持同股同權(quán)、同股同利的原則，確保股東的合法權(quán)益。（二）利潤分配程序1.公司在彌補(bǔ)以前年度虧損后，按照規(guī)定提取法定盈余公積金。2.經(jīng)股東會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金。3.提取盈余公積金后，向股東分配利潤。（三）利潤分配方式公司的利潤分配方式可以采用現(xiàn)金分紅、股票股利等方式。具體分配方式由股東會(huì)根據(jù)公司的實(shí)際情況決定。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)人員簽名并蓋章。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層和股東匯報(bào)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況、成本費(fèi)用控制情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢