PAGE進(jìn)一步規(guī)范賬目管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范賬目管理，確保財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的賬目管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：賬目管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)賬目應(yīng)如實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況，不得弄虛作假。3.準(zhǔn)確性原則：賬目記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、分類、匯總應(yīng)符合財務(wù)準(zhǔn)則和公司規(guī)定。4.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬目信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，保證信息的時效性。二、賬目管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善賬目管理制度及相關(guān)操作流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司各類賬目的設(shè)置、登記、核算、結(jié)賬等日常工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.定期編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保檔案資料的完整性和安全性。5.對公司賬目管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.配合財務(wù)部門做好賬目管理工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。2.按照公司財務(wù)制度規(guī)定，及時辦理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批、報銷等手續(xù)，確保業(yè)務(wù)流程與財務(wù)賬目相符。3.對本部門涉及的財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時與財務(wù)部門溝通并整改。（三）審計部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對公司賬目管理進(jìn)行定期或不定期的審計監(jiān)督，審查賬目記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.協(xié)助財務(wù)部門完善賬目管理制度，堵塞管理漏洞，防范財務(wù)風(fēng)險。三、會計核算基礎(chǔ)規(guī)范（一）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，合理設(shè)置會計科目，確保會計科目能夠準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容。2.會計科目的使用應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明調(diào)整的原因和影響。（二）記賬憑證編制1.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容與原始憑證相符。2.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會計科目、金額、借貸方向等信息，摘要應(yīng)簡潔明了、準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。3.記賬憑證的編號應(yīng)連續(xù)、規(guī)范，不得跳號、重號。4.記賬憑證應(yīng)及時傳遞給相關(guān)人員進(jìn)行審核，審核通過后及時登記入賬。（三）賬簿登記1.按照會計制度規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，并進(jìn)行規(guī)范登記。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整，不得隔頁、跳行。3.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表定期登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。4.每月末應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬工作，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并編制試算平衡表，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。四、財務(wù)報銷管理（一）報銷流程1.報銷人應(yīng)按照公司規(guī)定填寫報銷申請表，詳細(xì)注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報銷申請表及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況對報銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的報銷申請?zhí)峤唤o財務(wù)部門，財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核通過后予以報銷。4.對于金額較大或特殊的報銷事項(xiàng)，需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.明確各類費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等，確保報銷費(fèi)用合理合規(guī)。2.差旅費(fèi)報銷應(yīng)符合公司規(guī)定的出差審批流程和標(biāo)準(zhǔn)，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用的限額。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性原則，報銷時應(yīng)提供相關(guān)招待事由、招待對象等證明材料。4.辦公用品費(fèi)應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行采購和報銷，確保采購物品符合公司實(shí)際需求。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等要素，且發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，且內(nèi)容完整、清晰。4.報銷單應(yīng)填寫規(guī)范、內(nèi)容齊全，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。五、固定資產(chǎn)賬目管理（一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)與計量1.按照國家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，包括使用年限、單位價值等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本進(jìn)行計量，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.對于自建的固定資產(chǎn)，其成本包括建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部必要支出。（二）固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算管理和采購制度執(zhí)行，提前編制采購計劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購。2.固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，核對固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、價格等信息，確保與采購合同一致。3.驗(yàn)收合格后，使用部門應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用情況等。（三）固定資產(chǎn)的折舊與處置1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更的原因和影響。3.對于閑置、報廢或出售的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。六、往來賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、賬齡等信息，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和分析。2.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，明確催收責(zé)任人和催收期限，對于逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門制定合理的收款策略，并跟蹤催收效果。（二）應(yīng)付賬款管理1.按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，確保公司信用良好。2.建立應(yīng)付賬款臺賬，記錄供應(yīng)商名稱、欠款金額、付款期限等信息，定期與供應(yīng)商進(jìn)行核對。3.對于有爭議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，解決爭議后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）其他往來賬款管理1.對其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來賬款進(jìn)行規(guī)范管理，定期清理，確保賬目清晰。2.對于員工借款等其他應(yīng)收款，應(yīng)明確借款期限和還款責(zé)任，逾期未還的應(yīng)及時催收。3.對于暫收暫付的其他應(yīng)付款，應(yīng)及時結(jié)算，不得長期掛賬。七、財務(wù)報表管理（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保報表數(shù)據(jù)與賬簿記錄一致。3.在編制財務(wù)報表過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和更正，并對調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（二）財務(wù)報表審核1.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報表格式的規(guī)范性等。2.審核通過后的財務(wù)報表應(yīng)提交給公司管理層進(jìn)行審閱，管理層應(yīng)對報表反映的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價，提出意見和建議。3.對于外部審計機(jī)構(gòu)審計的財務(wù)報表，應(yīng)積極配合審計工作，提供相關(guān)資料和解釋，確保審計工作順利進(jìn)行。（三）財務(wù)報表報送與披露1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時將財務(wù)報表報送相關(guān)部門，如稅務(wù)部門、工商部門等。2.對于需要對外披露的財務(wù)報表，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行披露，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。3.財務(wù)報表披露后，如發(fā)現(xiàn)存在重大錯誤或遺漏，應(yīng)及時發(fā)布更正公告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案的分類與整理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類資料。2.按照檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，如按年度、類別、保管期限等進(jìn)行分類，確保檔案資料有序存放。3.對每份財務(wù)檔案應(yīng)進(jìn)行編號和標(biāo)識，便于查找和管理。（二）財務(wù)檔案的保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施，確保財務(wù)檔案的安全。2.按照國家規(guī)定的保管期限，對財務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管，不得擅自銷毀或丟失。3.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做好記錄。（三）財務(wù)檔案的查閱與借閱1.建立財務(wù)檔案查閱和借閱制度，明確查閱和借閱的審批流程和權(quán)限。2.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。3.外部單位查閱或借閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，查閱或借閱過程中應(yīng)安排專人陪同，確保檔案安全。4.查閱和借閱財務(wù)檔案應(yīng)做好記錄，注明查閱或借閱的時間、人員、內(nèi)容等信息。九、賬目監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司審計部門應(yīng)定期對公司賬目管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計，審查賬目記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排，確保審計工作有序進(jìn)行。3.審計人員應(yīng)通過查閱賬目、憑證、報表，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，訪談相關(guān)人員等方式獲取審計證據(jù)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，并提出審計意見和建議。（二）財務(wù)自查自糾1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織開展賬目自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。2.自查自糾工作應(yīng)涵蓋會計核算、財務(wù)報銷、資產(chǎn)管理、往來賬款管理等各個方面，確保賬目管理符合公司制度和法律法規(guī)要求。3.財務(wù)部門應(yīng)將自查自糾情況形成報告，上報公司管理層，并針對存在的問