經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試試題及答案一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》B.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》C.深圳市人民代表大會制定的《深圳經(jīng)濟特區(qū)注冊會計師條例》D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》答案：B解析：本題考核法的形式。行政法規(guī)是由國家最高行政機關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。選項A，《中華人民共和國公司法》是由全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的法律；選項C，深圳市人民代表大會制定的《深圳經(jīng)濟特區(qū)注冊會計師條例》屬于地方性法規(guī)；選項D，中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》屬于部門規(guī)章。只有選項B國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》屬于行政法規(guī)。2.下列各項中，屬于法律事實中法律事件的是（）。A.發(fā)行股票B.簽訂合同C.承兌匯票D.地震答案：D解析：法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。選項A發(fā)行股票、選項B簽訂合同、選項C承兌匯票都是由當事人有意識的活動而引起的法律事實，屬于法律行為。而地震是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的自然現(xiàn)象，屬于法律事件。3.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當采取的正確做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.提請仲裁委員會主任作出裁決答案：A解析：仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當按首席仲裁員的意見作出。本題中仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見，說明形成了多數(shù)意見，所以應(yīng)當按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決。4.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因港口作業(yè)糾紛提起的訴訟享有管轄權(quán)的是（）。A.原告與被告協(xié)議選擇的人民法院B.港口所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.原告住所地人民法院答案：B解析：因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院管轄。這是專屬管轄的一種情況，排除了其他法院的管轄權(quán)，所以答案是B選項。5.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。A.申請人B.被申請人C.第三人D.行政復(fù)議機關(guān)答案：D解析：行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動全過程，以保護其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。行政復(fù)議機關(guān)是依法受理行政復(fù)議申請，對具體行政行為進行審查并作出行政復(fù)議決定的行政機關(guān)，不屬于行政復(fù)議參加人。6.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分的是（）。A.會計報表B.會計報表附注C.財務(wù)情況說明書D.審計報告答案：D解析：企業(yè)財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。審計報告是注冊會計師對企業(yè)財務(wù)報表進行審計后出具的報告，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告的組成部分。7.從事會計工作2年且具有助理會計師專業(yè)技術(shù)資格的李某，已經(jīng)參加了單位組織的會計人員繼續(xù)教育。根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，李某每年參加繼續(xù)教育取得的學分不得少于（）。A.90學分B.60學分C.48學分D.24學分答案：A解析：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實行學分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不少于90學分。所以李某每年參加繼續(xù)教育取得的學分不得少于90學分。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：選項A，銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金，單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票，所以銀行匯票可用于個人款項結(jié)算；選項B，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以支取現(xiàn)金；選項D，銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人，并非必須按出票金額付款。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月，選項C正確。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A解析：選項A，平整土地屬于建筑服務(wù)中的其他建筑服務(wù)，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅；選項B，出售住宅屬于銷售不動產(chǎn)；選項C，出租辦公樓屬于銷售服務(wù)——租賃服務(wù)；選項D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)。10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板答案：B解析：選項A，酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒，視同銷售，應(yīng)征收消費稅；選項C，日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品，視同銷售，要征收消費稅；選項D，地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板，視同銷售，征收消費稅。而選項B，卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，屬于將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財政撥款答案：D解析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項A，國債利息收入屬于免稅收入；選項B，違約金收入屬于應(yīng)稅收入；選項C，股息收入在符合一定條件下可能免稅，但不屬于不征稅收入。12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費C.保險賠款D.年終加薪答案：D解析：選項A、B、C均屬于個人所得稅免稅項目。年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅。13.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：無正確答案解析：選項A，國家機關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項B，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項C，名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項D，老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。14.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.受讓土地使用權(quán)的單位B.出租房屋的個人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.承租房屋的個人答案：A解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項A，受讓土地使用權(quán)的單位承受了土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移，是契稅納稅人；選項B，出租房屋不涉及房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納契稅；選項C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位是出讓方，不是契稅納稅人；選項D，承租房屋不涉及房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納契稅。15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的重新評估答案：B解析：選項A，房地產(chǎn)的出租，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C，房地產(chǎn)的代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項D，房地產(chǎn)的重新評估沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，應(yīng)繳納土地增值稅。16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦D.柴油答案：D解析：資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。選項A井礦鹽屬于鹽類，選項B金剛石原礦屬于非金屬礦，選項C黃金原礦屬于金屬礦，均屬于資源稅征稅范圍。柴油不屬于資源稅的征稅范圍。17.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機動船舶計稅依據(jù)的是（）。A.凈噸位每噸B.整備質(zhì)量每噸C.每輛D.購置價格答案：A解析：機動船舶以凈噸位每噸為計稅依據(jù)。選項B，整備質(zhì)量每噸是貨車等車輛的計稅依據(jù)；選項C，每輛是乘用車等車輛的計稅依據(jù)；選項D，購置價格不是車船稅的計稅依據(jù)。18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D解析：技術(shù)咨詢合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證，應(yīng)繳納印花稅。而一般的會計、法律、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款D.通知出境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境答案：C解析：選項A、B屬于稅收強制執(zhí)行措施；選項D屬于阻止出境措施。稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項C符合稅收保全措施的規(guī)定。20.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（900009000）÷（1+13%）×13%=9327.43（元）B.90000×13%=11700（元）C.（900009000）×13%=10530（元）D.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）答案：C解析：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，所以計稅銷售額為900009000=81000元，增值稅銷項稅額=（900009000）×13%=10530元。21.乙公司為增值稅一般納稅人，2023年11月進口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。乙公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.100×13%=13（萬元）B.（100+20）÷（115%）×13%=18.35（萬元）C.100÷（115%）×13%=15.29（萬元）D.（100+20）×13%=15.6（萬元）答案：B解析：進口貨物應(yīng)繳納的增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1消費稅稅率）×增值稅稅率。本題中，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅20萬元，消費稅稅率15%，增值稅稅率13%，所以應(yīng)繳納增值稅稅額=（100+20）÷（115%）×13%=18.35萬元。22.丙公司為居民企業(yè)，2023年度取得銷售貨物收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入1000萬元，國債利息收入20萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出80萬元。已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。丙公司在計算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。A.80萬元B.30萬元C.48萬元D.25萬元答案：D解析：首先，銷售（營業(yè)）收入為5000萬元。業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=80×60%=48萬元；扣除限額2=5000×5‰=25萬元。因為25萬元＜48萬元，所以準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為25萬元。23.丁公司2023年實際占地面積為20000平方米，其中辦公樓占地1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地500平方米，生活區(qū)分擔土地面積1500平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額5元。丁公司當年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.20000×5=100000（元）B.（20000500）×5=97500（元）C.（200001500）×5=92500（元）D.（200001000500）×5=92500（元）答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。本題中丁公司實際占地面積為20000平方米，所以應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=20000×5=100000元。24.戊公司2023年12月從國外進口一批高檔手表，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元。已知高檔手表消費稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。戊公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.100×20%=20（萬元）B.（100+20）×20%=24（萬元）C.100÷（120%）×20%=25（萬元）D.（100+20）÷（120%）×20%=30（萬元）答案：D解析：進口應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1消費稅稅率）×消費稅稅率。本題中關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅20萬元，消費稅稅率20%，所以應(yīng)繳納消費稅稅額=（100+20）÷（120%）×20%=30萬元。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)B.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定C.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范D.法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力答案：ABCD解析：法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，它是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定的。法作為一種行為規(guī)范，確定了人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)。同時，法憑借國家強制力保證實施，具有普遍遵行的效力。所以ABCD四個選項的表述均正確。2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因侵權(quán)行為提起的訴訟享有管轄權(quán)的有（）。A.侵權(quán)行為實施地人民法院B.侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地人民法院C.被告住所地人民法院D.原告住所地人民法院答案：ABC解析：因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地（包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地）或者被告住所地人民法院管轄。所以選項A、B、C正確，原告住所地人民法院一般對因侵權(quán)行為提起的訴訟沒有管轄權(quán)。3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計工作崗位的有（）。A.總會計師崗位B.會計機構(gòu)內(nèi)會計檔案管理崗位C.財產(chǎn)物資核算崗位D.工資核算崗位答案：ABCD解析：會計工作崗位一般可分為：會計機構(gòu)負責人或者會計主管人員、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報表、稽核、檔案管理等?？倳嫀煃徫粚儆跁嫻ぷ鲘徫?；會計機構(gòu)內(nèi)會計檔案管理崗位在會計檔案正式移交之前屬于會計工作崗位；財產(chǎn)物資核算崗位和工資核算崗位也均屬于會計工作崗位。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月B.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年C.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月答案：ACD解析：選項B，持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年，而不是1年。選項A、C、D關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述均正確。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%稅率的有（）。A.圖書B.糧食C.天然氣D.食用鹽答案：ABCD解析：銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜。所以ABCD選項均符合適用9%稅率的規(guī)定。6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售高檔化妝品B.零售金銀首飾C.進口葡萄酒D.委托加工白酒答案：ABCD解析：選項A，生產(chǎn)銷售高檔化妝品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項C，進口葡萄酒在進口環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項D，委托加工白酒，委托方是消費稅納稅人，由受托方代收代繳消費稅。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)之間支付的管理費C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得扣除；企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；未經(jīng)核定的準備金支出不得扣除。所以ABCD選項均符合題意。8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“綜合所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅的有（）。A.獨立于房屋之外的煙囪B.中央空調(diào)C.房屋的給水排水管道D.與房屋不可分割的室內(nèi)裝修答案：BCD解析：獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，不計入房產(chǎn)原值。而中央空調(diào)、房屋的給水排水管道、與房屋不可分割的室內(nèi)裝修等應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。所以選項A錯誤，選項B、C、D正確。10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物D.存量房地產(chǎn)的買賣答案：ACD解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓以及存量房地產(chǎn)的買賣。出讓國有土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍，因為出讓方是國家，國家出讓土地取得的收入不屬于土地增值稅的征稅范疇。所以選項A、C、D正確。11.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納資源稅的有（）。A.開采銷售海鹽B.進口鐵礦石C.銷售自產(chǎn)天然氣D.生產(chǎn)銷售人造石油答案：AC解析：資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅種。選項B，進口鐵礦石不繳納資源稅，資源稅只對開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人在開采或生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收；選項D，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。選項A開采銷售海鹽、選項C銷售自產(chǎn)天然氣應(yīng)繳納資源稅。12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.依法拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AD解析：選項B、C屬于稅收強制執(zhí)行措施。稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。所以選項A、D正確。13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。A.自行申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD解析：納稅申報方式包括自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、簡并征期等。所以ABCD選項均正確。14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有（）。A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回B.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元C.不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回D.單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元答案：ABCD解析：記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元；不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。所以ABCD選項表述均正確。15.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有（）。A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月C.無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同，不得約定試用期答案：ABCD解析：勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月；以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。所以ABCD選項表述均正確。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。（）答案：正確解析：根據(jù)法律規(guī)定，部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。2.行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用。（）答案：正確解析：行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用，行政復(fù)議活動所需經(jīng)費，應(yīng)當列入本機關(guān)的行政經(jīng)費，由本級財政予以保障。3.會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（）答案：正確解析：會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起，這樣規(guī)定便于統(tǒng)一管理和核算會計檔案的保管時間。4.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）答案：正確解析：銀行本票見票即付，提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。5.增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確解析：向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的，不得開具增值稅專用發(fā)票，因為消費者個人不能進行進項稅額抵扣。6.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：正確解析：這是企業(yè)所得稅法律制度中關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除的規(guī)定，這樣規(guī)定既保證了企業(yè)合理的廣告宣傳支出能夠在稅前扣除，又對扣除比例進行了一定限制。7.個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。（）答案：正確解析：個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予全額扣除。8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。（）答案：正確解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定就是如此，明確了納稅義務(wù)產(chǎn)生的時間節(jié)點。9.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確解析：車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置稅。10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施。（）答案：錯誤解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)，這體現(xiàn)了對納稅人基本生活權(quán)益的保障。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）資料一甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為2.6萬元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.2萬元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.39萬元。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款113萬元，同時收取保價費2.26萬元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31.8萬元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款10.6萬元，另外收取貨物逾期保管費2.12萬元。已知：交通運輸服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進職工食堂用貨物的進項稅額0.39萬元B.購進柴油的進項稅額5.2萬元C.購進小轎車的進項稅額2.6萬元D.以上選項均不得抵扣答案：BC解析：用于集體福利（如職工食堂用貨物）的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以選項A錯誤。購進柴油和小轎車，取得了增值稅專用發(fā)票且用于應(yīng)稅項目，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣，選項B、C正確。2.甲公司當月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.113÷（1+9%）×9%=9.33（萬元）B.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.51（萬元）C.113×9%=10.17（萬元）D.（113+2.26）×9%=10.37（萬元）答案：B解析：提供貨物運輸服務(wù)的銷售額為取得的含增值稅價款與保價費之和，應(yīng)先換算為不含稅銷售額，再計算增值稅銷項稅額。所以甲公司當月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額=（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.51萬元。3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元）B.31.8×6%=1.91（萬元）C.31.8÷（1+9%）×6%=1.74（萬元）D.31.8×9%=2.86（萬元）答案：A解析：貨物裝卸搬運服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的稅率。應(yīng)先將含增值稅價款換算為不含稅銷售額，再計算增值稅銷項稅額，即31.8÷（1+6%）×6%=1.8萬元。4.甲公司當月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（萬元）B.（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（萬元）C.10.6×6%=0.64（萬元）D.（10.6+2.12）×6%=0.76（萬元）答案：B解析：提供貨物倉儲服務(wù)的銷售額為取得的含增值稅價款與逾期保管費之和，應(yīng)先換算為不含稅銷售額，再計算增值稅銷項稅額。所以甲公司當月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額=（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72萬元。資料二中國公民張某為個體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2023年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得汽車修理收入130萬元；（2）發(fā)生成本、費用100萬元，其中包括雇員工資20萬元、張某本人工資6萬元；（3）張某的獨生女正在讀小學，張某為女兒支付課外輔導班學費4萬元；（4）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得20萬元；（5）取得國債利息收入3萬元；（6）取得保險賠款1.5萬元；（7）公益性捐贈支出5萬元。已知：個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準為每年6萬元；公益性捐贈支出，在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列支出中，在計