PAGE稅務(wù)總局2N制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)、高效運(yùn)行，依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在稅務(wù)管理方面的各項(xiàng)活動(dòng)，包括但不限于稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，依法履行納稅義務(wù)，確保稅務(wù)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，避免因稅務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致的滯納金、罰款等損失。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。4.協(xié)同配合原則：稅務(wù)管理部門與各業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等密切配合，形成工作合力，共同做好公司稅務(wù)管理工作。二、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司設(shè)立、變更或注銷時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.稅務(wù)登記信息發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)持相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。（二）稅務(wù)登記資料管理1.稅務(wù)登記資料應(yīng)妥善保管，包括稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等相關(guān)證件及資料。2.稅務(wù)登記資料如有遺失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定辦理補(bǔ)辦手續(xù)。三、納稅申報(bào)與繳納（一）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料等。3.納稅申報(bào)前，應(yīng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.公司應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)提供相關(guān)證件及資料。2.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況合理確定，避免發(fā)票積壓或短缺。（二）發(fā)票開具1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，如實(shí)開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等違規(guī)行為。（三）發(fā)票取得1.公司在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。2.取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系解決。（四）發(fā)票保管1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，對(duì)發(fā)票進(jìn)行妥善保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。2.發(fā)票保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（五）發(fā)票繳銷1.公司發(fā)生發(fā)票換版、損毀、丟失等情況時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.發(fā)票繳銷時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理繳銷手續(xù)。五、稅務(wù)籌劃（一）稅務(wù)籌劃原則1.合法性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。2.合理性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)符合商業(yè)目的，不得單純以減少、免除或推遲繳納稅款為目的。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I劃方案的實(shí)施不會(huì)帶來(lái)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策：關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。2.合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：通過(guò)合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)間、地點(diǎn)、方式等，優(yōu)化稅務(wù)處理。3.選擇合適的會(huì)計(jì)政策：根據(jù)公司實(shí)際情況，選擇合適的會(huì)計(jì)政策，合理調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（三）稅務(wù)籌劃流程1.提出稅務(wù)籌劃方案：由稅務(wù)管理部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司實(shí)際情況提出稅務(wù)籌劃方案。2.審核稅務(wù)籌劃方案：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門審核，確保方案的合法性、合理性和可行性。3.實(shí)施稅務(wù)籌劃方案：稅務(wù)籌劃方案經(jīng)審核通過(guò)后，按照方案組織實(shí)施，并及時(shí)跟蹤實(shí)施效果。4.評(píng)估稅務(wù)籌劃效果：定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)公司稅務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司稅務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)籌劃等。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可采用風(fēng)險(xiǎn)清單、流程圖、數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面排查。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等因素，采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行評(píng)估。3.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和管理。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。2.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、定期檢查等方式進(jìn)行管理；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等措施進(jìn)行處理。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)具有可操作性和有效性，確保能夠有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范運(yùn)行。3.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督檢查結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行改進(jìn)，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。七、稅務(wù)檔案管理（一）稅務(wù)檔案分類1.稅務(wù)登記類檔案：包括稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證等相關(guān)證件及資料。2.納稅申報(bào)類檔案：包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料等。3.稅款繳納類檔案：包括稅款繳納憑證、銀行對(duì)賬單等相關(guān)資料。4.發(fā)票管理類檔案：包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票開具記錄、發(fā)票取得憑證、發(fā)票保管記錄等相關(guān)資料。5.稅務(wù)籌劃類檔案：包括稅務(wù)籌劃方案、審核意見、實(shí)施記錄等相關(guān)資料。6.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理類檔案：包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、應(yīng)對(duì)方案等相關(guān)資料。7.其他稅務(wù)檔案：包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查通知、處理決定、整改報(bào)告等相關(guān)資料。（二）稅務(wù)檔案保管1.稅務(wù)檔案應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。2.稅務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及檔案管理規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。3.稅務(wù)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲等條件，確保檔案的安全完整。（三）稅務(wù)檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。2.查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管地點(diǎn)。3.查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)注意保護(hù)檔案的安全完整，不得涂改、損壞、丟失檔案。（四）稅務(wù)檔案借閱1.公司外部單位或個(gè)人借閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫借閱申請(qǐng)表，經(jīng)公司法定代表人批準(zhǔn)后方可借閱