《關(guān)于做好2025年度內(nèi)部審計(jì)自查自糾工作的通知》《關(guān)于做好2025年度內(nèi)部審計(jì)自查》為深入貫徹落實(shí)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及集團(tuán)公司《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，規(guī)范經(jīng)營管理，現(xiàn)就做好2025年度內(nèi)部審計(jì)自查自糾工作有關(guān)事項(xiàng)明確如下：一、自查范圍本次自查覆蓋集團(tuán)總部及所屬全資子公司、控股子公司（含異地分支機(jī)構(gòu)），重點(diǎn)圍繞2024年度經(jīng)營管理全流程開展，延伸核查2023年1月1日以來存在重大風(fēng)險(xiǎn)或問題線索的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。業(yè)務(wù)范圍包括但不限于財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、重大項(xiàng)目實(shí)施、合規(guī)經(jīng)營等領(lǐng)域。二、自查重點(diǎn)內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支真實(shí)性與合規(guī)性。核查會(huì)計(jì)核算是否嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，有無跨期確認(rèn)、虛增虛減收入情形；成本費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確，是否存在虛列費(fèi)用套取資金、違規(guī)報(bào)銷個(gè)人消費(fèi)支出等問題；貨幣資金管理是否規(guī)范，銀行賬戶開立、使用及銷戶是否履行審批程序，是否存在公款私存、挪用資金、坐支現(xiàn)金等行為；往來款項(xiàng)是否定期對賬并清理，長期掛賬的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)是否查明原因并制定處置方案；資產(chǎn)核算是否真實(shí)完整，固定資產(chǎn)、存貨的購置、處置、盤點(diǎn)是否符合制度要求，有無賬外資產(chǎn)或資產(chǎn)流失情況。（二）內(nèi)部控制有效性。檢查各單位內(nèi)部控制制度是否健全，是否覆蓋業(yè)務(wù)全流程；制度執(zhí)行是否到位，重點(diǎn)核查不相容崗位分離、授權(quán)審批、集體決策等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，特別是“三重一大”事項(xiàng)是否嚴(yán)格履行黨委會(huì)前置研究討論程序，決策記錄是否完整；內(nèi)控制度是否根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及時(shí)修訂，對新業(yè)務(wù)、新模式是否同步建立風(fēng)險(xiǎn)防控措施；內(nèi)部監(jiān)督是否有效，是否定期開展內(nèi)控自我評價(jià)并整改問題。（三）重大風(fēng)險(xiǎn)防控情況。梳理各單位面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等重大風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)識別是否全面，是否建立風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施是否可行，對高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是否制定專項(xiàng)防控方案；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是否有效運(yùn)行，是否能夠及時(shí)識別風(fēng)險(xiǎn)苗頭并采取干預(yù)措施；針對歷史暴露的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，是否完成整改并完善長效機(jī)制，有無同類風(fēng)險(xiǎn)重復(fù)發(fā)生情況。（四）重大項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范性。對2024年度投資金額500萬元以上的投資項(xiàng)目、300萬元以上的采購項(xiàng)目及1000萬元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目開展全流程核查。重點(diǎn)檢查項(xiàng)目立項(xiàng)是否經(jīng)過可行性研究和集體決策，審批文件是否完整；資金使用是否符合預(yù)算，有無超概預(yù)算、挪用項(xiàng)目資金行為；招標(biāo)采購是否執(zhí)行集團(tuán)集中采購管理辦法，是否存在圍標(biāo)串標(biāo)、化整為零規(guī)避招標(biāo)等問題；工程建設(shè)是否按合同約定推進(jìn)，工程變更是否履行審批程序，竣工驗(yàn)收及結(jié)算是否規(guī)范；項(xiàng)目后評價(jià)是否開展，效益指標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（五）合規(guī)經(jīng)營情況。對照國家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，檢查稅務(wù)申報(bào)是否合規(guī)，有無偷逃稅款、虛開發(fā)票行為；環(huán)保合規(guī)是否達(dá)標(biāo)，污染排放、環(huán)保設(shè)施運(yùn)行是否符合標(biāo)準(zhǔn)；勞動(dòng)用工是否規(guī)范，勞動(dòng)合同簽訂、社保繳納、工資支付是否符合《勞動(dòng)合同法》規(guī)定；關(guān)聯(lián)交易是否遵循公平原則，有無通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤、輸送利益情形；信息披露是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否存在隱瞞重大事項(xiàng)、誤導(dǎo)性陳述等問題。三、工作步驟（一）準(zhǔn)備階段（2024年12月31日前）。各單位成立由主要負(fù)責(zé)人任組長的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組建由內(nèi)審、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)骨干組成的自查工作組；結(jié)合本單位實(shí)際制定自查方案，明確自查重點(diǎn)、責(zé)任分工及時(shí)間節(jié)點(diǎn)；組織相關(guān)人員參加集團(tuán)統(tǒng)一開展的自查工作培訓(xùn)，學(xué)習(xí)政策要求、操作指南及典型案例。（二）自查階段（2025年1月1日2月28日）。各單位自查工作組通過查閱憑證、核對賬目、現(xiàn)場訪談、系統(tǒng)篩查等方式全面開展自查，對每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)形成核查記錄；對發(fā)現(xiàn)的問題逐項(xiàng)登記，詳細(xì)記錄問題描述、涉及金額、責(zé)任部門及相關(guān)證據(jù)（如合同復(fù)印件、審批單、銀行流水等），形成《自查問題清單》，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后存檔。（三）整改階段（2025年3月1日4月30日）。各單位針對《自查問題清單》制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和完成時(shí)限；對能夠立即整改的問題，須在10個(gè)工作日內(nèi)完成；對需長期整改的問題，要制定階段性目標(biāo)并定期報(bào)告進(jìn)展；整改過程中需留存整改證明材料（如補(bǔ)充審批單、調(diào)賬憑證、制度修訂文件等），形成《整改落實(shí)情況報(bào)告》。（四）總結(jié)階段（2025年5月1日5月15日）。各單位對自查自糾工作進(jìn)行全面總結(jié)，分析問題產(chǎn)生的根源，提出加強(qiáng)管理、完善制度的建議，形成《2025年度內(nèi)部審計(jì)自查自糾工作報(bào)告》，內(nèi)容包括自查工作開展情況、發(fā)現(xiàn)問題及整改成效、長效機(jī)制建設(shè)情況等，經(jīng)單位黨委會(huì)審議通過后，于5月15日前報(bào)送集團(tuán)審計(jì)部。四、責(zé)任分工集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)自查工作，制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對各單位自查情況進(jìn)行抽查，抽查比例不低于30%；各單位主要負(fù)責(zé)人是自查自糾工作第一責(zé)任人，對自查結(jié)果的真實(shí)性、完整性負(fù)總責(zé)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)配合核查財(cái)務(wù)收支及資金管理問題；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供業(yè)務(wù)流程相關(guān)資料并說明情況；內(nèi)審部門負(fù)責(zé)對自查工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，確保程序合規(guī)；紀(jì)檢監(jiān)察部門對自查中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)問題介入調(diào)查，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。五、工作要求（一）提高政治站位。各單位要充分認(rèn)識自查自糾工作對防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平的重要意義，杜絕形式主義、走過場，確保自查覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，問題查找全面準(zhǔn)確。（二）強(qiáng)化整改實(shí)效。堅(jiān)持“邊查邊改、即知即改”，對自查問題不回避、不遮掩，通過整改堵塞管理漏洞，避免同類問題反復(fù)發(fā)生。（三）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。各單位自查工作組要與