2025年大學(xué)稅務(wù)（稅務(wù)籌劃）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）（總共8題，每題5分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.合理避稅2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.隨意性3.企業(yè)通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，利用稅收政策的差異來降低稅負(fù)，這體現(xiàn)了稅務(wù)籌劃的（）原理。A.絕對(duì)節(jié)稅B.相對(duì)節(jié)稅C.風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅D.組合節(jié)稅4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售電子出版物D.銷售化妝品5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.企業(yè)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.稅務(wù)師事務(wù)所7.以下哪種行為不屬于偷稅（）A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)D.按照規(guī)定設(shè)置賬簿8.稅收籌劃的首要原則是（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時(shí)性原則第II卷（非選擇題共60分）二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題6分，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收彈性C.利用稅法漏洞D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)2.增值稅的納稅期限可以為（）A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日F.1個(gè)月G.1個(gè)季度3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失E.其他支出4.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免E.加速折舊5.稅務(wù)籌劃可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（總共5題，每題4分，請(qǐng)判斷對(duì)錯(cuò)，并在括號(hào)內(nèi)填寫“√”或“×”）1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅。（）2.企業(yè)可以隨意進(jìn)行稅務(wù)籌劃，無需考慮其他因素。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（）5.稅務(wù)籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，所以一定能增加企業(yè)的利潤(rùn)。（）四、案例分析題（每題15分，共2題）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)有以下業(yè)務(wù)：銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬元，同時(shí)收取運(yùn)費(fèi)10萬元；購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬元，稅額為6.5萬元。1.請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)銷售貨物應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。2.請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3.請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。材料：某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。已知企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。1.請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額。2.請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額需要調(diào)整的金額。五、論述題（15分）請(qǐng)論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性以及如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。要求：論述清晰，邏輯連貫，字?jǐn)?shù)在300字左右。答案：一、選擇題：1.B2.D3.B4.D5.C6.B7.D8.A二、多項(xiàng)選擇題：1.ABCD2.ABCDEFG3.ABCDE4.ABCDE5.ABCD三、判斷題：1.×2.×3.√4.√5.×四、案例分析題：1.銷售貨物應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額=100×13%+10÷（1+13%）×13%≈14.15（萬元）。2.購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元。3.當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額=14.15-6.5=7.65（萬元）。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=5000×5‰=25（萬元），所以扣除限額為25萬元。5.應(yīng)納稅所得額需要調(diào)整的金額=50-25=25（萬元）。五、論述題：稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有重要性。它能幫助企業(yè)降低稅負(fù)，增加現(xiàn)金流，提高資金使用效率，還能優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)決策。進(jìn)行有效稅務(wù)籌劃要遵循合法性原則，熟