養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)老年人權(quán)益保障法》《社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)規(guī)劃（X-X年）》、國(guó)家衛(wèi)生健康委《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)管理規(guī)范》以及集團(tuán)母公司《內(nèi)部控制管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制定，結(jié)合本養(yǎng)老院實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，旨在規(guī)范入住老人財(cái)務(wù)收支管理，防控專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)透明度，保障國(guó)有資產(chǎn)及老人財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量持續(xù)優(yōu)化。第二條本制度適用于本養(yǎng)老院各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋入住老人費(fèi)用收取、使用、監(jiān)督等全流程財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括但不限于：養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)、醫(yī)療保健費(fèi)、生活用品費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等收入的核算，以及日常運(yùn)營(yíng)成本、專項(xiàng)支出、補(bǔ)貼資金等費(fèi)用的審批與支付。第三條本制度下列術(shù)語(yǔ)定義：（一）“養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)管理”指對(duì)本院入住老人相關(guān)費(fèi)用收支的合規(guī)性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行全過(guò)程管控，包括預(yù)算編制、審批執(zhí)行、核算監(jiān)督、審計(jì)評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的系統(tǒng)性管理活動(dòng)。（二）“財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)”指因制度缺陷、執(zhí)行不力、人為舞弊等因素，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真、資金流失、服務(wù)糾紛等潛在危害。（三）“財(cái)務(wù)收支合規(guī)”指財(cái)務(wù)收支行為嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及本院內(nèi)部管理制度，確保資金使用與老人實(shí)際需求匹配。第四條養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)管理遵循以下原則：（一）全面覆蓋原則，確保所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)納入制度管控范圍；（二）責(zé)任到人原則，明確各層級(jí)管理及執(zhí)行主體的職責(zé)權(quán)限；（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，聚焦重點(diǎn)環(huán)節(jié)與關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控；（四）持續(xù)改進(jìn)原則，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化動(dòng)態(tài)優(yōu)化管理機(jī)制。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)管理承擔(dān)第一責(zé)任，統(tǒng)籌組織領(lǐng)導(dǎo)；分管負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，負(fù)責(zé)制度落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督及績(jī)效考核。第六條設(shè)立養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、護(hù)理部、紀(jì)檢監(jiān)察部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，履行以下職能：（一）統(tǒng)籌制定與修訂專項(xiàng)管理制度，協(xié)調(diào)跨部門協(xié)作；（二）審議重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，作出決策審批；（三）定期聽(tīng)取專項(xiàng)管理情況匯報(bào)，實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)。第七條明確三類主體的職責(zé)分工：（一）牽頭部門（財(cái)務(wù)部）：負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、數(shù)據(jù)分析、培訓(xùn)宣貫，每月提交管理報(bào)告；（二）專責(zé)部門（紀(jì)檢監(jiān)察部）：負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)合規(guī)審核、流程優(yōu)化建議、違規(guī)行為調(diào)查處置；（三）業(yè)務(wù)部門（護(hù)理部、后勤部等）：負(fù)責(zé)落實(shí)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行審批流程、收集老人反饋。第八條基層執(zhí)行崗位人員（如收費(fèi)員、護(hù)理員）須履行以下責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，保證操作符合制度要求；（二）及時(shí)上報(bào)異常情況（如費(fèi)用爭(zhēng)議、資金異常），不得隱匿或拖延；（三）參與定期培訓(xùn)，掌握費(fèi)用收取與使用的合規(guī)要點(diǎn)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)管理：制定并公示入住老人費(fèi)用清單，涵蓋服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等，每年至少開(kāi)展一次合理性評(píng)估。禁止擅自調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或增設(shè)未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。第十條收入收取管理：實(shí)行“一價(jià)一碼”收費(fèi)制度，通過(guò)院內(nèi)外收銀系統(tǒng)統(tǒng)一歸集，嚴(yán)禁設(shè)立賬外資金或私收私放。關(guān)聯(lián)交易（如向家屬企業(yè)采購(gòu)服務(wù)）需報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十一條支出審批管理：建立分級(jí)授權(quán)機(jī)制，小額支出由部門負(fù)責(zé)人審批，大額支出需經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽；重大采購(gòu)項(xiàng)目須通過(guò)招標(biāo)程序，確保價(jià)格公允。禁止轉(zhuǎn)包分包未達(dá)標(biāo)的服務(wù)內(nèi)容。第十二條預(yù)算執(zhí)行管理：按季度編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，執(zhí)行率不得低于X%，超預(yù)算支出需說(shuō)明理由并補(bǔ)辦手續(xù)。定期開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行差異分析，查找管理漏洞。第十三條專項(xiàng)補(bǔ)貼管理：對(duì)政府補(bǔ)貼資金實(shí)行?？顚Ｓ?，建立臺(tái)賬跟蹤使用進(jìn)度，嚴(yán)禁挪用或截留。每年開(kāi)展補(bǔ)貼資金合規(guī)性檢查，確保用途與政策匹配。第十四條資金支付管理：通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額費(fèi)用；建立付款復(fù)核制度，財(cái)務(wù)與經(jīng)辦部門雙簽確認(rèn)。異常支付（如頻繁小額支付）需重點(diǎn)核查。第十五條賬務(wù)核算管理：采用標(biāo)準(zhǔn)化記賬憑證，確保收入與支出匹配，每月開(kāi)展賬實(shí)核對(duì)；設(shè)立老人費(fèi)用明細(xì)賬，主動(dòng)響應(yīng)查詢需求。第十六條內(nèi)部控制管理：關(guān)鍵崗位（如財(cái)務(wù)、收費(fèi)）實(shí)行AB崗制度，重要憑證雙人保管；定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，修訂控制措施。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十七條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：每年結(jié)合法規(guī)政策變化、業(yè)務(wù)調(diào)整需求，修訂完善相關(guān)條款，并于X月X日前發(fā)布更新版。第十八條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：每季度開(kāi)展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分級(jí)（一般/重大），發(fā)布預(yù)警通知，明確整改時(shí)限。第十九條合規(guī)審查機(jī)制：將專項(xiàng)審查嵌入以下關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：（一）新服務(wù)項(xiàng)目上線前，審查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性；（二）合同簽訂時(shí)，核查資金支付條款合理性；（三）年度預(yù)算編制時(shí)，評(píng)估資金需求真實(shí)性。第二十條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門限期整改，專責(zé)部門跟蹤驗(yàn)證；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，成立處置小組，及時(shí)上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)與母公司；（三）建立責(zé)任協(xié)同機(jī)制，涉及多個(gè)部門時(shí)明確牽頭單位。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形：如私設(shè)“小金庫(kù)”、虛列費(fèi)用、截留補(bǔ)貼等，視情節(jié)輕重扣減績(jī)效、降級(jí)或紀(jì)律處分；（二）聯(lián)動(dòng)考核，違規(guī)金額納入部門年度審計(jì)指標(biāo)；（三）涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十二條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年X月開(kāi)展專項(xiàng)管理有效性評(píng)估，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析等方法，形成優(yōu)化建議并納入制度修訂。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十三條組織保障：院領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)季度專項(xiàng)管理會(huì)議，解決跨部門爭(zhēng)議，確保制度執(zhí)行不受干擾。第二十四條考核激勵(lì)機(jī)制：將專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門年度考核，達(dá)標(biāo)單位給予資金獎(jiǎng)勵(lì)，連續(xù)X次不合格的取消評(píng)優(yōu)資格。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層：每年開(kāi)展合規(guī)履職培訓(xùn)，考核不合格者調(diào)離關(guān)鍵崗位；（二）一線員工：每半年進(jìn)行操作規(guī)范培訓(xùn)，新入職員工須通過(guò)考核；（三）發(fā)布《養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支合規(guī)手冊(cè)》，張貼警示案例。第二十六條信息化支撐：引入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用收取自動(dòng)化、支出實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析識(shí)別異常模式。第二十七條文化建設(shè)：設(shè)立“合規(guī)月”活動(dòng)，評(píng)選“費(fèi)用管理標(biāo)兵”；簽訂全員合規(guī)承諾書，營(yíng)造“人人管錢、人人管賬”的氛圍。第二十八條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件：每月X日前報(bào)送上月風(fēng)險(xiǎn)處置情況，重大事件即時(shí)上報(bào)；（二）年度報(bào)告：每年X月X日前提交全年管理報(bào)告，包括數(shù)據(jù)匯總、問(wèn)題分析、改進(jìn)措施；（三）報(bào)送對(duì)象：專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組、母公司財(cái)務(wù)部。第