PAGE內(nèi)控評價報告制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)控評價報告的編制、審核、披露等流程，確保公司內(nèi)部控制評價工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和有效性，為公司管理層、投資者及其他利益相關(guān)者提供關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性的可靠信息，促進(jìn)公司規(guī)范運作，防范風(fēng)險，保障公司穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各子公司、分公司，涵蓋公司各項業(yè)務(wù)活動、管理流程及職能部門。（三）編制依據(jù)本制度依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《[行業(yè)名稱]行業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求制定。（四）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制評價應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動、管理環(huán)節(jié)和人員，對內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評價。2.重要性原則：在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，重點評價對公司財務(wù)報告真實性、資產(chǎn)安全和經(jīng)營合規(guī)性有重大影響的內(nèi)部控制。3.客觀性原則：內(nèi)部控制評價應(yīng)基于客觀事實，以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，如實反映內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況，不得主觀臆斷、隱瞞問題。4.及時性原則：內(nèi)部控制評價應(yīng)及時進(jìn)行，確保評價結(jié)果能夠及時反映公司內(nèi)部控制的最新狀況，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。二、內(nèi)控評價的組織與職責(zé)（一）內(nèi)控評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立內(nèi)控評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司董事長擔(dān)任組長，總經(jīng)理擔(dān)任副組長，成員包括各副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、審計總監(jiān)等高級管理人員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)控評價工作，審批內(nèi)控評價報告，研究解決內(nèi)控評價工作中的重大問題。（二）內(nèi)控評價工作辦公室內(nèi)控評價工作辦公室設(shè)在審計部門，負(fù)責(zé)內(nèi)控評價工作的具體組織實施。其主要職責(zé)包括：制定內(nèi)控評價工作方案；組建內(nèi)控評價工作組；組織開展現(xiàn)場測試和非現(xiàn)場測試；匯總、分析評價結(jié)果，編制內(nèi)控評價報告初稿；跟蹤督促內(nèi)控缺陷的整改落實等。（三）內(nèi)控評價工作組內(nèi)控評價工作組由審計人員、財務(wù)人員以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)人員組成，負(fù)責(zé)按照內(nèi)控評價工作方案的要求，具體實施內(nèi)部控制評價工作，收集評價證據(jù)，對內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效性進(jìn)行測試和評價。（四）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制的自我評估，識別本部門內(nèi)部控制的設(shè)計和運行缺陷，配合內(nèi)控評價工作組開展工作，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。2.財務(wù)部門：協(xié)助內(nèi)控評價工作組開展財務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制的評價工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。3.人力資源部門：負(fù)責(zé)提供與人力資源管理相關(guān)的內(nèi)部控制信息，配合內(nèi)控評價工作組對人力資源內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況進(jìn)行評價。4.其他職能部門：按照內(nèi)控評價工作要求，提供本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制信息，配合開展相關(guān)評價工作。三、內(nèi)控評價的內(nèi)容與方法（一）內(nèi)控評價的內(nèi)容1.內(nèi)部控制環(huán)境：評價公司治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等方面的內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況，確保公司具備良好的內(nèi)部控制基礎(chǔ)。2.風(fēng)險評估：評估公司風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等風(fēng)險管理流程的有效性，確保公司能夠及時識別、評估和應(yīng)對內(nèi)外部風(fēng)險。3.控制活動：審查公司各項業(yè)務(wù)活動和管理流程中的控制措施是否健全、有效，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、會計系統(tǒng)控制等。4.信息與溝通：評價公司信息系統(tǒng)的建設(shè)與運行情況，以及內(nèi)部信息傳遞和與外部信息溝通的有效性，確保公司信息及時、準(zhǔn)確、完整地傳遞。5.內(nèi)部監(jiān)督：檢查公司內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督機制的有效性，以及對內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)、整改和跟蹤情況。（二）內(nèi)控評價的方法1.文件審查：查閱公司各項規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程手冊、操作指南、會議紀(jì)要、財務(wù)報表等文件資料，檢查內(nèi)部控制的設(shè)計是否符合規(guī)定要求。2.訪談：與公司各級管理人員、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制的實際執(zhí)行情況，收集相關(guān)信息和意見。3.問卷調(diào)查：設(shè)計內(nèi)部控制調(diào)查問卷，向公司員工發(fā)放，了解員工對內(nèi)部控制的認(rèn)知和執(zhí)行情況，獲取量化數(shù)據(jù)支持評價工作。4.實地觀察：到公司各業(yè)務(wù)部門、辦公場所進(jìn)行實地觀察，檢查內(nèi)部控制措施的實際執(zhí)行情況，如授權(quán)審批流程的執(zhí)行、財產(chǎn)物資的保管等。5.穿行測試：選取具有代表性的業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序，對從起點到終點的全過程進(jìn)行測試，檢查內(nèi)部控制的實際運行效果。6.數(shù)據(jù)分析：運用數(shù)據(jù)分析工具，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，識別潛在的內(nèi)部控制風(fēng)險和異常情況。四、內(nèi)控評價工作流程（一）制定評價工作方案內(nèi)控評價工作辦公室根據(jù)公司年度工作計劃和內(nèi)部控制建設(shè)情況，制定年度內(nèi)控評價工作方案。工作方案應(yīng)明確評價目的、范圍、方法、步驟、時間安排、人員分工等內(nèi)容。（二）組建評價工作組根據(jù)評價工作方案的要求，組建內(nèi)控評價工作組。評價工作組人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（三）開展評價工作1.準(zhǔn)備階段：評價工作組收集與評價相關(guān)的文件資料，了解公司內(nèi)部控制的基本情況，制定詳細(xì)的評價工作底稿和測試樣本。2.實施階段：評價工作組按照確定的評價方法和程序，對內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效性進(jìn)行測試。通過文件審查、訪談、問卷調(diào)查、實地觀察、穿行測試、數(shù)據(jù)分析等方式，收集評價證據(jù)，記錄測試過程和結(jié)果。3.匯總分析階段：評價工作組對收集到的評價證據(jù)進(jìn)行匯總、分析，識別內(nèi)部控制存在的缺陷，并對缺陷的性質(zhì)、影響程度進(jìn)行評估。（四）編制評價報告初稿內(nèi)控評價工作辦公室根據(jù)評價工作組的匯總分析結(jié)果，編制內(nèi)控評價報告初稿。報告初稿應(yīng)包括公司內(nèi)部控制評價的基本情況、評價范圍、評價方法、評價發(fā)現(xiàn)的主要問題及缺陷、整改建議等內(nèi)容。（五）征求意見與審核1.征求意見：內(nèi)控評價報告初稿編制完成后，征求公司各部門、各子公司及分公司的意見。各部門應(yīng)認(rèn)真組織討論，提出書面反饋意見，內(nèi)控評價工作辦公室對反饋意見進(jìn)行整理和分析。2.審核：內(nèi)控評價報告初稿經(jīng)征求意見后，提交內(nèi)控評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核。領(lǐng)導(dǎo)小組對報告內(nèi)容進(jìn)行全面審查，提出審核意見，內(nèi)控評價工作辦公室根據(jù)審核意見對報告進(jìn)行修改完善。（六）審批與披露1.審批：經(jīng)審核修改后的內(nèi)控評價報告提交公司董事會審批。董事會對內(nèi)控評價報告進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)報告內(nèi)容。2.披露：公司按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在規(guī)定的時間內(nèi)對外披露內(nèi)控評價報告。披露的內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。五、內(nèi)控缺陷認(rèn)定與分類（一）內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合公司實際情況，制定內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷的定義、特征及量化指標(biāo)。1.一般缺陷：是指內(nèi)部控制設(shè)計或運行存在的缺陷，但其影響程度較小，一般不會導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報或公司經(jīng)營出現(xiàn)較大風(fēng)險。2.重要缺陷：是指內(nèi)部控制設(shè)計或運行存在的缺陷，其影響程度較大，可能導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)錯報或公司經(jīng)營出現(xiàn)一定風(fēng)險，但尚未達(dá)到重大缺陷的程度。3.重大缺陷：是指內(nèi)部控制設(shè)計或運行存在的嚴(yán)重缺陷，其影響程度重大，可能導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報或公司經(jīng)營出現(xiàn)重大風(fēng)險，嚴(yán)重影響公司的正常運營和發(fā)展。（二）內(nèi)控缺陷分類1.設(shè)計缺陷：是指內(nèi)部控制制度在設(shè)計上存在的漏洞或不合理之處，導(dǎo)致無法有效防范風(fēng)險或?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)。2.運行缺陷：是指內(nèi)部控制制度在運行過程中未能有效執(zhí)行，導(dǎo)致控制措施失效，無法達(dá)到預(yù)期控制效果。六、內(nèi)控缺陷整改（一）整改責(zé)任落實對于評價發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，明確整改責(zé)任部門和責(zé)任人。整改責(zé)任部門應(yīng)制定具體的整改計劃，明確整改措施、整改時間和整改目標(biāo)，確保整改工作落實到位。（二）整改措施制定整改責(zé)任部門針對內(nèi)控缺陷的性質(zhì)和原因，制定切實可行的整改措施。整改措施應(yīng)具有針對性、可操作性和有效性，能夠從根本上解決內(nèi)部控制存在的問題。（三）整改跟蹤與監(jiān)督內(nèi)控評價工作辦公室負(fù)責(zé)對整改責(zé)任部門的整改工作進(jìn)行跟蹤與監(jiān)督。定期檢查整改工作進(jìn)展情況，及時掌握整改措施的執(zhí)行效果，確保整改工作按計劃順利推進(jìn)。對于整改不力的部門，應(yīng)及時督促其加快整改進(jìn)度，必要時采取相應(yīng)