2026年全國會計初級資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國會計初級資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案考核對象：初級會計職稱考生題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國民法典》的規(guī)定，自然人的民事權(quán)利能力始于出生，終于死亡。2.合同的解除必須經(jīng)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，否則不得單方解除合同。3.根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定，用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以解除勞動合同，并要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補償。4.稅務(wù)登記是納稅人的義務(wù)，納稅人必須在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。5.根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)。6.破產(chǎn)案件由人民法院指定的管理人負(fù)責(zé)處理破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)，并代表破產(chǎn)企業(yè)參與訴訟活動。7.根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定，經(jīng)營者提供的商品或者服務(wù)不符合質(zhì)量要求的，消費者可以要求修理、重作、更換或者退貨。8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。9.根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人一方不履行的，另一方可以向人民法院申請強制執(zhí)行。10.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。二、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于《中華人民共和國民法典》調(diào)整的社會關(guān)系？（）A.合同關(guān)系B.婚姻家庭關(guān)系C.行政管理關(guān)系D.繼承關(guān)系2.根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定，以下哪種情形不屬于用人單位可以解除勞動合同的情形？（）A.勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的B.勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的C.勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的D.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的3.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少罰款？（）A.2000元以上10000元以下B.1000元以上5000元以下C.2000元以上5000元以下D.1000元以上2000元以下4.根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，股份有限公司的發(fā)起人人數(shù)不得少于多少人？（）A.2人B.3人C.5人D.10人5.以下哪種情形不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)？（）A.破產(chǎn)企業(yè)擁有的房屋、機器設(shè)備B.破產(chǎn)企業(yè)享有的知識產(chǎn)權(quán)C.破產(chǎn)企業(yè)尚未到期的債權(quán)D.破產(chǎn)企業(yè)為逃避債務(wù)而隱匿的財產(chǎn)6.根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定，經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費者購買商品的價款或者接受服務(wù)的費用的多少倍？（）A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍7.以下哪種稅不屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅8.根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，仲裁協(xié)議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補充協(xié)議；達(dá)不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。（）A.正確B.錯誤9.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（）A.正確B.錯誤10.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和經(jīng)營所得。（）A.正確B.錯誤三、多選題（共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國民法典》的規(guī)定，下列哪些屬于民事法律行為的基本要素？（）A.意思表示B.對象合法C.行為人具有相應(yīng)的民事行為能力D.不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定2.根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定，以下哪些情形屬于用人單位可以立即解除勞動合同的情形？（）A.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的B.勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的C.勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的D.勞動者被依法追究刑事責(zé)任的3.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列哪些行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處罰款？（）A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的B.未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)的C.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的4.根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事會由多少人組成？（）A.3人以上B.5人以上C.9人以上D.11人以上5.以下哪些屬于破產(chǎn)財產(chǎn)？（）A.破產(chǎn)企業(yè)擁有的房屋、機器設(shè)備B.破產(chǎn)企業(yè)享有的知識產(chǎn)權(quán)C.破產(chǎn)企業(yè)尚未到期的債權(quán)D.破產(chǎn)企業(yè)為逃避債務(wù)而隱匿的財產(chǎn)6.根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定，經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費者購買商品的價款或者接受服務(wù)的費用的多少倍？（）A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍7.以下哪些稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅8.根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人一方不履行的，另一方可以向人民法院申請強制執(zhí)行。（）A.正確B.錯誤9.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（）A.正確B.錯誤10.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和經(jīng)營所得。（）A.正確B.錯誤四、案例分析（共3題，每題6分，共18分）案例一：甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，約定甲公司向乙公司提供一批貨物，乙公司支付貨款。合同中約定，如果乙公司未按時支付貨款，甲公司有權(quán)解除合同。合同簽訂后，乙公司因資金周轉(zhuǎn)困難，未能按時支付貨款。甲公司遂向人民法院提起訴訟，要求解除合同并要求乙公司支付違約金。問題：1.甲公司是否有權(quán)解除合同？為什么？2.如果甲公司要求乙公司支付違約金，違約金的數(shù)額如何確定？案例二：張某在一家超市購買了一臺電視機，使用一段時間后，發(fā)現(xiàn)電視機存在質(zhì)量問題。張某遂要求超市修理，但超市以電視機已過保修期為由拒絕修理。張某遂向消費者協(xié)會投訴。問題：1.超市的做法是否合法？為什么？2.張某可以采取哪些措施維護(hù)自己的合法權(quán)益？案例三：某公司是一家居民企業(yè)，2025年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，營業(yè)稅金及附加100萬元，管理費用50萬元，銷售費用80萬元，財務(wù)費用30萬元，所得稅費用150萬元。問題：1.該公司2025年度的利潤總額是多少？2.該公司2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？五、論述題（共2題，每題11分，共22分）1.論述《中華人民共和國民法典》中關(guān)于合同訂立的基本原則及其在實踐中的應(yīng)用。2.論述企業(yè)所得稅的納稅人分類及其稅收待遇的差異性。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（合同解除可以由雙方協(xié)商一致，也可以由一方行使解除權(quán)，但需符合法定條件）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.自然人的民事權(quán)利能力始于出生，終于死亡，是民法典的基本規(guī)定。2.合同解除可以由雙方協(xié)商一致，也可以由一方行使解除權(quán)，但需符合法定條件，如《民法典》第五百六十三條規(guī)定。3.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以解除勞動合同，并要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補償，是《勞動合同法》的規(guī)定。4.稅務(wù)登記是納稅人的義務(wù)，納稅人必須在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記，是《稅收征收管理法》的規(guī)定。5.有限責(zé)任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，是《公司法》的規(guī)定。6.破產(chǎn)案件由人民法院指定的管理人負(fù)責(zé)處理破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)，并代表破產(chǎn)企業(yè)參與訴訟活動，是《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定。7.經(jīng)營者提供的商品或者服務(wù)不符合質(zhì)量要求的，消費者可以要求修理、重作、更換或者退貨，是《消費者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定。8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%，是現(xiàn)行稅法的規(guī)定。9.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人一方不履行的，另一方可以向人民法院申請強制執(zhí)行，是《仲裁法》的規(guī)定。10.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，是現(xiàn)行稅法的規(guī)定。二、單選題1.C2.C3.A4.C5.D6.B7.D8.A9.A10.A解析：1.《民法典》調(diào)整平等主體的自然人、法人和非法人組織之間的人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系，不包括行政管理關(guān)系。2.勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，屬于用人單位可以解除勞動合同的情形，但需支付經(jīng)濟(jì)補償。3.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上10000元以下罰款，是《稅收征收管理法》的規(guī)定。4.股份有限公司的發(fā)起人人數(shù)不得少于5人，是《公司法》的規(guī)定。5.破產(chǎn)企業(yè)為逃避債務(wù)而隱匿的財產(chǎn)不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)，是《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定。6.經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費者購買商品的價款或者接受服務(wù)的費用的2倍，是《消費者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定。7.企業(yè)所得稅屬于所得稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。8.仲裁協(xié)議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補充協(xié)議；達(dá)不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，是《仲裁法》的規(guī)定。9.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。10.居民個人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和經(jīng)營所得，是《個人所得稅法》的規(guī)定。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.B,C5.A,B,C6.B,C7.A,B,C8.A9.A10.A解析：1.民事法律行為的基本要素包括意思表示、對象合法、行為人具有相應(yīng)的民事行為能力、不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定。2.用人單位可以立即解除勞動合同的情形包括：勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的；勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的；勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的；勞動者被依法追究刑事責(zé)任的。3.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)的、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，均屬于可以處罰款的情形。4.股份有限公司的董事會由5人以上組成，董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。5.破產(chǎn)財產(chǎn)包括破產(chǎn)企業(yè)擁有的房屋、機器設(shè)備、享有的知識產(chǎn)權(quán)、尚未到期的債權(quán)，但為逃避債務(wù)而隱匿的財產(chǎn)不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)。6.經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費者購買商品的價款或者接受服務(wù)的費用的2倍或3倍。7.流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅。8.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人一方不履行的，另一方可以向人民法院申請強制執(zhí)行，是《仲裁法》的規(guī)定。9.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。10.居民個人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和經(jīng)營所得，是《個人所得稅法》的規(guī)定。四、案例分析案例一：1.甲公司有權(quán)解除合同。根據(jù)《民法典》第五百六十三條規(guī)定，當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行的，守約方可以解除合同。乙公司未按時支付貨款，甲公司已催告，乙公司在合理期限內(nèi)仍未履行，因此甲公司有權(quán)解除合同。2.違約金的數(shù)額可以由雙方約定，也可以由人民法院根據(jù)實際情況酌情增加或者減少。如果約定的違約金低于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以增加；如果約定的違約金過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以適當(dāng)減少。案例二：1.超市的做法不合法。根據(jù)《消費者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定，經(jīng)營者提供的商品或者服務(wù)不符合質(zhì)量要求的，消費者可以要求修理、重作、更換或者退貨。電視機存在質(zhì)量問題，張某要求修理是合法的，超市以電視機已過保修期為由拒絕修理是不合法的。2.張某可以采取以下措施維護(hù)自己的合法權(quán)益：與超市協(xié)商解決；向消費者協(xié)會投訴；向人民法院提起訴訟。案例三：1.該公司2025年度的利潤總額為200萬元。計算公式為：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用=1000-600-100-50-80-30=200萬元。2.該公司2025年度應(yīng)繳納的企