一般納稅人培訓(xùn)課件課程導(dǎo)覽培訓(xùn)課程目錄01一般納稅人基礎(chǔ)認(rèn)知深入理解一般納稅人的定義、資格標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定流程以及與小規(guī)模納稅人的核心區(qū)別02稅務(wù)管理實務(wù)操作掌握增值稅計稅方法、進(jìn)項稅額抵扣規(guī)則、發(fā)票管理規(guī)范及納稅申報全流程03申報與風(fēng)險防控識別常見稅務(wù)風(fēng)險點,學(xué)習(xí)應(yīng)對稽查策略,了解稅收優(yōu)惠政策與合規(guī)籌劃技巧結(jié)語與互動答疑第一章一般納稅人基礎(chǔ)認(rèn)知建立對一般納稅人制度的全面認(rèn)知,為后續(xù)實務(wù)操作打下堅實基礎(chǔ)什么是一般納稅人?根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人。這類納稅人享有完整的進(jìn)項稅額抵扣權(quán)利,適用一般計稅方法進(jìn)行稅款計算。2025年最新認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額:500萬元商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額:800萬元服務(wù)業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額:500萬元具體標(biāo)準(zhǔn)以各地方稅務(wù)局最新公告為準(zhǔn),部分地區(qū)可能存在特殊規(guī)定核心特征可開具增值稅專用發(fā)票享有進(jìn)項稅額抵扣權(quán)適用一般計稅方法需建立完善賬務(wù)體系小規(guī)模納稅人與一般納稅人的核心區(qū)別稅率差異小規(guī)模納稅人征收率通常為3%或5%,而一般納稅人適用13%、9%、6%三檔稅率抵扣權(quán)利小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額,一般納稅人可憑合規(guī)發(fā)票抵扣進(jìn)項稅發(fā)票開具小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票賬務(wù)要求一般納稅人需建立健全會計核算體系,小規(guī)模納稅人要求相對寬松典型案例分析某小微科技企業(yè)2024年銷售額突破600萬元,主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格。轉(zhuǎn)為一般納稅人后,企業(yè)通過進(jìn)項稅額抵扣,實際稅負(fù)從3%降低至約2.5%,同時提升了客戶合作意愿。一般納稅人資格認(rèn)定流程詳解準(zhǔn)備申請材料營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、近期財務(wù)報表、法人身份證明等提交申請通過電子稅務(wù)局或現(xiàn)場向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資格認(rèn)定申請資料審核稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請材料進(jìn)行形式審查和實質(zhì)審核資格確認(rèn)審核通過后15個工作日內(nèi)完成認(rèn)定,發(fā)放相關(guān)證明申請主體要求年應(yīng)稅銷售額符合標(biāo)準(zhǔn)具備固定經(jīng)營場所能夠按規(guī)定建賬核算能夠準(zhǔn)確提供納稅資料審核時限主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理申請之日起,原則上在15個工作日內(nèi)完成審核認(rèn)定工作。特殊情況可適當(dāng)延長,但需書面通知申請人。資格認(rèn)定流程可視化材料審核提交申請準(zhǔn)備材料企業(yè)自查整個認(rèn)定流程通常需要15-30個工作日,建議企業(yè)提前做好準(zhǔn)備工作,確保材料完整準(zhǔn)確一般納稅人的權(quán)利與義務(wù)享有的權(quán)利開具專用發(fā)票可自行開具增值稅專用發(fā)票,滿足下游企業(yè)抵扣需求,提升市場競爭力進(jìn)項稅額抵扣購進(jìn)貨物、服務(wù)取得的進(jìn)項稅額可依法抵扣,有效降低實際稅負(fù)稅收政策適用享受國家針對一般納稅人的各項稅收優(yōu)惠和減免政策應(yīng)盡的義務(wù)按期申報納稅每月15日前完成增值稅納稅申報,按時足額繳納稅款建立完整賬簿按照會計制度要求建立健全財務(wù)會計核算體系,準(zhǔn)確核算收入和稅額接受稅務(wù)檢查配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展的各項檢查工作,如實提供相關(guān)資料和信息規(guī)范發(fā)票管理嚴(yán)格按照規(guī)定開具、取得、保管增值稅發(fā)票,不得虛開或接受虛開發(fā)票第二章一般納稅人稅務(wù)管理實務(wù)深入學(xué)習(xí)增值稅計算、發(fā)票管理、納稅申報等核心實務(wù)操作技能增值稅計稅方法詳解一般計稅方法應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額適用于大多數(shù)一般納稅人可充分享受進(jìn)項稅額抵扣需建立完善的發(fā)票管理體系簡易計稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率適用于特定行業(yè)或項目征收率通常為3%或5%不得抵扣進(jìn)項稅額2025年最新增值稅稅率結(jié)構(gòu)13%稅率銷售貨物加工修理修配勞務(wù)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)9%稅率交通運輸服務(wù)郵政服務(wù)建筑服務(wù)不動產(chǎn)租賃6%稅率現(xiàn)代服務(wù)業(yè)金融服務(wù)生活服務(wù)無形資產(chǎn)銷售進(jìn)項稅額抵扣規(guī)則全解析抵扣的基本前提條件1取得合規(guī)扣稅憑證必須取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等合法有效的抵扣憑證2用于應(yīng)稅項目購進(jìn)的貨物、服務(wù)必須用于增值稅應(yīng)稅項目,用于免稅、簡易計稅項目的進(jìn)項稅額不得抵扣3及時認(rèn)證或確認(rèn)增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或勾選確認(rèn),逾期不得抵扣不得抵扣的進(jìn)項稅額項目用于簡易計稅項目的購進(jìn)貨物、服務(wù)用于免征增值稅項目的購進(jìn)貨物、服務(wù)用于集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物、服務(wù)非正常損失對應(yīng)的購進(jìn)貨物及相關(guān)服務(wù)典型案例警示某制造企業(yè)因未及時核查供應(yīng)商資質(zhì),取得了價值50萬元的虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣。稅務(wù)稽查中被發(fā)現(xiàn),不僅被拒絕抵扣進(jìn)項稅額,還面臨罰款和滯納金,教訓(xùn)深刻。發(fā)票管理實務(wù)操作規(guī)范專用發(fā)票開具規(guī)范增值稅專用發(fā)票必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目如實開具,確保購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行賬號等信息完整準(zhǔn)確。開具后應(yīng)妥善保管存根聯(lián),不得虛開、代開或讓他人為自己開具發(fā)票。電子發(fā)票推廣應(yīng)用2025年全面推行增值稅電子專用發(fā)票,與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。電子發(fā)票具有便捷高效、節(jié)約成本、易于保管等優(yōu)勢,企業(yè)應(yīng)盡快適應(yīng)電子發(fā)票的開具、接收、歸檔管理流程。發(fā)票認(rèn)證確認(rèn)流程一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后,應(yīng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行勾選確認(rèn)或掃描認(rèn)證。認(rèn)證通過后的發(fā)票方可作為進(jìn)項稅額抵扣憑證,務(wù)必在規(guī)定期限內(nèi)完成認(rèn)證操作。發(fā)票管理是稅務(wù)合規(guī)的核心環(huán)節(jié),任何違規(guī)行為都可能導(dǎo)致嚴(yán)重的法律后果和經(jīng)濟(jì)損失增值稅專用發(fā)票樣式解讀紙質(zhì)專用發(fā)票傳統(tǒng)的三聯(lián)式增值稅專用發(fā)票,包含發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)電子專用發(fā)票新型無紙化發(fā)票,通過電子稅務(wù)局平臺開具和接收發(fā)票關(guān)鍵要素核對清單購買方名稱、納稅人識別號是否準(zhǔn)確無誤貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號是否與實際一致數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額計算是否正確開票日期是否在有效期內(nèi)銷售方簽章是否清晰完整納稅申報流程標(biāo)準(zhǔn)化操作1數(shù)據(jù)準(zhǔn)備整理當(dāng)期銷項、進(jìn)項發(fā)票數(shù)據(jù),核對賬務(wù)處理2勾選確認(rèn)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺勾選確認(rèn)進(jìn)項發(fā)票3填寫申報表登錄電子稅務(wù)局,填寫增值稅納稅申報表及附列資料4提交申報核對數(shù)據(jù)無誤后提交,系統(tǒng)自動生成應(yīng)納稅額5繳納稅款通過三方協(xié)議扣款或網(wǎng)上銀行繳納稅款月度申報要求一般納稅人應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行增值稅納稅申報,申報期為次月1日至15日。同時需要申報城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等附加稅費。如遇法定節(jié)假日,申報期限順延。季度申報選擇符合條件的小型微利企業(yè)可申請按季度申報增值稅,但需提前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請并獲得批準(zhǔn)。季度申報可以減輕企業(yè)申報頻次,但需確保每個季度數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。稅款繳納與賬務(wù)處理實務(wù)稅款繳納關(guān)鍵時間節(jié)點次月1-15日申報期限申報當(dāng)日稅款扣繳15日前完成繳款逾期產(chǎn)生滯納金標(biāo)準(zhǔn)會計分錄示范銷項稅額核算借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)確認(rèn)銷售收入的同時,按適用稅率計算銷項稅額進(jìn)項稅額核算借:原材料/庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:應(yīng)付賬款/銀行存款購進(jìn)貨物或服務(wù)時,單獨核算可抵扣的進(jìn)項稅額稅款繳納分錄借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款實際繳納增值稅時,沖減應(yīng)交稅費科目余額第三章申報與風(fēng)險防控識別稅務(wù)風(fēng)險,掌握應(yīng)對策略,確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)與安全一般納稅人常見稅務(wù)風(fēng)險點1虛開增值稅發(fā)票為他人虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票,是最嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為,可能承擔(dān)刑事責(zé)任2進(jìn)項稅額抵扣不規(guī)范抵扣不符合條件的發(fā)票、超范圍抵扣、逾期認(rèn)證抵扣等,導(dǎo)致少繳稅款或虛增進(jìn)項3申報數(shù)據(jù)異常銷項稅額、進(jìn)項稅額與實際經(jīng)營情況嚴(yán)重不符,稅負(fù)率明顯偏低,觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警系統(tǒng)4賬務(wù)處理不規(guī)范收入確認(rèn)不及時、成本費用核算混亂、往來賬目不清晰,難以準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額5發(fā)票管理混亂發(fā)票保管不善、開具不規(guī)范、未按規(guī)定作廢或沖紅,增加稅務(wù)風(fēng)險敞口典型案例:虛開發(fā)票的慘痛代價某商貿(mào)企業(yè)虛開發(fā)票案2023年,某商貿(mào)公司為虛增業(yè)績和逃避稅款,通過中間人購買虛開的增值稅專用發(fā)票價稅合計3,000萬元,用于抵扣進(jìn)項稅額。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)聯(lián)合稽查,查實該企業(yè)存在接受虛開增值稅專用發(fā)票的違法行為。調(diào)查重點發(fā)票流與資金流不一致無真實貨物交易上游企業(yè)為空殼公司銀行賬戶異常流水處罰結(jié)果追繳稅款390萬元罰款300萬元加收滯納金78萬元法人代表追究刑事責(zé)任整改措施更換財務(wù)負(fù)責(zé)人建立發(fā)票審核制度加強供應(yīng)商資質(zhì)管理聘請稅務(wù)顧問虛開發(fā)票不僅面臨巨額罰款,還可能承擔(dān)刑事責(zé)任。企業(yè)必須建立嚴(yán)格的內(nèi)控機(jī)制,從源頭杜絕此類風(fēng)險稅務(wù)稽查應(yīng)對策略完善內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)管理、發(fā)票管理、稅務(wù)申報等各項內(nèi)控制度,明確崗位職責(zé)和審批流程,確保制度得到有效執(zhí)行。定期開展內(nèi)部審計,及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。建立合規(guī)發(fā)票管理體系嚴(yán)格審核供應(yīng)商資質(zhì),建立合格供應(yīng)商名錄。對取得的每一張發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵灪秃弦?guī)性審核。規(guī)范發(fā)票的開具、接收、認(rèn)證、保管全流程管理,確保發(fā)票流、資金流、貨物流三流一致。及時響應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的約談通知、自查通知或稽查通知后,應(yīng)立即組織專業(yè)團(tuán)隊研究應(yīng)對方案。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作,如實提供相關(guān)資料。對于存在的問題,主動說明情況并及時整改,爭取從輕處理。加強人員培訓(xùn)與專業(yè)支持定期組織財務(wù)人員參加稅法培訓(xùn),及時掌握最新政策變化。對于復(fù)雜的稅務(wù)問題,及時咨詢專業(yè)稅務(wù)師或聘請稅務(wù)顧問。建立與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通機(jī)制,遇到疑難問題主動咨詢。稅收優(yōu)惠政策解讀(2025版)小微企業(yè)專項優(yōu)惠月銷售額10萬元以下(季度30萬元以下)的小規(guī)模納稅人,免征增值稅。小型微利企業(yè)符合條件的,可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。研發(fā)費用可按175%加計扣除,大幅降低稅負(fù)。軟件企業(yè)即征即退增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收后,對實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。出口退稅政策生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅并退還相應(yīng)進(jìn)項稅額。2025年重點政策調(diào)整制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延續(xù)緩稅政策科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%新能源、節(jié)能環(huán)保等重點領(lǐng)域稅收優(yōu)惠力度加大跨境電商綜合試驗區(qū)增值稅、消費稅優(yōu)惠政策優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策申請流程政策文件示例國家稅務(wù)總局及地方稅務(wù)局定期發(fā)布稅收優(yōu)惠政策公告2.準(zhǔn)備材料整理證明與申請文件4.審核通過獲批后享受稅收優(yōu)惠1.了解條件核對政策與資格要求3.提交申請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交材料享受稅收優(yōu)惠政策需要符合特定條件并履行相應(yīng)程序,建議企業(yè)提前做好政策研究和材料準(zhǔn)備工作一般納稅人資格變更與注銷資格變更條件年應(yīng)稅銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),連續(xù)12個月累計銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,可申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。但轉(zhuǎn)登記后,36個月內(nèi)不得再次登記為一般納稅人。變更申請流程向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人申請表》及相關(guān)材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)核實后,辦理變更登記手續(xù)。變更后應(yīng)按小規(guī)模納稅人規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。注銷辦理要點企業(yè)注銷前需完成稅務(wù)清算,結(jié)清所有應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。清繳未使用的發(fā)票,注銷稅控設(shè)備。向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷稅務(wù)登記,取得清稅證明后方可辦理工商注銷。注銷前的稅務(wù)清算重點事項清理應(yīng)收應(yīng)付款項,確認(rèn)收入和成本盤點庫存商品,處理存貨損益清繳歷史遺留稅款和滯納金辦理發(fā)票繳銷和稅控設(shè)備注銷提交完整的財務(wù)報表和稅務(wù)資料電子稅務(wù)局操作實務(wù)指南賬號注冊與權(quán)限管理企業(yè)法人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局官網(wǎng),進(jìn)行實名注冊認(rèn)證。根據(jù)崗位職責(zé)設(shè)置不同操作權(quán)限,確保系統(tǒng)安全。在線納稅申報進(jìn)入"我要辦稅"模塊,選擇相應(yīng)稅種申報表,系統(tǒng)自動帶入基礎(chǔ)信息。核對數(shù)據(jù)后提交申報,實時查看申報結(jié)果和應(yīng)納稅額。稅款繳納操作簽訂三方協(xié)議后,可實現(xiàn)稅款自動扣繳。也可通過網(wǎng)上銀行、支付平臺等方式在線繳納稅款,繳款成功后可下載完稅證明。發(fā)票綜合管理在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行發(fā)票勾選確認(rèn)、發(fā)票開具、發(fā)票查驗等操作。實現(xiàn)發(fā)票全生命周期的電子化管理,提高工作效率。稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)理念與原則稅務(wù)籌劃的核心價值稅務(wù)籌劃是在法律允許的范圍內(nèi),通過對企業(yè)經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪纫?guī)劃和安排,盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān),實現(xiàn)稅后利潤最大化的管理活動。合理的稅務(wù)籌劃可以優(yōu)化企業(yè)資源配置,提升市場競爭力。合法性原則稅務(wù)籌劃必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行,不得采用違法手段逃避稅收事前籌劃原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行,事后補救往往難以達(dá)到理想效果綜合效益原則不能單純?yōu)榱斯?jié)稅而籌劃,應(yīng)綜合考慮企業(yè)整體利益和長遠(yuǎn)發(fā)展成本效益原則籌劃方案的實施成本不應(yīng)超過所能節(jié)約的稅收,追求合理的投入產(chǎn)出比動態(tài)調(diào)整原則密切關(guān)注稅收政策變化,及時調(diào)整籌劃方案,確保方案的有效性和適用性互動答疑:您最關(guān)心的問題如何判斷是否應(yīng)申請一般納稅人?主要考慮三個因素:一是年應(yīng)稅銷售額是否達(dá)到或即將達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);二是客戶是否需要增值稅專用發(fā)票;三是企業(yè)進(jìn)項稅額是否較多,能否通過抵扣降低稅負(fù)。建議結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況,測算轉(zhuǎn)為一般納稅人后的綜合稅負(fù),做出理性決策。進(jìn)項稅額如何正確抵扣?首先確保取得合規(guī)的抵扣憑證,包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等。其次,購進(jìn)貨物或服務(wù)必須用于應(yīng)稅項目,用于免稅、簡易計稅或個人消費的不得抵扣。第三,在規(guī)定期限內(nèi)(開票之日起360天)完成認(rèn)證或勾選確認(rèn)。最后,準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理和申報。申報時遇到異常如何處理?常見申報異常包括申報表邏輯錯誤、發(fā)票數(shù)據(jù)不一致、稅負(fù)率異常等。遇到問題后,首先仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)和發(fā)票信息,檢查是否有錄入錯誤。如確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤但系統(tǒng)仍提示異常,應(yīng)及時聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況。對于稅負(fù)率預(yù)警等問題,應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)證明材料,向稅務(wù)機(jī)關(guān)作出合理解釋。課程總結(jié)成為合規(guī)高效的一般納稅人依法納稅,規(guī)范管理嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī),建立健全財務(wù)核算和稅務(wù)管理制度,做到應(yīng)報盡報、應(yīng)繳盡繳。規(guī)范發(fā)票管理,杜絕任何形式的稅務(wù)違法行為,樹立良好的納稅信用形象。善用政策,提升競爭力深入研究國家稅收優(yōu)惠政策,結(jié)合企業(yè)實際情況,合理享受各項稅收減免。通過合法的稅務(wù)籌劃,優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu),將節(jié)約的資金投入研發(fā)創(chuàng)新和業(yè)務(wù)拓展,增強企業(yè)核心競爭力。持續(xù)學(xué)習(xí),適應(yīng)變化稅收政策處于不斷調(diào)整和完善之中,企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)保持學(xué)習(xí)熱情,及時掌握最新政策動態(tài)。積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn),加強與同行的交流,不斷提升專業(yè)能力和管理水平。"稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。企業(yè)依法誠信納稅,既是履行社會責(zé)任的體現(xiàn),也是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。"附錄資料附錄一:相關(guān)法律法規(guī)匯編《中華人民共和國增值稅暫行條例》國務(wù)院令第538號,2017年11月修訂。規(guī)定了增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計算、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點等基本制度?！对鲋刀愐话慵{稅人登記管理辦法》國家稅務(wù)總局令第43號,2018年2月施行。明確了一般納稅人登記的范圍、程序、時限等要求,以及登記后的管理措施?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議修正。規(guī)定了稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任等內(nèi)容,是稅收征管的基本法律。《增值稅發(fā)票管理辦法》國家稅務(wù)總局公告2019年第45號。規(guī)范了增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管等各環(huán)節(jié)的管理要求。2025年重要稅務(wù)公告《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策的公告》《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》《關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》《關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)事項的公告》附錄