2024年1月1日至2025年9月30日此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(hrtp://)進(jìn)行查驗(yàn)。報(bào)告編碼：滬25U2V8993L、(2024年1月1日至2025年9月30日止)備考合并資產(chǎn)負(fù)債表頁次3立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)分眾傳媒信息技術(shù)股份有限公司全體股東：我們審閱了后附的分眾傳媒信息技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“分眾傳媒”)的備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年12月31日及2025年9月30日的備考合并資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度及2025年1-9月的備注三所述的編制基礎(chǔ)編制備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表是分眾傳媒管理層的責(zé)我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審根據(jù)我們的審閱，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信上述備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注三所述的編制基礎(chǔ)編制。審閱報(bào)告第1頁立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)我們提醒備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(項(xiàng)目合伙人)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)·上海二○二五年十二月三十日審閱報(bào)告第2頁分眾傳媒信息技術(shù)股份有限公司備考合并資產(chǎn)負(fù)債表(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)資產(chǎn)附注六2025年9月30日2024年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)：交易性金融資產(chǎn)(二)(三)(四)(五)(六)(七)買入返售金融資產(chǎn)(八)(九)(十)(十一)非流動(dòng)資產(chǎn)：(十二)(十三)(十四)(十五)固定資產(chǎn)(十六)(十七)(十八)(十九)開發(fā)支出(二十)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(二十一)(二十二)(二十三)資產(chǎn)總計(jì)五學(xué)T五學(xué)T2報(bào)表第1頁分眾傳媒信息技術(shù)股份有限公司備考合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)負(fù)債和所有者權(quán)益附注六2025年9月30日2024年12月31日(二十五)向中央銀行借款(二十六)(二十七)(二十八)(二十九)(三十)(三十一)(三十二)(三十三)(三十四)(三十五)(三十六)(二十二)負(fù)債合計(jì)歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)現(xiàn)現(xiàn)品報(bào)表第2頁(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)(三十七)(三十八)(三十九)(四十)(四十一)(四十二)(四十三)(四十四)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈散口套期收益(損失以“”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“”號(hào)填列)(四十五)(四十六)信用減值損失(損失以“”號(hào)填列)(四十七)資產(chǎn)減值損失(損失以“”號(hào)填列(四十八)資產(chǎn)處置收益(損失以“號(hào)填列)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)(四十九)(五十)減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額(虧損總額以“”號(hào)填列)(五十一)誠(chéng)：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)(五十二)其中，利息費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用管理費(fèi)用投資收益(損失以“”號(hào)填列)利息支出(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(三十七)(三十八)(三十九)(四十)(四十一)(四十二)(四十三)(四十四)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈散口套期收益(損失以“”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“”號(hào)填列)(四十五)(四十六)信用減值損失(損失以“”號(hào)填列)(四十七)資產(chǎn)減值損失(損失以“”號(hào)填列(四十八)資產(chǎn)處置收益(損失以“號(hào)填列)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)(四十九)(五十)減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額(虧損總額以“”號(hào)填列)(五十一)誠(chéng)：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)(五十二)其中，利息費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用管理費(fèi)用投資收益(損失以“”號(hào)填列)利息支出(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益八、每股收益，(一)基本每股收益(元/殷)(五十二)已賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)及傭金支出保單紅利支出分保費(fèi)用(二)稀釋每股收益(元/殷)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：報(bào)表第3頁主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：2024年度、2025年1-9月備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)名七喜控股股份有限公司，系于2001年2月經(jīng)廣州市經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)穗改股字【2001】2號(hào)文批準(zhǔn)，由廣州七喜電腦有限公司整體改制設(shè)立的股份有限公司，廣州市人民政府以穗府函【2002】51號(hào)文予以確認(rèn)。2004年7月，經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字【2004】85號(hào)文批準(zhǔn)，公司向社會(huì)公眾發(fā)行普通股29,000,000股，每股面值1元，并于2004年8月在深圳證券交易所上市，發(fā)行后總股本為111,975,969股。后經(jīng)過幾次增發(fā)，截至2014年12月312015年12月16日，根據(jù)公司第五屆董事會(huì)第十七次會(huì)議決議，并經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)核發(fā)的《關(guān)于核準(zhǔn)七喜控股股份有限公司重大資產(chǎn)重組及向MediaManagementHongKongLimited等發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2015]2937號(hào))核準(zhǔn)，公司通過向43家公司(以下簡(jiǎn)稱“重組方”)發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，申請(qǐng)?jiān)黾幼?cè)資本3,813,556,382.00元，變更后的注冊(cè)資本為4,115,891,498.00元。本次變更業(yè)經(jīng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)信會(huì)師報(bào)字 (2015)第115750號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證，本次注冊(cè)資本變更已在廣州市工商行政管理局辦理了變更登記手續(xù)。2016年3月8日，根據(jù)公司第二次臨時(shí)股東大會(huì)決議，同意將公司全稱由“七喜控股股份有限公司”變更為“分眾傳媒信息技術(shù)股份有限公司”;公司證券簡(jiǎn)稱由“七喜控股”變更為“分眾傳媒”,公司證券代碼不變，仍為“002027”。本次變更已于2016年3月30日在廣州市工商行政管理局辦理了變更登記手續(xù)，變更后的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼號(hào)為914401016185128337。根據(jù)公司2015年第五屆董事會(huì)第十七次會(huì)議決議，并經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2015]2937號(hào)文《關(guān)于核準(zhǔn)七喜控股股份有限公司重大資產(chǎn)重組及向MediaManagementHongKongLimited等發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金的批復(fù)》,核準(zhǔn)公司非公開發(fā)行不超過439,367,311股新股。截至2016年3月25日，公司實(shí)際向社會(huì)非公開發(fā)行人民幣普通股(A股)252,525,252股。上述事項(xiàng)業(yè)經(jīng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)于2016年3月25日出具的信會(huì)師報(bào)字[2016]第112183號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證，本次注冊(cè)資本變更已在廣州市工商行政管理局辦理了變更登記手續(xù)。根據(jù)公司于2016年5月17日召開的股東大會(huì)決議，以2016年4月20日的總股本4,368,416,750股為基數(shù)，向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金2.50元(含稅);同時(shí)，以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股。本次資本公積金轉(zhuǎn)增股本完成后，公司總根據(jù)公司于2017年5月19日召開的股東大會(huì)決議，以2016年12月31日的總股本8,736,833,500股為基數(shù)，向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金4.08元(含稅),同時(shí)，以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增4股。本次資本公積金轉(zhuǎn)增股本完成后，公司總股根據(jù)公司于2018年5月17日召開的股東大會(huì)決議，以2017年12月31日的總股本12,231,566,900股為基數(shù)，向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金1元(含稅),同時(shí)，以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增2股。本次資本公積金轉(zhuǎn)增股本完成后，公司總股本根據(jù)公司于2021年9月10日召開的股東大會(huì)決議，注銷回購(gòu)專用證券賬戶剩余股份235,680,554股。本次注銷回購(gòu)股份完成后，公司總股本由14,677,880,280股變更截至2025年9月30日，本公司累計(jì)發(fā)行股本總數(shù)14,442,199,726股。注冊(cè)資本為14,442,199,726.00元，注冊(cè)地：上海市長(zhǎng)寧區(qū)江蘇路369號(hào)27H;本公司的實(shí)際控制人為江南春；經(jīng)營(yíng)范圍：一般項(xiàng)目：信息技術(shù)咨詢服務(wù)；軟件開發(fā)；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)；信息系統(tǒng)集成服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)。(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會(huì)于2025年12月30日批準(zhǔn)報(bào)出。二、擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)的相關(guān)情況(一)交易的基本情況2025年12月30日，公司第九屆董事會(huì)第七次(臨時(shí))會(huì)議審議并通過了《公司關(guān)于<發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(草案)(修訂稿)>及其摘要的議案》等相關(guān)議案，公司擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買張繼學(xué)、重慶京東海嘉電子商務(wù)有限公司、百度在線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)(北京)有限公司等45名交易對(duì)方合計(jì)持有的成都新潮傳媒集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“新潮傳媒”或“標(biāo)的公司”)90.02%的股份，交易對(duì)價(jià)為779,442.45萬元，其中股份支付對(duì)價(jià)為776,477.51萬元，對(duì)應(yīng)發(fā)同日，公司與龐升東、成都靠樸青年企業(yè)管理咨詢中心(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“靠樸青年”)、寧波奔馥自有資金投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“寧波奔馥”)、上海升東耀海投資中心(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“上海升東”)、寧波禧立股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“寧波禧立”)簽署附生效條件的《購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議》,約定在協(xié)議生效條件滿足后，公司擬以支付現(xiàn)金方式購(gòu)買龐升東、靠樸青年、寧波本次交易完成后，新潮傳媒將成為上市公司全資子公司。本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，不構(gòu)成重組上市。(二)擬收購(gòu)資產(chǎn)的基本情況新潮傳媒系于2007年4月10日成立，原名為成都新潮文化傳媒有限公司。2023年5月29日整體改制為股份有限公司。公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91510100660456409X,法定代表人為張繼學(xué)。截至2025年9月30日，新潮傳媒股本總數(shù)130,775,267股，注冊(cè)地：中國(guó)(四川)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)成都高新區(qū)錦暉西一街99號(hào)1棟2單元15層1505號(hào)經(jīng)營(yíng)范圍：策劃文化交流活動(dòng)；廣告設(shè)計(jì)、制作、代理、發(fā)布(不含氣球廣告及固定形式印刷品廣告);企業(yè)管理咨詢；會(huì)議及展覽服務(wù)；平面設(shè)計(jì)；禮儀服務(wù)；攝影服務(wù)；商務(wù)信息咨詢(不含投資咨詢)(國(guó)家有專項(xiàng)規(guī)定的除外);網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開發(fā)；計(jì)算機(jī)軟硬件開發(fā)、設(shè)計(jì)、制作；網(wǎng)上貿(mào)易代理；銷售：日用品、通訊設(shè)備(不含無線廣播電視發(fā)射設(shè)備及衛(wèi)星地面接收設(shè)備)、五金交電、文化用品(不含圖書、報(bào)刊、音像、電子出版物)、體育用品、電子產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備、珠寶首家用電器、家具、針紡織品、服裝、農(nóng)副產(chǎn)品(不含糧、棉、油、生絲、蠶繭及國(guó)家有相關(guān)規(guī)定的項(xiàng)目);(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活三、備考財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)-上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》的相關(guān)規(guī)定，本次交易涉及上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，需對(duì)本公司重組后業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行備考合并，編制備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表。本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表是以本公司與擬收購(gòu)的新潮傳媒假設(shè)本次交易在報(bào)告期初2024年1月1日完成，并依據(jù)本次重組完成后的構(gòu)架、以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”),以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2023年修訂)的披露規(guī)定，中國(guó)息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)—上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》的相關(guān)規(guī)定，在此基礎(chǔ)上編制2024年度及2025年1-9月的備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表。本公司2024年度和2025年1-9月的備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的具體假設(shè)如下：1、本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述的相關(guān)交易方案能夠獲得公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過，經(jīng)深圳證券交易所審核通過。2、本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表是假定本公司實(shí)施本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表所述的重組交易于2024年1月1日即已完成，并全部完成相關(guān)手續(xù)。即：自2024年1月1日起本公司已擁有標(biāo)的公司100%股權(quán)，股權(quán)支付對(duì)價(jià)已支付完畢，現(xiàn)金支付對(duì)價(jià)列報(bào)于本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的其他應(yīng)付款中。3、假設(shè)公司對(duì)新潮傳媒合并的公司架構(gòu)于2024年1月1日業(yè)已存在，自2024年1月1日起按照備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍，編制2024年度、2025年1-9月的備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表。公司自2024年1月1日起以合并新潮傳媒后的主體持續(xù)經(jīng)營(yíng)。4、本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表未考慮重組過程中所涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)等費(fèi)用和支出；未考慮執(zhí)行資產(chǎn)重組計(jì)劃過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。5、假設(shè)商譽(yù)在本報(bào)告期內(nèi)未發(fā)生減值，故也未披露對(duì)該商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試的相關(guān)信1、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)上市公司重大資產(chǎn)重組》的相關(guān)規(guī)定，鑒于備考財(cái)務(wù)報(bào)表之特殊編制目的，本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表只列示備考合并資產(chǎn)負(fù)債表、備考合并利潤(rùn)表及有關(guān)對(duì)本備考財(cái)務(wù)報(bào)表使用者具有重大參考意義的附注項(xiàng)目，未列示相關(guān)性不大的附注項(xiàng)目，且部分附注項(xiàng)目已在本備考財(cái)務(wù)報(bào)表中簡(jiǎn)化披露。備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的股東權(quán)益按“歸屬于母公司的股東權(quán)益”2、本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照上述的編制基礎(chǔ)編制。由于上述收購(gòu)合作公司交易實(shí)際尚未完成，于實(shí)際購(gòu)買日被收購(gòu)資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值可能將與模擬購(gòu)買日的被收購(gòu)資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值不同。于實(shí)際購(gòu)買日，本公司將按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》的相關(guān)要求，確定實(shí)際購(gòu)買日被購(gòu)買方的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值以及因收購(gòu)產(chǎn)生的商譽(yù)，實(shí)際計(jì)量結(jié)果與按照備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)計(jì)量結(jié)果可能存在重大差異。此外，交易費(fèi)用、稅收等的實(shí)際計(jì)量結(jié)果也可能與本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表有所不同。因此，本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表并不代表收購(gòu)?fù)瓿扇占笆召?gòu)?fù)瓿珊蟊炯瘓F(tuán)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3、基于備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的特定目的，本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表僅列示本財(cái)務(wù)報(bào)表期間的備考合并財(cái)務(wù)狀況和合并經(jīng)營(yíng)成果，故僅編制合并資產(chǎn)負(fù)債表及合并利潤(rùn)表。同時(shí)本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表僅列示與備考目的相關(guān)的部分備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注，未披露與支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)無直接關(guān)系的分部報(bào)告、金融工具及風(fēng)險(xiǎn)管理、公允價(jià)值估計(jì)以及資本管理等信息。本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表未列示本公司財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)附注。本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表并不構(gòu)成按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的完整財(cái)務(wù)報(bào)表；4、本公司2024年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)，并出具了信會(huì)師報(bào)字[2025]第ZA12388號(hào)《審計(jì)報(bào)告》。新潮傳媒2024年度及2025年1-9月合并財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)，出具了信會(huì)傳媒合并財(cái)務(wù)報(bào)表、本公司2024年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表及本公司2025年1-9月財(cái)務(wù)報(bào)表(未經(jīng)審計(jì))為基礎(chǔ)，并按本編制基礎(chǔ)中所述情況進(jìn)行調(diào)整后，采用本附注中所述的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法進(jìn)行編制。5、本次重組為非同一控制下的企業(yè)合并，本公司擬通過發(fā)行股票及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)的方式購(gòu)買新潮傳媒100%股份，總交易對(duì)價(jià)為8,300,000,000.00元，其中采用發(fā)新潮傳媒100%股權(quán)對(duì)應(yīng)發(fā)行股票及現(xiàn)金支付對(duì)價(jià)于2024年1月1日起列報(bào)于本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表，其中計(jì)入所有者權(quán)益7,764,775,078.88元，計(jì)入其他應(yīng)付款中易實(shí)際購(gòu)買日新潮傳媒的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值并非其在報(bào)告期初2024年1月1日的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值。本公司在編制備考財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)對(duì)新潮傳媒的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債在假設(shè)購(gòu)買日(2024年1月1日)的初始計(jì)量為：對(duì)于按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債，按照2024年1月1日的公允價(jià)值確定。對(duì)于按照歷史成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債(包括新潮傳媒個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表未予確認(rèn)，但在備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債),本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表以本次重組交易評(píng)估基準(zhǔn)日的評(píng)估值為基礎(chǔ)調(diào)整確定2024年1月1日新潮傳媒各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值，并以此為基礎(chǔ)在備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表中根據(jù)本附注四所述的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。對(duì)于2024年1月1日存在而于重組交易評(píng)估基準(zhǔn)日已不存在的資產(chǎn)和負(fù)債按照賬面價(jià)值進(jìn)行備考。6、本次擬以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)交易尚待中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)的核目前尚未完成，最終經(jīng)批準(zhǔn)的交易方案以及新潮傳媒的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值評(píng)估等都可能與本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表中所采用的假設(shè)存在差異，相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益都將在發(fā)行股票及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)完成后實(shí)際入賬時(shí)作出相應(yīng)調(diào)整。7、除上述附注三(一)所述的主要假設(shè)與備考調(diào)整外，本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表未考慮其他與本次發(fā)行股票及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)交易可能相關(guān)的事項(xiàng)之影響。本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表系按照附注三所述的編制基礎(chǔ)編制，該編制基礎(chǔ)具有某些能夠影響信息可靠性的固有限制，未必真實(shí)反映了假設(shè)本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)交易于2024年1月1日已完成的情況下本公司于2024年12月31日和2025年9月30日的財(cái)務(wù)狀況、2024年度和2025年1-9月的經(jīng)營(yíng)成果。因此本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表僅供本次資產(chǎn)重組相關(guān)程序之目的參考，不適用于其他用途。四、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)按照備考財(cái)務(wù)報(bào)表附注“三、(一)”所述，假設(shè)自2024年1月1日起，分眾傳媒成功收購(gòu)新潮傳媒。新潮傳媒自2024年1月1日起至2025年9月30日止合并財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)根據(jù)分眾傳媒的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。因此本備考財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)與分眾傳媒一致。以下為分眾傳媒的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。分眾傳媒所編制的備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了報(bào)告期分眾傳媒的備考財(cái)務(wù)狀況、備考經(jīng)營(yíng)成果等有關(guān)信息。(二)會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)期間為2024年1月1日至2025年9月30日。(三)營(yíng)業(yè)周期本公司營(yíng)業(yè)周期為12個(gè)月。(四)記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法同一控制下企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債(包括最終控制方收購(gòu)被合并方而形成的商譽(yù)),按照合并日被合并方資產(chǎn)、負(fù)債在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購(gòu)買方在購(gòu)買日為取得被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。在合并中取得的被購(gòu)買方符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在購(gòu)買日按公允價(jià)值計(jì)量。為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。(六)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法1、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本公司及全部子公司?？刂疲侵腹緭碛袑?duì)被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。2、合并程序本公司將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易的影響予以抵銷。內(nèi)部交易表明相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，全額確認(rèn)該部分損失。如子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按本公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間進(jìn)行必要的調(diào)整。子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下、合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下和綜合收益總額項(xiàng)目下單獨(dú)列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。(1)增加子公司或業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)和比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動(dòng)，分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益。在報(bào)告期內(nèi)，因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，以購(gòu)買日確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值為基礎(chǔ)自購(gòu)買日起納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，對(duì)于購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及的以后可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動(dòng)轉(zhuǎn)為購(gòu)買日所屬當(dāng)期投資收益。(2)處置子公司①一般處理方法因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)被投資方控制權(quán)時(shí)，對(duì)于處置后的剩余股權(quán)投資，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的以后可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動(dòng)，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。②分步處置子公司通過多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明該多次交易事項(xiàng)為一攬子交易：i.這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；ii.這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；iii.一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；iv.一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在喪失控制權(quán)時(shí)，按處置子公司一般處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(3)購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)因購(gòu)買少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金，是指本公司的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(八)外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算1、外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理外，均計(jì)入當(dāng)期損益。2、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，將與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者權(quán)益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。本公司在成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)、金融負(fù)債或權(quán)益工具。1、金融工具的分類根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：一業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；一合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其產(chǎn)(債務(wù)工具):一業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；一合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可以在初始確認(rèn)時(shí)將其以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除上述以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能夠消除司可以將本應(yīng)分類為以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其負(fù)債和以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變1)該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和3)該金融負(fù)債包含需單獨(dú)分拆的嵌入衍生工具。2、金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)用計(jì)入初始確認(rèn)金額；不包含重大融資成分的應(yīng)收賬不超過一年的融資成分的應(yīng)收賬款，以合同交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)包括應(yīng)收金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)除息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計(jì)入其他綜合收益。(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)包括其他的股利計(jì)入當(dāng)期損益。(4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)非流動(dòng)金融資產(chǎn)等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。(5)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債金融負(fù)債等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)負(fù)債按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(6)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時(shí)，將支付的對(duì)價(jià)與該金融負(fù)債賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。3、金融資產(chǎn)終止確認(rèn)和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法滿足下列條件之一時(shí)，本公司終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：一收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；一金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給一金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是未保留對(duì)金融資產(chǎn)的控制。本公司與交易對(duì)手方修改或者重新議定合同而且構(gòu)成實(shí)認(rèn)原金融資產(chǎn)，同時(shí)按照修改后的條款確認(rèn)一項(xiàng)新金融資產(chǎn)。發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的情形)之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅?1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的情形)之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。4、金融負(fù)債終止確認(rèn)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則負(fù)債或其一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時(shí)，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價(jià)值與支付對(duì)價(jià) (包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司若回購(gòu)部分金融負(fù)債的，在回購(gòu)日按照繼續(xù)確認(rèn)的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間5、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值的確定方法市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可實(shí)可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。6、金融工具減值的測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理。本公司考慮有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重，計(jì)算合同應(yīng)收的現(xiàn)金的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)和合同信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》規(guī)范的交易形成的租賃應(yīng)收款，本公司選擇始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。對(duì)于其他金融工具，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變動(dòng)情況。本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)變化，以評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。通常逾期超過30日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果金融工具于資產(chǎn)負(fù)債表日的信用風(fēng)險(xiǎn)較低，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具),在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，并將減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，且不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值。如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司在單項(xiàng)基礎(chǔ)上對(duì)該應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。除單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的上述應(yīng)收款項(xiàng)外，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其余金融工具劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上確定預(yù)期信用損失。本公司對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)等計(jì)提預(yù)期信用損失的組合類別及確定依據(jù)如下：組合類別組合1按行業(yè)分類的客戶組合2按已呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)特征的客戶應(yīng)收款項(xiàng)融資組合1組合2組合1組合2對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)客戶行業(yè)類別與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。對(duì)于劃分為組合的因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的應(yīng)收款項(xiàng)融資，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。對(duì)于劃分為組合的其他應(yīng)收款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。經(jīng)過測(cè)試，上述應(yīng)收款項(xiàng)融資組合1及其他應(yīng)收款組合1一般情況下不計(jì)提預(yù)期信用損失。本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。(十)存貨1、存貨的分類和成本存貨分類為：原材料、庫(kù)存商品等。存貨按成本進(jìn)行初始計(jì)量，存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的支出。2、發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法存貨發(fā)出時(shí)按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)價(jià)。3、存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。4、低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。5、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。庫(kù)存商品等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以所生產(chǎn)去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。(十一)合同資產(chǎn)1、合同資產(chǎn)的確認(rèn)方法及標(biāo)準(zhǔn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利 (且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)列示。2、合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注“四、(九)(十二)長(zhǎng)期股權(quán)投資1、共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。為本公司的合營(yíng)企業(yè)。重大影響，是指對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策有參與夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司施加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營(yíng)企業(yè)。2、初始投資成本的確定(1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并形成的對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資值之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)；資本公積中制的，按上述原則確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整股本溢價(jià)，股本溢價(jià)不足沖減的，沖減留存收益。對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并形成的對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成增投資成本之和作為初始投資成本。(2)通過企業(yè)合并以外的其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本。3、后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法(1)成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資件。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但利或利潤(rùn)外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金(2)權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分投資的賬面價(jià)值；對(duì)于被投資單位除凈損益、其他有者權(quán)益的其他變動(dòng)(簡(jiǎn)稱“其他所有者權(quán)益變動(dòng)”),調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益、其他綜合收益及其他所有會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)和其他綜合收計(jì)算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資減值損失的，全額確認(rèn)。期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限。合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)以后實(shí)現(xiàn)分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。(3)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。部分處置權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，剩余股權(quán)仍法核算確認(rèn)的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)按相應(yīng)比例結(jié)轉(zhuǎn)，其他所有者權(quán)益變動(dòng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基權(quán)益變動(dòng)在終止采用權(quán)益法核算時(shí)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。表時(shí)，剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算資單位控制權(quán)之前確認(rèn)的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)按比例結(jié)轉(zhuǎn)，因采用權(quán)益法核算按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位影響的，確認(rèn)為金融資產(chǎn)，其在喪失控制之日的公允價(jià)值計(jì)入當(dāng)期損益，對(duì)于取得被投資單位控制權(quán)之前確認(rèn)的其各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)得長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，先確認(rèn)為其他綜合收再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。不屬于一攬子交進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(十三)固定資產(chǎn)過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)按成本(并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素的影響)進(jìn)行初始計(jì)量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)可靠計(jì)量時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。2、折舊方法預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)或折舊方法，分別計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年類別(年)殘值率(%)3、固定資產(chǎn)處置相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。(1)公司取得無形資產(chǎn)時(shí)按成本進(jìn)行初始計(jì)量；(2)后續(xù)計(jì)量在取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用(十四)在建工程在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。實(shí)際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費(fèi)用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計(jì)提折舊。(十五)借款費(fèi)用1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、借款費(fèi)用資本化期間用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。3、暫停資本化期間符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，則借款費(fèi)用暫停資本化；該項(xiàng)中斷如是所購(gòu)建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。4、借款費(fèi)用資本化率、資本化金額的計(jì)算方法對(duì)于為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的借款費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費(fèi)用的資本化金額。對(duì)于為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均實(shí)際利率計(jì)算確定。在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。除外幣專門借款之外的其他外幣借款本金及其利息所產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益。(十六)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命的10.年零11個(gè)月、12年0電信增值業(yè)務(wù)特許權(quán)0軟件及專利00預(yù)計(jì)使用壽命的租賃合約(點(diǎn)位資源)10年零5個(gè)月、10年零9個(gè)月002、研發(fā)支出的歸集范圍公司進(jìn)行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的支出包括從事研發(fā)活動(dòng)的人員的相關(guān)職工薪酬、耗用材料、相關(guān)折舊攤銷費(fèi)用等相關(guān)支出，并按以下方式進(jìn)行歸集：從事研發(fā)活動(dòng)的人員的相關(guān)職工薪酬主要指直接從事研發(fā)活動(dòng)的人員以及與研發(fā)活動(dòng)密切相關(guān)的管理人員和直接服務(wù)人員的相關(guān)職工薪酬。3、劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活動(dòng)的階段。開發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。4、開發(fā)階段支出資本化的具體條件研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。開發(fā)階段的支出同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)階段的支出計(jì)入當(dāng)期損益：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計(jì)入當(dāng)期損益。(十七)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。本公司進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試，對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購(gòu)買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合。在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。然后對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，比較其賬面價(jià)值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價(jià)值的，減值損失金額首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。(十八)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用的攤銷期限及攤銷方法為：受益期受益期受益期(十九)合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。(二十)職工薪酬債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。資產(chǎn)成本，其中，非貨幣性福利按照公允價(jià)值計(jì)量。2、離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法(1)設(shè)定提存計(jì)劃確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)設(shè)定受益計(jì)劃子公司FocusMediaKoreaCo.,Ltd.等根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將相關(guān)資產(chǎn)成本。設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)。配的國(guó)債或活躍市場(chǎng)上的高質(zhì)量公司債券的市場(chǎng)收益率予以折現(xiàn)。設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)劃終止時(shí)在權(quán)益范圍內(nèi)將原計(jì)入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。在設(shè)定受益計(jì)劃結(jié)算時(shí)，按在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值和結(jié)算價(jià)格兩者的差額，確認(rèn)結(jié)算利得或損失。3、辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。(二十一)股份支付本公司的股份支付是為了獲取職工提供服務(wù)而授予權(quán)益工具的交易。本公司的股份支付為以權(quán)益結(jié)算的股份支付。以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于授予后立即可行權(quán)的股份支付交易，在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。對(duì)于授予后完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的股份支付交易，在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司根據(jù)對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)，按照授予日公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。如果修改了以權(quán)益結(jié)算的股份支付的條款，至少按照未修改條款的情況確認(rèn)取得的服務(wù)。此外，任何增加所授予權(quán)益工具公允價(jià)值的修改，或在修改日對(duì)職工有利的變更，均確認(rèn)取得服務(wù)的增加。在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，則本公司對(duì)取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)資本公積。但是，如果授予新的權(quán)益工具，并在新權(quán)益工具授予日認(rèn)定所授予的新權(quán)益工具是用于替代被取消的權(quán)益工具的，則以與處理原權(quán)益工具條款和條件修改相同的方式，對(duì)所授予的替代權(quán)益工具進(jìn)行處理。(二十二)收入1、收入確認(rèn)和計(jì)量所采用的會(huì)計(jì)政策本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品或服務(wù)的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。本公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。2024年度、2025年1-9月交易價(jià)格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。本公司根據(jù)合同條款，結(jié)合其以往的習(xí)慣做法確定交易價(jià)格，并在確定交易價(jià)格時(shí)，考慮可變對(duì)價(jià)、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等因素的影響。本公司以不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額確定包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格，并在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額。滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：·客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益?！た蛻裟軌蚩刂票竟韭募s過程中在建的商品?！け竟韭募s過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但是，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。本公司考慮商品或服務(wù)的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入法確定履約進(jìn)度。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，本公司按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，本公司考慮下列跡·本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品或服務(wù)負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)。·本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)?！け竟疽褜⒃撋唐穼?shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品?！け竟疽褜⒃撋唐匪袡?quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬?！た蛻粢呀邮茉撋唐坊蚍?wù)等。本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對(duì)該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來判斷從事交易時(shí)本公司的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收入。2、具體收入確認(rèn)方式及計(jì)量方法廣告收入在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前予以確認(rèn)。本公司對(duì)廣告發(fā)布業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的具體原則：·存在有力證據(jù)證明公司與客戶之間達(dá)成了協(xié)議；·廣告已按協(xié)議約定的投放媒介類型、投放數(shù)量、投放區(qū)域、點(diǎn)位及點(diǎn)位數(shù)、投放期間、廣告長(zhǎng)度及循環(huán)次數(shù)等條款完成播放；·與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司；·收入的金額能夠可靠地計(jì)量。3、公司無同類業(yè)務(wù)采用不同經(jīng)營(yíng)模式導(dǎo)致收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策存在差異的情況(二十三)合同成本合同成本包括合同履約成本與合同取得成本。本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)范范圍的，在滿足下列條件時(shí)作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：·該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)。·該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源。·該成本預(yù)期能夠收回。本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷；但是對(duì)于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司在發(fā)生時(shí)將其計(jì)入當(dāng)期損益。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，本公司對(duì)超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：1、因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；2、為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計(jì)將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，本公司轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。(二十四)政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用本公司將政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)為：企其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。本公司將政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)為：除對(duì)于政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的，本公司將該政府補(bǔ)助或與收益相關(guān)的判斷依據(jù)為：是否用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)。2、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。3、會(huì)計(jì)處理與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日常活動(dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日?；顒?dòng)無關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入);與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益(與本收入);用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日?；顒?dòng)無關(guān)的，計(jì)入(二十五)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債所得稅包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除因企業(yè)合并和直接計(jì)入所有者權(quán)益(包括其他綜合收益)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。2024年度、2025年1-9月對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括：·商譽(yù)的初始確認(rèn)；·既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損),且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的交易或事項(xiàng)。對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時(shí)滿足以下條件時(shí)以抵銷后的凈額列示：·納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；·遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債。(二十六)租賃租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對(duì)價(jià)的合同。在合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆。但是，對(duì)本公司作為承租人的媒體租賃，本公司選擇不分拆，并將各租賃部分及與其相關(guān)的非租賃部分合并為租賃。1、本公司作為承租人(1)使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開始日，本公司對(duì)所有媒體租賃以及除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的辦公、倉(cāng)庫(kù)及其他租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：·租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；·在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；·本公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用；·本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本，但不包括屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本。本公司后續(xù)采用直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。對(duì)能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；否則，租賃資產(chǎn)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照本附注“四、(十七)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”所述原則來確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值，并對(duì)已識(shí)別的減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(2)租賃負(fù)債在租賃期開始日，本公司對(duì)所有媒體租賃以及除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的辦公、倉(cāng)庫(kù)及其他租賃確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃負(fù)債按照尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付款額包括：·固定付款額(包括實(shí)質(zhì)固定付款額),存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；·取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；·根據(jù)公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)；·購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格，前提是公司合理確定將行使該選擇權(quán)；·行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)，前提是租賃期反映出公司將行使終止租賃選擇權(quán)。本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，但如果無法合理確定租賃內(nèi)含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計(jì)量租賃負(fù)債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將差額計(jì)入當(dāng)期損益：·當(dāng)購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果發(fā)生變化，或前述選擇權(quán)的實(shí)際行權(quán)情況與原評(píng)估結(jié)果不一致的，本公司按變動(dòng)后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債；·當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)或用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)，本公司按照變動(dòng)后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。但是，租賃付款額的變動(dòng)源自浮動(dòng)利率變動(dòng)的，使用修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算現(xiàn)值。(3)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃本公司選擇對(duì)辦公、倉(cāng)庫(kù)及其他租賃的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個(gè)月且不包含購(gòu)買選擇權(quán)的租賃。低價(jià)值資產(chǎn)租賃，是指單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不屬于低價(jià)值資產(chǎn)租賃。(4)租賃變更租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，公司將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：·該租賃變更通過增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；·增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，在租賃變更生效日，公司重新分?jǐn)傋兏蠛贤膶?duì)價(jià)，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。2、本公司作為出租人租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃，是指無論所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移，但實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。經(jīng)營(yíng)租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。轉(zhuǎn)租出租人基于原租賃產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn)對(duì)轉(zhuǎn)租賃進(jìn)行分類。經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理：經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法