2026年劇本殺運(yùn)營(yíng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理工作，明確預(yù)算編制的職責(zé)分工、流程標(biāo)準(zhǔn)、方法依據(jù)及管控要求，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，保障公司年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)順利達(dá)成，提升整體經(jīng)營(yíng)效益，結(jié)合劇本殺運(yùn)營(yíng)行業(yè)輕資產(chǎn)、重運(yùn)營(yíng)、營(yíng)收受市場(chǎng)熱度及門店管理影響較大的行業(yè)特點(diǎn)及公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本制度。本制度旨在建立科學(xué)、高效、可控的財(cái)務(wù)預(yù)算編制體系，推動(dòng)預(yù)算管理與業(yè)務(wù)發(fā)展深度融合，強(qiáng)化預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo)和約束作用。第二條制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理制度、運(yùn)營(yíng)管理制度等內(nèi)部文件制定。第三條適用范圍本制度適用于公司及各業(yè)務(wù)門店所有財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、上報(bào)、審核、匯總及相關(guān)管理活動(dòng)，涵蓋經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。公司各職能部門、各業(yè)務(wù)門店及全體相關(guān)人員，在參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作時(shí)，均需嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第四條核心原則（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。預(yù)算編制需緊密圍繞公司年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)同向發(fā)力、協(xié)同推進(jìn)。（二）全面覆蓋原則。預(yù)算編制覆蓋公司所有業(yè)務(wù)板塊、職能部門及經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，做到全員參與、全業(yè)務(wù)納入、全流程管控。（三）科學(xué)合理原則。結(jié)合歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境變化及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，采用科學(xué)的編制方法，確保預(yù)算指標(biāo)客觀可行、精準(zhǔn)可控。（四）權(quán)責(zé)對(duì)等原則。明確各部門及崗位在預(yù)算編制中的職責(zé)權(quán)限，做到責(zé)任落實(shí)到人、權(quán)力匹配職責(zé)，確保預(yù)算編制高效推進(jìn)。（五）動(dòng)態(tài)適配原則。預(yù)算編制需預(yù)留合理調(diào)整空間，根據(jù)市場(chǎng)變化及業(yè)務(wù)推進(jìn)情況，在規(guī)定范圍內(nèi)動(dòng)態(tài)優(yōu)化預(yù)算指標(biāo)，提升預(yù)算的適應(yīng)性。第二章管理職責(zé)分工第五條財(cái)務(wù)部核心職責(zé)財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理的歸口部門，主要履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)籌構(gòu)建公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理體系，制定并修訂預(yù)算編制流程、標(biāo)準(zhǔn)、方法及考核辦法；（二）組織開展預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作，收集整理歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略目標(biāo)分解信息等，為各部門編制預(yù)算提供依據(jù)；（三）指導(dǎo)各部門及業(yè)務(wù)門店開展預(yù)算編制工作，解答預(yù)算編制過程中的疑問，規(guī)范預(yù)算編制口徑及表單格式；（四）對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總、平衡，編制公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審核；（五）將審批通過的年度預(yù)算分解下達(dá)至各部門及業(yè)務(wù)門店，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算調(diào)整提供數(shù)據(jù)支撐；（六）定期匯總預(yù)算編制及執(zhí)行情況，形成預(yù)算管理報(bào)告上報(bào)管理層，為經(jīng)營(yíng)決策提供參考。第六條各業(yè)務(wù)及職能部門職責(zé)公司各門店運(yùn)營(yíng)部、劇本采購(gòu)部、市場(chǎng)推廣部、行政部等業(yè)務(wù)及職能部門，主要履行以下職責(zé)：（一）作為本部門預(yù)算編制的責(zé)任主體，牽頭開展本部門預(yù)算編制工作，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，制定本部門的收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)；（二）收集整理本部門相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)開展計(jì)劃、資源需求清單等，確保預(yù)算編制依據(jù)充分、數(shù)據(jù)真實(shí)；（三）配合財(cái)務(wù)部開展預(yù)算審核、匯總工作，及時(shí)修正預(yù)算編制中存在的問題，確保本部門預(yù)算草案符合公司整體要求；（四）接受公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，將預(yù)算分解至具體崗位及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任；（五）定期向財(cái)務(wù)部反饋本部門預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)（如需），配合開展預(yù)算執(zhí)行分析工作。第七條管理層決策職責(zé)（一）審批公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理制度、預(yù)算編制方案及年度預(yù)算目標(biāo)；（二）審核財(cái)務(wù)部上報(bào)的公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算草案，對(duì)預(yù)算目標(biāo)、資源配置、收支平衡等進(jìn)行統(tǒng)籌研判，提出調(diào)整意見；（三）審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案及重大預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制及執(zhí)行過程中的重大問題；（四）監(jiān)督預(yù)算編制管理制度的執(zhí)行情況，考核預(yù)算編制及執(zhí)行成效，推動(dòng)預(yù)算管理體系持續(xù)優(yōu)化。第八條各業(yè)務(wù)門店職責(zé)各業(yè)務(wù)門店作為一線經(jīng)營(yíng)單元，主要履行以下職責(zé)：（一）結(jié)合門店實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及區(qū)域市場(chǎng)環(huán)境，編制門店年度營(yíng)收預(yù)算、運(yùn)營(yíng)成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等；（二）收集門店相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，包括歷史客流量、客單價(jià)、營(yíng)收明細(xì)、成本費(fèi)用明細(xì)等，為預(yù)算編制提供支撐；（三）配合上級(jí)業(yè)務(wù)部門及財(cái)務(wù)部開展預(yù)算審核工作，落實(shí)預(yù)算調(diào)整要求；（四）執(zhí)行公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)門店日常經(jīng)營(yíng)管控，確保預(yù)算目標(biāo)達(dá)成。第三章預(yù)算編制范圍與內(nèi)容第九條經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算是對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行的預(yù)算，是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心組成部分，主要包括：（一）營(yíng)收預(yù)算。根據(jù)門店運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)推廣方案、客戶開發(fā)計(jì)劃等，預(yù)測(cè)年度營(yíng)收總額及明細(xì)。包括門店零售營(yíng)收（散客、會(huì)員消費(fèi)）、企業(yè)團(tuán)建訂單營(yíng)收、劇本租賃營(yíng)收等，明確各板塊營(yíng)收占比及月度、季度分解目標(biāo)。（二）成本預(yù)算。針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的直接成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，主要包括：1.劇本采購(gòu)成本預(yù)算：根據(jù)劇本更新計(jì)劃、采購(gòu)單價(jià)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)年度劇本采購(gòu)總費(fèi)用；2.門店運(yùn)營(yíng)直接成本預(yù)算：包括門店物料消耗（零食、飲品、劇本道具等）、水電燃?xì)獬杀?、設(shè)備維護(hù)成本等；3.其他直接經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算：如團(tuán)建訂單配套服務(wù)成本等。（三）費(fèi)用預(yù)算。對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各項(xiàng)期間費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)，主要包括：1.營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算：包括廣告投放費(fèi)、活動(dòng)策劃費(fèi)、渠道合作費(fèi)、線上推廣費(fèi)等；2.管理費(fèi)用預(yù)算：包括人員薪酬福利、辦公費(fèi)用、租金、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等；3.財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：包括銀行手續(xù)費(fèi)、利息支出（如有）等。第十條資本預(yù)算資本預(yù)算是對(duì)公司長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置、投資項(xiàng)目等資本性支出進(jìn)行的預(yù)算，主要包括：1.固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算：如門店裝修升級(jí)、設(shè)備采購(gòu)（桌椅、音響、投影等）、電腦及辦公設(shè)備更新等預(yù)算；2.對(duì)外投資預(yù)算（如有）：如對(duì)外合作項(xiàng)目、新店拓展等資本性投資的預(yù)算，明確投資金額、資金來源、投資回報(bào)預(yù)測(cè)等。第十一條財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)公司年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量進(jìn)行的綜合預(yù)測(cè)，主要包括：1.利潤(rùn)預(yù)算：預(yù)測(cè)年度營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等指標(biāo)；2.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：預(yù)測(cè)年末資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額等指標(biāo)，反映年度末財(cái)務(wù)狀況；3.現(xiàn)金流量預(yù)算：預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及凈流量，確保公司現(xiàn)金流穩(wěn)定。第四章預(yù)算編制流程第十二條預(yù)算編制準(zhǔn)備階段（每年11月）（一）管理層明確公司下一年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)及核心考核指標(biāo)，分解至各業(yè)務(wù)板塊及職能部門；（二）財(cái)務(wù)部收集整理歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、行業(yè)發(fā)展報(bào)告、市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)等，制定預(yù)算編制方案，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、表單格式及編制口徑；（三）財(cái)務(wù)部組織召開預(yù)算編制啟動(dòng)會(huì)，解讀年度戰(zhàn)略目標(biāo)、預(yù)算編制方案及相關(guān)要求，部署預(yù)算編制工作。第十三條部門預(yù)算編制與上報(bào)階段（每年11月下旬-12月中旬）（一）各部門及業(yè)務(wù)門店結(jié)合分解的戰(zhàn)略目標(biāo)、自身業(yè)務(wù)計(jì)劃及市場(chǎng)環(huán)境，開展本部門預(yù)算編制工作，填寫預(yù)算編制表單；（二）各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算指標(biāo)合理、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)充分；（三）各部門于12月中旬前將審核通過的預(yù)算草案及相關(guān)支撐材料提交至財(cái)務(wù)部。第十四條預(yù)算審核與匯總階段（每年12月下旬）（一）財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行逐一審核，重點(diǎn)核查預(yù)算編制口徑是否統(tǒng)一、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、與戰(zhàn)略目標(biāo)是否匹配、資源需求是否合理；（二）對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部及時(shí)與相關(guān)部門溝通，指導(dǎo)其修正完善預(yù)算草案；（三）財(cái)務(wù)部對(duì)修正后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、平衡，統(tǒng)籌調(diào)配資源，編制公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算草案，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯總表、資本預(yù)算匯總表、財(cái)務(wù)預(yù)算表等。第十五條預(yù)算審批與下達(dá)階段（次年1月上旬）（一）財(cái)務(wù)部將公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交管理層審核，管理層結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)需求，提出審核意見；（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)管理層審核意見調(diào)整完善預(yù)算草案，形成最終年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，提交公司最高管理層審批；（三）年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案審批通過后，財(cái)務(wù)部在1月中旬前將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門及業(yè)務(wù)門店，明確各部門預(yù)算責(zé)任及考核要求。第五章預(yù)算編制方法與依據(jù)第十六條核心編制方法結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用以下編制方法開展預(yù)算編制工作，各部門可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況選擇適用：（一）增量預(yù)算法。以歷史同期實(shí)際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合年度業(yè)務(wù)增長(zhǎng)計(jì)劃、市場(chǎng)變化趨勢(shì)，合理確定增長(zhǎng)幅度，適用于業(yè)務(wù)穩(wěn)定、變化較小的成本費(fèi)用預(yù)算，如辦公費(fèi)用、常規(guī)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用等。（二）零基預(yù)算法。不考慮歷史數(shù)據(jù)，以年度業(yè)務(wù)實(shí)際需求為出發(fā)點(diǎn)，逐項(xiàng)分析預(yù)算項(xiàng)目的必要性及資源需求，重新測(cè)算預(yù)算金額，適用于新增業(yè)務(wù)、重大營(yíng)銷活動(dòng)、門店升級(jí)改造等預(yù)算編制。（三）彈性預(yù)算法。根據(jù)業(yè)務(wù)量（如客流量、訂單量、劇本使用場(chǎng)次等）的不同水平，編制可調(diào)整的預(yù)算指標(biāo)，適用于營(yíng)收預(yù)算、與業(yè)務(wù)量直接相關(guān)的成本費(fèi)用預(yù)算（如物料消耗、營(yíng)銷費(fèi)用等）。（四）滾動(dòng)預(yù)算法。在年度預(yù)算基礎(chǔ)上，按月或按季度編制滾動(dòng)預(yù)算，及時(shí)調(diào)整后續(xù)預(yù)算指標(biāo)，適用于市場(chǎng)變化較快的業(yè)務(wù)板塊預(yù)算管理，提升預(yù)算的動(dòng)態(tài)適應(yīng)性。第十七條編制依據(jù)各部門編制預(yù)算需以以下內(nèi)容為核心依據(jù)，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性：（一）公司年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)及分解指標(biāo)；（二）歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，包括近1-3年?duì)I收、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等明細(xì)數(shù)據(jù)；（三）行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局、區(qū)域市場(chǎng)需求變化等外部環(huán)境數(shù)據(jù)；（四）各部門年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，如劇本更新計(jì)劃、市場(chǎng)推廣計(jì)劃、門店拓展計(jì)劃、人員招聘計(jì)劃等；（五）相關(guān)價(jià)格政策，如劇本采購(gòu)單價(jià)、物料采購(gòu)價(jià)格、租金標(biāo)準(zhǔn)、薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)等；（六）國(guó)家稅收政策、行業(yè)監(jiān)管要求等法律法規(guī)及規(guī)范性文件。第六章預(yù)算調(diào)整管理第十八條調(diào)整條件出現(xiàn)以下情況之一的，可申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：（一）宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)政策發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的；（二）市場(chǎng)環(huán)境突變，如客流量大幅波動(dòng)、核心客戶流失、原材料價(jià)格暴漲等，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的；（三）公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略作出重大調(diào)整，如新增業(yè)務(wù)板塊、關(guān)閉低效門店、重大投資項(xiàng)目變更等；（四）發(fā)生不可抗力事件（如自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件等），影響業(yè)務(wù)正常開展的；（五）其他經(jīng)管理層認(rèn)定的合理調(diào)整情形。第十九條調(diào)整流程（一）申請(qǐng)。需要調(diào)整預(yù)算的部門，提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額、對(duì)整體預(yù)算的影響及相關(guān)支撐材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后提交財(cái)務(wù)部；（二）審核。財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，核查調(diào)整原因的真實(shí)性、調(diào)整依據(jù)的充分性、調(diào)整金額的合理性，提出審核意見；（三）匯總平衡。財(cái)務(wù)部對(duì)審核通過的調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行匯總，分析調(diào)整對(duì)公司整體預(yù)算目標(biāo)的影響，提出預(yù)算調(diào)整方案；（四）審批。預(yù)算調(diào)整方案提交管理層審核，重大預(yù)算調(diào)整（如調(diào)整金額超過原預(yù)算10%或影響整體戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的）需經(jīng)公司最高管理層審批；（五）下達(dá)。預(yù)算調(diào)整方案審批通過后，財(cái)務(wù)部及時(shí)將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至相關(guān)部門，更新預(yù)算臺(tái)賬。第二十條調(diào)整限制（一）預(yù)算調(diào)整需嚴(yán)格遵循“必要性、合理性、可控性”原則，嚴(yán)禁隨意調(diào)整預(yù)算指標(biāo)；（二）年度預(yù)算調(diào)整次數(shù)原則上不超過2次，重大預(yù)算調(diào)整需在第三季度末前完成，確保年度預(yù)算目標(biāo)的穩(wěn)定性；（三）各部門預(yù)算調(diào)整總額不得超過本部門年度預(yù)算總額的15%（特殊情況經(jīng)最高管理層審批除外）。第七章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第二十一條監(jiān)督檢查機(jī)制（一）日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部每月對(duì)各部門預(yù)算編制及執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)核查預(yù)算編制的規(guī)范性、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、執(zhí)行的有效性，形成日常監(jiān)督記錄；（二）專項(xiàng)監(jiān)督。每季度由財(cái)務(wù)部牽頭，聯(lián)合內(nèi)部監(jiān)督部門（如有）開展預(yù)算管理專項(xiàng)檢查，覆蓋預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整等全環(huán)節(jié)，形成專項(xiàng)檢查報(bào)告上報(bào)管理層；（三）年度評(píng)估。每年年底，財(cái)務(wù)部對(duì)全年預(yù)算編制及管理工作進(jìn)行全面評(píng)估，總結(jié)成效、分析問題，提出下一年度改進(jìn)計(jì)劃，上報(bào)管理層審批后執(zhí)行。第二十二條考核獎(jiǎng)懲規(guī)定（一）獎(jiǎng)勵(lì)情形。對(duì)在預(yù)算編制管理工作中表現(xiàn)突出的部門及個(gè)人，公司給予表彰及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：1.預(yù)算編制及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范，與實(shí)際執(zhí)行偏差率低于5%的；2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，有效控制成本費(fèi)用，預(yù)算目標(biāo)達(dá)成率超過100%的；3.提出合理化建議，優(yōu)化預(yù)算編制方法、提升預(yù)算管理效率的；4.積極配合預(yù)算監(jiān)督檢查工作，及時(shí)整改存在問題的；（二）處罰情形。對(duì)違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)算編制管理混亂、影響預(yù)算目標(biāo)達(dá)成的部門及個(gè)人，公司根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重，采取以下處罰措施：1.未按規(guī)定時(shí)間完成預(yù)算編制或上報(bào)工作，影響整體預(yù)算推進(jìn)的，給予相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人書面警告，扣除相應(yīng)績(jī)效分?jǐn)?shù)；2.預(yù)算編制弄虛作假、數(shù)據(jù)失真，或編制依據(jù)不充分導(dǎo)致預(yù)算嚴(yán)重偏離實(shí)際的，追究相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人責(zé)任，扣除全額績(jī)效分?jǐn)?shù)；3.未經(jīng)審批擅自調(diào)整預(yù)算，或違規(guī)超預(yù)算支出的，給予相關(guān)責(zé)任人通報(bào)批評(píng)，扣除相應(yīng)績(jī)效分?jǐn)?shù)；造成公司損失的，依法追究經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；4.拒不配合預(yù)算監(jiān)督檢查工作，或?qū)z查發(fā)現(xiàn)的問題拒不整改的，給予相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人書面警告，取消年度評(píng)優(yōu)資格。第二十三條責(zé)任追究流程（一）財(cái)務(wù)部或監(jiān)督部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，需在3個(gè)工作日內(nèi)開展調(diào)查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)，形成《預(yù)算編制管理違規(guī)問題調(diào)查報(bào)告》；（二）將調(diào)查報(bào)告及處罰建議上報(bào)管理層審批；（三）管理層審批通過后，由行政部下發(fā)處罰決定，相關(guān)部門及個(gè)人需在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行；（四）財(cái)務(wù)部對(duì)責(zé)任追究情況進(jìn)行記錄歸檔，作為績(jī)效考核、崗位調(diào)整的重要參考依據(jù)；（五）相關(guān)部門及個(gè)人對(duì)處罰決定有異議的，可在收到?jīng)Q定后3個(gè)工作日內(nèi)提出申訴，財(cái)務(wù)部牽頭重新核查并反饋結(jié)果。第八章附則第二十四條制度解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)