初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章答案：C解析：法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。憲法是由全國(guó)人民代表大會(huì)制定；行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定；行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由地方政府制定。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。3.下列各項(xiàng)中，不屬于訴訟時(shí)效中斷事由的是（）。A.法定代理人死亡B.權(quán)利人提起訴訟C.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求D.義務(wù)人同意履行義務(wù)答案：A解析：選項(xiàng)A屬于訴訟時(shí)效中止的情形。訴訟時(shí)效中斷的事由包括權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求、義務(wù)人同意履行義務(wù)、權(quán)利人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁等。4.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B.簽訂銷售合同C.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理D.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算答案：B解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。簽訂銷售合同不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。5.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)B(niǎo).經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限C.對(duì)保管期滿，確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以銷毀D.會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行，其他機(jī)構(gòu)或人員不能參與答案：D解析：會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：銀行匯票可以用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人，并非必須按出票金額付款，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，選項(xiàng)C正確。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，付款人不是銀行的是（）。A.銀行本票B.支票C.銀行匯票D.商業(yè)承兌匯票答案：D解析：銀行本票的出票人是銀行，付款人也是銀行；支票的付款人是出票人的開(kāi)戶銀行；銀行匯票的付款人是出票銀行；商業(yè)承兌匯票的付款人是企業(yè)，不是銀行。8.甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司并在票據(jù)背面注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，此行為屬于（）。A.出票行為B.背書(shū)行為C.保證行為D.承兌行為答案：B解析：乙公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司并注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，這是典型的背書(shū)行為。出票行為是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為；保證行為是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為；承兌行為是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A解析：選項(xiàng)B出售住宅屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)；選項(xiàng)C出租辦公樓屬于銷售服務(wù)——租賃服務(wù)；選項(xiàng)D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)。平整土地屬于建筑服務(wù)中的其他建筑服務(wù)，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。10.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得購(gòu)買方支付的違約金2260元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3900B.4160C.4378D.4420答案：B解析：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算增值稅。不含稅銷售額=30000+2260÷（1+13%）=32000（元），當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=32000×13%=4160（元）。11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)B中卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)A、C、D均屬于將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，應(yīng)征收消費(fèi)稅。12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除B.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按70%計(jì)入收入總額答案：C解析：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，選項(xiàng)C正確。13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入B.個(gè)人在公司任職同時(shí)兼任董事取得的董事費(fèi)收入C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D.個(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)服務(wù)取得的收入答案：D解析：選項(xiàng)A個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。選項(xiàng)B個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)服務(wù)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算、分期繳納，納稅期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定答案：C解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，不包括建筑物，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種，從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，從租計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是租金收入，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅按年計(jì)算、分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)C正確。15.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購(gòu)買房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A出租房屋不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍；選項(xiàng)B出讓土地使用權(quán)的是政府，政府不是契稅納稅人；選項(xiàng)C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是賣方，不是契稅納稅人；選項(xiàng)D購(gòu)買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)B.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定C.法是明確而普遍適用的規(guī)范D.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范答案：ABCD解析：法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)，法是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定的。法的特征包括：法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范；法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力；法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；法是明確而普遍適用的規(guī)范。2.下列糾紛中，不適用《仲裁法》解決的有（）。A.甲乙之間的土地承包合同糾紛B.甲乙之間的貨物買賣合同糾紛C.甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛D.甲乙之間的勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛答案：ACD解析：《仲裁法》的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛。勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁和農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁不適用《仲裁法》。與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁。選項(xiàng)B貨物買賣合同糾紛可以適用《仲裁法》解決。3.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督范疇的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單位會(huì)計(jì)資料進(jìn)行的檢查監(jiān)督C.單位和個(gè)人檢舉違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為D.財(cái)政部門對(duì)單位會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督答案：AC解析：會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的一種監(jiān)督制度。此外，單位和個(gè)人檢舉違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為，也屬于會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的范疇。選項(xiàng)B稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單位會(huì)計(jì)資料進(jìn)行的檢查監(jiān)督和選項(xiàng)D財(cái)政部門對(duì)單位會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督屬于會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書(shū)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)B(niǎo).背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任C.以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)D.背書(shū)人可以將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上答案：ABC解析：背書(shū)不得附有條件，背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)無(wú)效，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、B、C的表述均正確。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利C.將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位D.將購(gòu)進(jìn)貨物投資給其他單位答案：ACD解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，視同銷售貨物；將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷售貨物。而將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、無(wú)償贈(zèng)送給其他單位、投資給其他單位，均視同銷售貨物繳納增值稅。6.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABCD解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備取得的所得D.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得答案：BCD解析：轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、有價(jià)證券取得的所得應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額C.對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定對(duì)城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)（農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)）用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，采用有幅度的差別稅額。對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定對(duì)城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)（農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)）用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅。10.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同類（如買賣合同、借款合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（包括土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等）、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照（如房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照等）。三、判斷題1.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，這是法的特征之一。2.訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是實(shí)體權(quán)利。（）答案：×解析：訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，實(shí)體權(quán)利并不喪失。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。（）答案：√解析：會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。4.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。（）答案：√解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。5.增值稅一般納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）答案：√解析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：√解析：個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。8.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：√解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：√解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。10.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算繳納。（）答案：√解析：印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算繳納。四、不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26000元；購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為52000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1130000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2260元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為13%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元B.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額52000元C.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8000元D.以上選項(xiàng)均正確答案：AB解析：用于集體福利（職工食堂用貨物）的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。購(gòu)進(jìn)小轎車和購(gòu)進(jìn)柴油取得的增值稅專用發(fā)票，且用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1130000+2260）×13%=147193.8（元）B.1130000×13%=146900（元）C.（1130000+2260）÷（1+13%）×13%=130260（元）D.1130000÷（1+13%）×13%=130000（元）答案：C解析：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。保價(jià)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算增值稅。甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（1130000+2260）÷（1+13%）×13%=130260（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800×6%=1908（元）D.（318005300）×6%=1590（元）答案：B解析：向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除。甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：貨物逾期保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算增值稅。甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。（二）中國(guó)公民張某為境內(nèi)甲公司高級(jí)管理人員，2023年有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資、薪金收入18000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金共計(jì)3000元。（2）2月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得收入100000元。（3）3月因持有境內(nèi)A上市公司股票，取得股息所得15000元，該股票于2023年1月購(gòu)入。（4）4月因在乙公司兼職，取得兼職收入3000元。（5）6月取得國(guó)債利息收入5000元。（6）9月因交通事故獲得保險(xiǎn)賠款8000元。（7）11月參加商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得20000元。已知：綜合所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用20%的預(yù)扣率；利息、股息、紅利所得，偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算張某2月轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100000×（120%）×20%=16000（元）B.100000×20%=20000（元）C.（100000800）×20%=19840（元）D.100000×（120%）×30%2000=22000（元）答案：A解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，適用20%的預(yù)扣率。張某2月轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=100000×（120%）×20%=16000（元）。2.計(jì)算張某3月取得股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.15000×50%×20%=1500（元）B.15000×20%=3000（元）C.15000×（120%）×20%=2400（元）D.0答案：B解析：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，暫免征收個(gè)人所得稅。張某持股期限不足1個(gè)月，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。張某3月取得股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=15000×20%=3000（元）。3.計(jì)算張某4月兼職收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000800）×20%=440（元）B.3000×20%=600（元）C.3000×（120%）×20%=480（元）D.（3000800）×3%=66（元）答案：A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，適用20%的預(yù)扣率。張某4月兼職收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=（3000800）×20%=440（元）。4.張某的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.國(guó)債利息收入5000元B.保險(xiǎn)賠款8000元C.商場(chǎng)抽獎(jiǎng)所得20000元D.以上選項(xiàng)均正確答案：AB解析：國(guó)債利息收入和保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。商場(chǎng)抽獎(jiǎng)所得屬于偶然所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)15萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元。（4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行罰息6萬(wàn)元。（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資、薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收益中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.產(chǎn)