2026年集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)策略試題含答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題，合計(jì)40分）1.在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)策略時(shí)，注冊會計(jì)師首先需要關(guān)注的是（）。A.集團(tuán)整體的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)水平B.集團(tuán)合并報(bào)表的范圍和復(fù)雜性C.集團(tuán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性D.集團(tuán)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信度2.對于跨國經(jīng)營的大型集團(tuán)，審計(jì)師在制定審計(jì)策略時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮（）。A.各子公司所在國家的會計(jì)準(zhǔn)則差異B.集團(tuán)總部與子公司的溝通效率C.子公司的經(jīng)營規(guī)模和財(cái)務(wù)重要性D.子公司的政治風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管環(huán)境3.在評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常會對集團(tuán)層面的控制環(huán)境給予重點(diǎn)關(guān)注，以下哪項(xiàng)不屬于集團(tuán)層面控制環(huán)境的范疇？（）A.管理層的誠信和道德價(jià)值觀B.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力C.子公司的經(jīng)營決策自主權(quán)D.集團(tuán)內(nèi)部控制委員會的運(yùn)作機(jī)制4.在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，審計(jì)師通常會優(yōu)先關(guān)注（）。A.集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程B.集團(tuán)內(nèi)部交易的控制措施C.子公司之間的關(guān)聯(lián)交易D.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露政策5.對于集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，審計(jì)師在確定重要性水平時(shí)通常需要考慮（）。A.集團(tuán)整體的營業(yè)收入規(guī)模B.集團(tuán)合并報(bào)表的資產(chǎn)總額C.集團(tuán)管理層的期望值D.集團(tuán)合并報(bào)表的凈利潤金額6.在執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師通常會對集團(tuán)層面的控制措施進(jìn)行測試，以下哪項(xiàng)控制措施不屬于集團(tuán)層面的控制措施？（）A.集團(tuán)內(nèi)部控制委員會的監(jiān)督機(jī)制B.集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程C.子公司的經(jīng)營決策審批程序D.集團(tuán)總部的預(yù)算管理流程7.在評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常會關(guān)注（）。A.集團(tuán)管理層的薪酬結(jié)構(gòu)B.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性C.集團(tuán)子公司的經(jīng)營業(yè)績D.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露政策8.在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師通常會優(yōu)先考慮（）。A.對集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行測試B.對集團(tuán)內(nèi)部交易的控制措施進(jìn)行測試C.對子公司之間的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行測試D.對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露政策進(jìn)行測試9.在執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師通常會對集團(tuán)合并報(bào)表的編制過程進(jìn)行測試，以下哪項(xiàng)測試不屬于編制過程測試的范疇？（）A.測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制方法B.測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制時(shí)間C.測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制人員D.測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制費(fèi)用10.在評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常會考慮（）。A.集團(tuán)整體的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)水平B.集團(tuán)合并報(bào)表的復(fù)雜性C.集團(tuán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性D.集團(tuán)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信度二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題，合計(jì)30分）1.在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)策略時(shí)，審計(jì)師需要考慮的因素包括（）。A.集團(tuán)整體的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)水平B.集團(tuán)合并報(bào)表的范圍和復(fù)雜性C.集團(tuán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性D.集團(tuán)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信度E.集團(tuán)所在國家的政治風(fēng)險(xiǎn)2.對于跨國經(jīng)營的大型集團(tuán)，審計(jì)師在制定審計(jì)策略時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮的因素包括（）。A.各子公司所在國家的會計(jì)準(zhǔn)則差異B.集團(tuán)總部與子公司的溝通效率C.子公司的經(jīng)營規(guī)模和財(cái)務(wù)重要性D.子公司的政治風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管環(huán)境E.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力3.在評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常會對集團(tuán)層面的控制環(huán)境給予重點(diǎn)關(guān)注，以下哪些屬于集團(tuán)層面控制環(huán)境的范疇？（）A.管理層的誠信和道德價(jià)值觀B.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力C.子公司的經(jīng)營決策自主權(quán)D.集團(tuán)內(nèi)部控制委員會的運(yùn)作機(jī)制E.集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程4.在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，審計(jì)師通常會優(yōu)先關(guān)注的內(nèi)容包括（）。A.集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程B.集團(tuán)內(nèi)部交易的控制措施C.子公司之間的關(guān)聯(lián)交易D.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露政策E.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的運(yùn)作機(jī)制5.在執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師通常會對集團(tuán)層面的控制措施進(jìn)行測試，以下哪些屬于集團(tuán)層面的控制措施？（）A.集團(tuán)內(nèi)部控制委員會的監(jiān)督機(jī)制B.集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程C.子公司的經(jīng)營決策審批程序D.集團(tuán)總部的預(yù)算管理流程E.集團(tuán)內(nèi)部控制手冊的執(zhí)行情況6.在評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常會關(guān)注的內(nèi)容包括（）。A.集團(tuán)管理層的薪酬結(jié)構(gòu)B.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性C.集團(tuán)子公司的經(jīng)營業(yè)績D.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露政策E.集團(tuán)管理層的股權(quán)結(jié)構(gòu)7.在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師通常會優(yōu)先考慮的內(nèi)容包括（）。A.對集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行測試B.對集團(tuán)內(nèi)部交易的控制措施進(jìn)行測試C.對子公司之間的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行測試D.對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露政策進(jìn)行測試E.對集團(tuán)內(nèi)部控制手冊的執(zhí)行情況進(jìn)行分析8.在執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師通常會對集團(tuán)合并報(bào)表的編制過程進(jìn)行測試，以下哪些測試屬于編制過程測試的范疇？（）A.測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制方法B.測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制時(shí)間C.測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制人員D.測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制費(fèi)用E.測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制程序9.在評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常會考慮的內(nèi)容包括（）。A.集團(tuán)整體的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)水平B.集團(tuán)合并報(bào)表的復(fù)雜性C.集團(tuán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性D.集團(tuán)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信度E.集團(tuán)所在國家的經(jīng)濟(jì)環(huán)境10.在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)策略時(shí)，審計(jì)師需要考慮的法律法規(guī)因素包括（）。A.《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》B.《公司法》C.《證券法》D.《審計(jì)法》E.《反洗錢法》三、簡答題（每題5分，共4題，合計(jì)20分）1.簡述集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)策略制定的基本步驟。2.簡述集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估程序的主要步驟。3.簡述集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的主要類型。4.簡述集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中需要關(guān)注的主要舞弊風(fēng)險(xiǎn)。四、案例分析題（每題10分，共2題，合計(jì)20分）1.某跨國集團(tuán)在2025年進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，該集團(tuán)業(yè)務(wù)涉及多個(gè)國家和地區(qū)，會計(jì)準(zhǔn)則存在差異。審計(jì)師在制定審計(jì)策略時(shí)需要考慮哪些因素？請?jiān)敿?xì)說明。2.某集團(tuán)在2025年進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部控制存在缺陷。請說明審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對該內(nèi)部控制缺陷。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)策略時(shí)，注冊會計(jì)師首先需要關(guān)注的是集團(tuán)合并報(bào)表的范圍和復(fù)雜性，因?yàn)檫@直接影響到審計(jì)工作的難度和風(fēng)險(xiǎn)。2.A解析：對于跨國經(jīng)營的大型集團(tuán)，審計(jì)師在制定審計(jì)策略時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮各子公司所在國家的會計(jì)準(zhǔn)則差異，因?yàn)檫@會直接影響集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并過程。3.C解析：子公司的經(jīng)營決策自主權(quán)不屬于集團(tuán)層面控制環(huán)境的范疇，集團(tuán)層面控制環(huán)境主要涉及集團(tuán)總部的管理政策和控制措施。4.B解析：在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，審計(jì)師通常會優(yōu)先關(guān)注集團(tuán)內(nèi)部交易的控制措施，因?yàn)閮?nèi)部交易容易存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。5.A解析：在確定重要性水平時(shí)，審計(jì)師通常需要考慮集團(tuán)整體的營業(yè)收入規(guī)模，因?yàn)闋I業(yè)收入規(guī)模直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。6.C解析：子公司的經(jīng)營決策審批程序不屬于集團(tuán)層面的控制措施，集團(tuán)層面的控制措施主要涉及集團(tuán)總部的管理政策和控制措施。7.A解析：在評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常會關(guān)注集團(tuán)管理層的薪酬結(jié)構(gòu)，因?yàn)樾匠杲Y(jié)構(gòu)可能直接影響管理層的舞弊動機(jī)。8.B解析：在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師通常會優(yōu)先考慮對集團(tuán)內(nèi)部交易的控制措施進(jìn)行測試，因?yàn)閮?nèi)部交易容易存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。9.D解析：測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制費(fèi)用不屬于編制過程測試的范疇，編制過程測試主要關(guān)注編制方法、編制時(shí)間和編制程序。10.A解析：在評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常會考慮集團(tuán)整體的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)水平，因?yàn)檫@直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)策略時(shí)，審計(jì)師需要考慮的因素包括集團(tuán)整體的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)水平、集團(tuán)合并報(bào)表的范圍和復(fù)雜性、集團(tuán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性以及集團(tuán)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信度。2.A,C,D,E解析：對于跨國經(jīng)營的大型集團(tuán)，審計(jì)師在制定審計(jì)策略時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮各子公司所在國家的會計(jì)準(zhǔn)則差異、子公司的經(jīng)營規(guī)模和財(cái)務(wù)重要性、子公司的政治風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管環(huán)境以及集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。3.A,B,D,E解析：在評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常會對集團(tuán)層面的控制環(huán)境給予重點(diǎn)關(guān)注，包括管理層的誠信和道德價(jià)值觀、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力、集團(tuán)內(nèi)部控制委員會的運(yùn)作機(jī)制以及集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程。4.A,B,C,D解析：在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，審計(jì)師通常會優(yōu)先關(guān)注集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程、集團(tuán)內(nèi)部交易的控制措施、子公司之間的關(guān)聯(lián)交易以及集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露政策。5.A,B,D,E解析：在執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師通常會對集團(tuán)層面的控制措施進(jìn)行測試，包括集團(tuán)內(nèi)部控制委員會的監(jiān)督機(jī)制、集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程、集團(tuán)總部的預(yù)算管理流程以及集團(tuán)內(nèi)部控制手冊的執(zhí)行情況。6.A,B,C,D解析：在評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常會關(guān)注集團(tuán)管理層的薪酬結(jié)構(gòu)、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性、集團(tuán)子公司的經(jīng)營業(yè)績以及集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露政策。7.A,B,C,D解析：在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師通常會優(yōu)先考慮對集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行測試、對集團(tuán)內(nèi)部交易的控制措施進(jìn)行測試、對子公司之間的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行測試以及對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露政策進(jìn)行測試。8.A,B,C,E解析：在執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師通常會對集團(tuán)合并報(bào)表的編制過程進(jìn)行測試，包括測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制方法、測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制時(shí)間、測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制人員以及測試集團(tuán)合并報(bào)表的編制程序。9.A,B,C,D解析：在評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常會考慮集團(tuán)整體的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)水平、集團(tuán)合并報(bào)表的復(fù)雜性、集團(tuán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性以及集團(tuán)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信度。10.A,B,C,D,E解析：在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)策略時(shí)，審計(jì)師需要考慮的法律法規(guī)因素包括《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《公司法》、《證券法》、《審計(jì)法》以及《反洗錢法》。三、簡答題1.簡述集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)策略制定的基本步驟。答：集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)策略制定的基本步驟包括：(1)了解集團(tuán)業(yè)務(wù)和經(jīng)營環(huán)境；(2)確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的范圍和目標(biāo)；(3)評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；(4)制定審計(jì)計(jì)劃，包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、進(jìn)一步審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告程序；(5)評估審計(jì)策略的有效性，并進(jìn)行必要的調(diào)整。2.簡述集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估程序的主要步驟。答：集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估程序的主要步驟包括：(1)了解集團(tuán)業(yè)務(wù)和經(jīng)營環(huán)境；(2)識別集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；(3)評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)；(4)測試集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制運(yùn)行；(5)評估集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。3.簡述集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的主要類型。答：集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的主要類型包括：(1)實(shí)質(zhì)性程序，包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序；(2)控制測試，包括對集團(tuán)內(nèi)部控制的測試；(3)風(fēng)險(xiǎn)評估程序，包括對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估。4.簡述集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中需要關(guān)注的主要舞弊風(fēng)險(xiǎn)。答：集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中需要關(guān)注的主要舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，包括管理層操縱財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)；(2)內(nèi)部交易的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部交易的控制缺陷；(3)關(guān)聯(lián)交易的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，包括關(guān)聯(lián)交易的控制缺陷；(4)財(cái)務(wù)報(bào)告的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告的披露缺陷。四、案例分析題1.某跨國集團(tuán)在2025年進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，該集團(tuán)業(yè)務(wù)涉及多個(gè)國家和地區(qū)，會計(jì)準(zhǔn)則存在差異。審計(jì)師在制定審計(jì)策略時(shí)需要考慮哪些因素？請?jiān)敿?xì)說明。答：審計(jì)師在制定審計(jì)策略時(shí)需要考慮的因素包括：(1)各子公司所在國家的會計(jì)準(zhǔn)則差異，需要評估會計(jì)準(zhǔn)則差異對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表合并的影響；(2)子公司的經(jīng)營規(guī)模和財(cái)務(wù)重要性，需要評估子公司對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；(3)子公司的政治風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管環(huán)境，需要評估政治風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管環(huán)境對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；(4)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，需要評估內(nèi)部審計(jì)部門對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的支持程度；(5)集團(tuán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性，需要評估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審