2026年全國稅務師考試稅法一模擬測試及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國稅務師考試稅法一模擬測試考核對象：稅務師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人兼營不同稅率貨物或應稅勞務的，應當分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。2.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，以及允許稅前扣除的財產損失，均屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得中的稿酬所得，以收入減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。4.房產稅的計稅依據是房產原值，但納稅人能夠提供房產原值憑證的，可以由稅務機關核定房產原值。5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人。6.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或管理權的當月，應在次月15日前申報繳納。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內部分支機構之間支付的租金等費用，不得在稅前扣除。8.個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。9.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的貨物，不得抵扣進項稅額。10.資源稅的征稅對象是境內開采或者生產應稅資源的單位和個人，包括原油、天然氣、煤炭等。二、單選題（每題2分，共20分）1.某增值稅一般納稅人本期銷售貨物銷售額為100萬元，適用13%稅率，當期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅率為9%，該納稅人當期應納增值稅為（）。A.5萬元B.6萬元C.7萬元D.8萬元2.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。該比例適用于（）。A.所有企業(yè)B.僅制造業(yè)企業(yè)C.僅高新技術企業(yè)D.僅上市公司3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，屬于綜合所得的是（）。A.稿酬所得B.企業(yè)債券利息C.股票轉讓所得D.國債利息4.房產稅的計稅依據為房產原值，但納稅人能夠提供房產原值憑證的，稅務機關可以核定房產原值。核定方法不包括（）。A.按房產市場評估價值核定B.按同類房產平均原值核定C.按房產原值減除10%后的余值核定D.按房產原值加20%后的余值核定5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.農村地區(qū)6.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或管理權的當月，應在次月15日前申報繳納。該規(guī)定適用于（）。A.所有車船稅納稅人B.僅企業(yè)納稅人C.僅個人納稅人D.僅外商投資企業(yè)納稅人7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費，不得在稅前扣除。該規(guī)定的目的是（）。A.防止企業(yè)轉移利潤B.鼓勵企業(yè)內部協(xié)作C.提高企業(yè)管理效率D.降低企業(yè)稅負8.個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。該規(guī)定適用于（）。A.所有個人出租房屋所得B.僅企業(yè)出租房屋所得C.僅個人出租住宅所得D.僅個人出租商業(yè)用房所得9.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的貨物，不得抵扣進項稅額。該規(guī)定適用于（）。A.所有增值稅納稅人B.僅一般納稅人C.僅小規(guī)模納稅人D.僅出口企業(yè)10.資源稅的征稅對象是境內開采或者生產應稅資源的單位和個人，包括原油、天然氣、煤炭等。該稅種的征收目的是（）。A.增加財政收入B.保護自然資源C.鼓勵資源節(jié)約D.以上都是三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經費D.企業(yè)贊助支出E.企業(yè)捐贈支出2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.財產租賃所得E.企業(yè)債券利息3.房產稅的計稅依據包括（）。A.房產原值B.房產市場評估價值C.房產租金收入D.房產原值減除10%后的余值E.房產原值加20%后的余值4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)E.農村地區(qū)5.車船稅的納稅義務發(fā)生時間及申報繳納要求包括（）。A.取得車船所有權或管理權的當月B.次月15日前申報繳納C.當月15日前申報繳納D.次月30日前申報繳納E.當月30日前申報繳納6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.行政事業(yè)性收費C.政策性補貼D.股息紅利所得E.利息收入7.個人所得稅法規(guī)定，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經費D.個人捐贈支出E.個人購買商業(yè)健康險支出8.增值稅一般納稅人購進貨物，不得抵扣進項稅額的情況包括（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目B.用于免征增值稅項目C.用于集體福利D.用于個人消費E.用于出口銷售9.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.石油E.金屬礦10.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內部分支機構之間支付的租金等費用，不得在稅前扣除。該規(guī)定的目的是（）。A.防止企業(yè)轉移利潤B.鼓勵企業(yè)內部協(xié)作C.提高企業(yè)管理效率D.降低企業(yè)稅負E.規(guī)范企業(yè)財務管理四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：增值稅納稅人的稅務處理某增值稅一般納稅人2026年6月經營情況如下：1.銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，適用13%稅率；2.購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅率為9%；3.銷售不動產取得含稅銷售額200萬元，適用9%稅率；4.購進不動產取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅率為9%。要求：計算該納稅人2026年6月應納增值稅。案例二：企業(yè)所得稅納稅人的稅務處理某企業(yè)所得稅納稅人2026年度經營情況如下：1.銷售收入500萬元；2.營業(yè)成本300萬元；3.管理費用50萬元（其中含合理的工資薪金30萬元、福利費5萬元、教育經費3萬元）；4.銷售費用20萬元；5.財務費用10萬元（其中含非金融企業(yè)向個人借款利息支出5萬元，該借款利率不超過同期同類貸款利率）；6.資產損失20萬元（經稅務機關核定）；7.國債利息收入10萬元。要求：計算該納稅人2026年度應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率25%）。案例三：個人所得稅納稅人的稅務處理某個人所得稅納稅人2026年度經營情況如下：1.工資薪金所得60萬元；2.稿酬所得10萬元（已預繳個人所得稅1萬元）；3.股息紅利所得5萬元；4.財產租賃所得8萬元（已預繳個人所得稅1萬元）；5.個人購買商業(yè)健康險支出2萬元。要求：計算該納稅人2026年度應補繳或退回的個人所得稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人如何進行進項稅額的抵扣管理，并分析進項稅額抵扣錯誤的法律責任。2.論述企業(yè)所得稅法中關于關聯(lián)方交易定價的規(guī)定，并分析其對企業(yè)稅務籌劃的影響。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.增值稅納稅人兼營不同稅率貨物或應稅勞務時，需分別核算銷售額，未分別核算的從高適用稅率，符合增值稅法規(guī)定。2.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，以及允許稅前扣除的財產損失，屬于稅前扣除項目，而非不征稅收入。3.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為應納稅所得額，符合規(guī)定。4.房產稅的計稅依據為房產原值，但納稅人能提供房產原值憑證的，稅務機關可核定房產原值，符合規(guī)定。5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，農村地區(qū)不屬于征稅范圍。6.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或管理權的當月，應在次月15日前申報繳納，符合規(guī)定。7.企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，目的是防止企業(yè)轉移利潤，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。8.個人出租房屋所得，減按10%的稅率征收個人所得稅，符合規(guī)定。9.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的貨物，不得抵扣進項稅額，符合規(guī)定。10.資源稅的征稅對象是境內開采或者生產應稅資源的單位和個人，包括原油、天然氣、煤炭等，符合規(guī)定。二、單選題1.B2.A3.A4.A5.E6.A7.A8.A9.B10.D解析：1.應納增值稅＝（100/1.13）×13%-80×9%＝6萬元。2.廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，適用于所有企業(yè)。3.居民個人綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得，稿酬所得屬于綜合所得。4.房產稅的計稅依據為房產原值，但核定方法不包括按房產市場評估價值核定。5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農村地區(qū)。6.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或管理權的當月，應在次月15日前申報繳納，適用于所有車船稅納稅人。7.企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，目的是防止企業(yè)轉移利潤。8.個人出租房屋所得，減按10%的稅率征收個人所得稅，適用于所有個人出租房屋所得。9.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的貨物，不得抵扣進項稅額，適用于一般納稅人。10.資源稅的征收目的是增加財政收入、保護自然資源、鼓勵資源節(jié)約，以上都是。三、多選題1.ABC2.ABD3.ACD4.ABCD5.AB6.ABC7.ABCDE8.ABCD9.ABCDE10.ADE解析：1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工工資薪金、職工福利費、職工教育經費可以在稅前扣除。2.居民個人綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得。3.房產稅的計稅依據包括房產原值、房產租金收入、房產原值減除10%后的余值。4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。5.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或管理權的當月，應在次月15日前申報繳納。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，財政撥款、行政事業(yè)性收費、政策性補貼屬于不征稅收入。7.個人所得稅法規(guī)定，職工工資薪金、職工福利費、職工教育經費、個人捐贈支出、個人購買商業(yè)健康險支出可以在稅前扣除。8.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的貨物，不得抵扣進項稅額。9.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、石油、金屬礦。10.企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，目的是防止企業(yè)轉移利潤、規(guī)范企業(yè)財務管理。四、案例分析案例一：增值稅納稅人的稅務處理計算過程：1.銷售貨物應納增值稅＝（113/1.13）×13%＝13萬元；2.銷售不動產應納增值稅＝（200/1.09）×9%＝16.51萬元；3.購進貨物可抵扣進項稅額＝80×9%＝7.2萬元；4.購進不動產可抵扣進項稅額＝150×9%＝13.5萬元；5.當期應納增值稅＝13+16.51-7.2-13.5＝9.81萬元。案例二：企業(yè)所得稅納稅人的稅務處理計算過程：1.應納稅所得額＝銷售收入-營業(yè)成本-管理費用-銷售費用-財務費用+資產損失+國債利息收入；2.應納稅所得額＝500-300-50-20-10+20+10＝170萬元；3.應納企業(yè)所得稅＝170×25%＝42.5萬元。案例三：個人所得稅納稅人的稅務處理計算過程：1.工資薪金所得應納個人所得稅＝（60-5000）×20%-1410＝3190元；2.稿酬所得應納個人所得稅＝10×（1-20%）×20%×70%＝11.2元；3.股息紅利所得應納個人所得稅＝5×20%＝1萬元；4.財產租賃所得應納個人所得稅＝（8-4）×20%＝0.8萬元；5.個人購買商業(yè)健康險支出可在稅前扣除2萬元；6.應補繳個人所得稅＝3190+11.2+10000+800-2×1200＝13921.2元。五、論述題1.增值稅一般納稅人如何進行進項稅額的抵扣管理，并分析進項稅額抵扣錯誤的法律責任。增值稅一般納稅人進行進項稅額抵扣管理時，需注意以下要點：1.取得合規(guī)發(fā)票：納稅人購進貨物