2026年稅務(wù)發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)題庫含答案一、單選題（每題2分，共20題）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年1月取得了一張2025年12月開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額10萬元，稅率13%。該企業(yè)當(dāng)月是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？A.可以抵扣B.不可以抵扣C.需主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后抵扣D.取決于企業(yè)是否完成留抵稅額申報(bào)2.某餐飲企業(yè)2026年2月收到一張由其供應(yīng)商開具的電子普票，但發(fā)票顯示“不征稅收入”。該企業(yè)應(yīng)如何處理？A.直接作為進(jìn)項(xiàng)抵扣B.視同收入繳納增值稅C.不得作為進(jìn)項(xiàng)抵扣D.需附送供應(yīng)商的免稅證明后抵扣3.某外貿(mào)企業(yè)2026年3月從國外采購原材料，取得了一張國外供應(yīng)商開具的電子發(fā)票。該發(fā)票是否符合我國增值稅抵扣要求？A.符合，需經(jīng)海關(guān)認(rèn)證B.不符合，需翻譯成中文C.符合，無需額外認(rèn)證D.取決于采購合同約定4.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年4月銷售商品房，收取購房者的首付款時(shí)，是否可以開具增值稅發(fā)票？A.可以開具，稅率5%B.不可以開具，需待房屋交付后再開票C.可以開具，稅率0%D.僅可開具收據(jù)，發(fā)票需待備案后開具5.某咨詢公司2026年5月為客戶提供服務(wù)，但客戶未按規(guī)定及時(shí)支付款項(xiàng)。該公司是否可以開具發(fā)票？A.可以開具，但需備注“未付款”B.不可以開具，需待收到款項(xiàng)后開票C.可以開具，無需備注D.需主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后開票6.某小規(guī)模納稅人2026年6月銷售額達(dá)到季度銷售額30萬元，是否仍可享受小微企業(yè)免稅政策？A.可以，但需申請(qǐng)延期納稅B.不可以，需按一般納稅人納稅C.可以，但需繳納3%的增值稅D.可以，但需提供收入明細(xì)證明7.某連鎖超市2026年7月收到供應(yīng)商開具的電子發(fā)票，但發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際收貨不符。超市應(yīng)如何處理？A.直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.拒絕抵扣并要求供應(yīng)商重開C.按實(shí)際收貨金額抵扣D.視同正常發(fā)票抵扣8.某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)2026年8月收購農(nóng)產(chǎn)品，取得了一張由農(nóng)戶開具的紙質(zhì)發(fā)票。該發(fā)票是否可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣？A.可以，需附送農(nóng)產(chǎn)品收購清單B.不可以，農(nóng)戶無開票資格C.可以，無需額外證明D.僅限部分農(nóng)產(chǎn)品抵扣9.某科技企業(yè)2026年9月研發(fā)新產(chǎn)品取得收入，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？A.可以，稅率13%B.不可以，需開具普通發(fā)票C.可以，稅率6%D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后開票10.某個(gè)體工商戶2026年10月因經(jīng)營不善暫停業(yè)務(wù)，是否需要繼續(xù)申報(bào)納稅？A.不需要，可申請(qǐng)停業(yè)申報(bào)B.需繼續(xù)申報(bào)，但可申請(qǐng)減免C.僅需申報(bào)但不繳稅D.無需申報(bào)，但需備案停業(yè)二、多選題（每題3分，共10題）1.以下哪些情形會(huì)導(dǎo)致增值稅發(fā)票無法抵扣？A.發(fā)票未加蓋公章B.發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符C.發(fā)票稅率錯(cuò)誤D.發(fā)票已超過認(rèn)證期限2.某企業(yè)2026年11月取得了一張電子發(fā)票，但發(fā)票顯示“紅字發(fā)票”。該企業(yè)應(yīng)如何處理？A.紅字發(fā)票不得作為進(jìn)項(xiàng)抵扣B.需附送紅字發(fā)票申請(qǐng)表C.可繼續(xù)抵扣原發(fā)票金額D.需聯(lián)系供應(yīng)商重新開票3.某餐飲企業(yè)2026年12月收到一張由其員工開具的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容為“勞務(wù)報(bào)酬”。該企業(yè)是否可以抵扣？A.可以抵扣，需附送員工個(gè)稅完稅證明B.不可以抵扣，屬于個(gè)人行為C.可以抵扣，但需繳納額外稅費(fèi)D.需主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后抵扣4.以下哪些發(fā)票屬于禁止虛開發(fā)票的情形？A.無實(shí)際交易的開票B.發(fā)票內(nèi)容與合同不符C.發(fā)票金額與實(shí)際收款一致D.發(fā)票稅率與政策不符5.某外貿(mào)企業(yè)2026年1月取得了一張國外供應(yīng)商開具的電子發(fā)票，但發(fā)票未標(biāo)注匯率。該企業(yè)應(yīng)如何處理？A.按默認(rèn)匯率折算抵扣B.需附送匯率證明后抵扣C.不得抵扣，發(fā)票無效D.按市場匯率折算抵扣6.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年2月銷售商品房，收取購房者的首付款時(shí)，是否可以開具增值稅發(fā)票？A.可以開具，稅率5%B.不可以開具，需待房屋交付后再開票C.可以開具，稅率0%D.僅可開具收據(jù)，發(fā)票需待備案后開具7.以下哪些情形會(huì)導(dǎo)致發(fā)票被列為高風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票？A.發(fā)票金額異常波動(dòng)B.發(fā)票開具頻繁C.發(fā)票內(nèi)容與行業(yè)不符D.發(fā)票稅號(hào)錯(cuò)誤8.某咨詢公司2026年3月為客戶提供服務(wù)，但客戶未按規(guī)定及時(shí)支付款項(xiàng)。該公司是否可以開具發(fā)票？A.可以開具，但需備注“未付款”B.不可以開具，需待收到款項(xiàng)后開票C.可以開具，無需備注D.需主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后開票9.某小規(guī)模納稅人2026年4月銷售額達(dá)到季度銷售額30萬元，是否仍可享受小微企業(yè)免稅政策？A.可以，但需申請(qǐng)延期納稅B.不可以，需按一般納稅人納稅C.可以，但需繳納3%的增值稅D.可以，但需提供收入明細(xì)證明10.以下哪些發(fā)票屬于禁止虛開發(fā)票的情形？A.無實(shí)際交易的開票B.發(fā)票內(nèi)容與合同不符C.發(fā)票金額與實(shí)際收款一致D.發(fā)票稅率與政策不符三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅專用發(fā)票可以跨區(qū)域使用，無需主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（對(duì)/錯(cuò)）2.小規(guī)模納稅人開具發(fā)票時(shí)，可以自行選擇稅率。（對(duì)/錯(cuò)）3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，無需額外證明。（對(duì)/錯(cuò)）4.外貿(mào)企業(yè)取得的國外電子發(fā)票，必須經(jīng)過海關(guān)認(rèn)證才能抵扣。（對(duì)/錯(cuò)）5.餐飲企業(yè)收取的餐費(fèi)，必須開具增值稅專用發(fā)票。（對(duì)/錯(cuò)）6.個(gè)體工商戶停業(yè)后，無需繼續(xù)申報(bào)納稅。（對(duì)/錯(cuò)）7.科技企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品取得收入，可以開具增值稅專用發(fā)票。（對(duì)/錯(cuò)）8.紅字發(fā)票不得作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，需聯(lián)系供應(yīng)商重新開票。（對(duì)/錯(cuò)）9.小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬元，仍可享受小微企業(yè)免稅政策。（對(duì)/錯(cuò)）10.發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符，但金額一致，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（對(duì)/錯(cuò)）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證抵扣流程。2.簡述小規(guī)模納稅人享受免稅政策的條件。3.簡述外貿(mào)企業(yè)取得國外電子發(fā)票的抵扣要求。4.簡述餐飲企業(yè)開具發(fā)票的常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。5.簡述個(gè)體工商戶停業(yè)后的稅務(wù)處理流程。五、案例分析題（每題10分，共5題）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年1月取得了一張供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額10萬元，稅率13%。但企業(yè)發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際收貨不符，部分貨物未收到。企業(yè)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？如何處理？2.某外貿(mào)企業(yè)2026年2月從國外采購原材料，取得了一張國外供應(yīng)商開具的電子發(fā)票，但發(fā)票未標(biāo)注匯率。企業(yè)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？如何處理？3.某餐飲企業(yè)2026年3月收到一張由其員工開具的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容為“勞務(wù)報(bào)酬”，金額5萬元。企業(yè)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？如何處理？4.某小規(guī)模納稅人2026年4月銷售額達(dá)到季度銷售額30萬元，但企業(yè)仍希望享受小微企業(yè)免稅政策。企業(yè)可以采取哪些措施？5.某科技企業(yè)2026年5月為客戶提供咨詢服務(wù)，收取款項(xiàng)10萬元，但客戶未及時(shí)支付。企業(yè)是否可以開具發(fā)票？如何處理？答案與解析一、單選題答案1.A解析：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開具之日起360天內(nèi)，且需在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2.C解析：“不征稅收入”不得作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，需單獨(dú)核算。3.A解析：國外電子發(fā)票需經(jīng)海關(guān)認(rèn)證才能抵扣，需提供相關(guān)證明材料。4.B解析：房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房需待房屋交付后再開具增值稅發(fā)票。5.C解析：咨詢服務(wù)即使未收到款項(xiàng)，也可以開具發(fā)票，但需備注“未付款”。6.B解析：小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬元，需按一般納稅人納稅。7.B解析：發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際收貨不符，需拒絕抵扣并要求供應(yīng)商重開。8.A解析：農(nóng)戶開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，需附送農(nóng)產(chǎn)品收購清單才能抵扣。9.C解析：科技企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品取得收入，可以開具增值稅專用發(fā)票，稅率6%。10.B解析：個(gè)體工商戶停業(yè)后，仍需繼續(xù)申報(bào)納稅，但可申請(qǐng)減免。二、多選題答案1.A、B、C解析：發(fā)票未加蓋公章、內(nèi)容不符、稅率錯(cuò)誤均會(huì)導(dǎo)致無法抵扣。2.A、B解析：紅字發(fā)票不得作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，需附送申請(qǐng)表。3.B、D解析：員工開具的發(fā)票屬于個(gè)人行為，不得抵扣，需審批后處理。4.A、B、D解析：無實(shí)際交易、內(nèi)容不符、稅率不符均屬于虛開發(fā)票情形。5.B、C解析：國外電子發(fā)票未標(biāo)注匯率，需附送證明后抵扣，否則不得抵扣。6.A、B、C解析：首付款可開具增值稅發(fā)票，稅率5%，但需待房屋交付后再開票。7.A、B、C解析：金額異常波動(dòng)、開具頻繁、內(nèi)容不符均會(huì)導(dǎo)致發(fā)票高風(fēng)險(xiǎn)。8.A、B解析：未付款可開具發(fā)票但需備注，否則需待收到款項(xiàng)后開票。9.A、B解析：季度銷售額超過30萬元，需按一般納稅人納稅。10.A、B、D解析：無實(shí)際交易、內(nèi)容不符、稅率不符均屬于虛開發(fā)票情形。三、判斷題答案1.錯(cuò)解析：跨區(qū)域使用電子發(fā)票需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。2.錯(cuò)解析：小規(guī)模納稅人開票稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。3.錯(cuò)解析：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票需附送清單才能抵扣。4.錯(cuò)解析：國外電子發(fā)票需經(jīng)海關(guān)認(rèn)證，但非所有情況均需認(rèn)證。5.錯(cuò)解析：餐飲企業(yè)可自行選擇開具專用或普通發(fā)票。6.錯(cuò)解析：停業(yè)后仍需繼續(xù)申報(bào)納稅，但可申請(qǐng)減免。7.對(duì)解析：科技企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品收入可開具專用發(fā)票。8.對(duì)解析：紅字發(fā)票不得抵扣，需重新開票。9.錯(cuò)解析：超過30萬元需按一般納稅人納稅。10.錯(cuò)解析：內(nèi)容不符不得抵扣，需核實(shí)后處理。四、簡答題答案1.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證抵扣流程-企業(yè)取得發(fā)票后，需在180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或通過電子稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。-認(rèn)證通過后，系統(tǒng)自動(dòng)生成抵扣信息，企業(yè)需在當(dāng)月申報(bào)納稅時(shí)填入抵扣數(shù)據(jù)。-若認(rèn)證失敗，需聯(lián)系供應(yīng)商重開或申請(qǐng)紅字發(fā)票。2.小規(guī)模納稅人享受免稅政策的條件-年銷售額不超過500萬元。-符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算健全。-稅率不超過3%，且未超過免稅額度。3.外貿(mào)企業(yè)取得國外電子發(fā)票的抵扣要求-需經(jīng)海關(guān)認(rèn)證，提供相關(guān)合同、支付憑證等證明材料。-匯率需與實(shí)際支付匯率一致，否則需附送證明。-發(fā)票內(nèi)容需與實(shí)際交易相符，否則不得抵扣。4.餐飲企業(yè)開具發(fā)票的常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)-發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符，導(dǎo)致抵扣風(fēng)險(xiǎn)。-未按規(guī)定開具專用或普通發(fā)票，導(dǎo)致客戶無法抵扣。-大額發(fā)票未附送相關(guān)證明，被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑。5.個(gè)體工商戶停業(yè)后的稅務(wù)處理流程-停業(yè)前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)停業(yè)，并提供相關(guān)證明。-停業(yè)期間仍需申報(bào)納稅，但可申請(qǐng)減免。-復(fù)業(yè)前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并恢復(fù)納稅申報(bào)。五、案例分析題答案1.制造業(yè)企業(yè)發(fā)票抵扣問題-企業(yè)取得的發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際收貨不符，部分貨物未收到，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。-處理方式：聯(lián)系供應(yīng)商重開發(fā)票，或申請(qǐng)紅字發(fā)票，并補(bǔ)繳差額部分稅款。2.外貿(mào)企業(yè)國外電子發(fā)票抵扣問題-國外電子發(fā)票未標(biāo)注匯率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。-處理方式：聯(lián)系供應(yīng)商提供匯率證明，或重新開票，并附送相關(guān)證明材料。3.餐飲企業(yè)員工發(fā)票抵扣問題-員工開具的發(fā)票屬于個(gè)人行