2025年大學稅務（稅務學）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內。1.稅收的本質是（）A.國家憑借政治權力強制征收的一種財政收入B.國家參與社會產品分配的一種方式C.國家取得財政收入的一種手段D.國家為實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的一種形式答案：D2.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限答案：C3.下列屬于流轉稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農機B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售服裝答案：D5.消費稅的計稅依據是（）A.含消費稅不含增值稅的銷售額B.含增值稅不含消費稅的銷售額C.不含增值稅也不含消費稅的銷售額D.含增值稅含消費稅的銷售額答案：A6.下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的是（）A.啤酒B.白酒C.煙絲D.成品油答案：B7.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B8.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B9.房產稅的計稅依據不包括（）A.房產原值B.房產余值C.租金收入D.房產凈值答案：D10.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：B11.下列關于稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）A.稅收優(yōu)惠就是減免稅B.稅收優(yōu)惠會減少國家稅收收入C.稅收優(yōu)惠是國家為了鼓勵某些行為或照顧某些納稅人而給予的稅收鼓勵和照顧措施D.稅收優(yōu)惠只適用于企業(yè)答案：C12.稅務登記不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.納稅申報登記答案：D13.納稅申報的方式不包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.口頭申報答案：D14.稅款征收的方式不包括（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.隨意征收答案：D15.稅務行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D16.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）A.稅務行政復議是一種行政救濟制度B.稅務行政復議以稅務具體行政行為為審查對象C.稅務行政復議只審查合法性，不審查合理性D.稅務行政復議實行一級復議制答案：C17.稅收法律關系的主體不包括（）A.征稅主體B.納稅主體C.其他稅務當事人D.稅收法律關系的客體答案：D18.下列關于稅收管轄權的說法，正確的是（）A.稅收管轄權是國家主權的重要組成部分B.稅收管轄權不受國家政治權力的約束C.稅收管轄權只包括地域管轄權D.稅收管轄權只包括居民管轄權答案：A19.國際重復征稅產生的根本原因是（）A.各國稅收制度的差異B.跨國納稅人的存在C.各國行使的稅收管轄權的重疊D.國際經濟一體化的發(fā)展答案：C20.下列關于國際稅收協(xié)定的說法，錯誤的是（）A.國際稅收協(xié)定是國家之間簽訂的關于稅收分配關系的法律文件B.國際稅收協(xié)定只調整國家之間的稅收分配關系C.國際稅收協(xié)定的主要內容包括稅收管轄權的劃分、避免雙重征稅的方法等D.國際稅收協(xié)定具有法律效力答案：B第II卷（非選擇題共60分）（一）簡答題（共3小題，每題10分，共30分）1.簡述稅收的職能。稅收具有財政職能，是國家籌集財政收入的重要工具；具有經濟職能，可調節(jié)經濟運行，促進資源合理配置；具有監(jiān)督職能，能反映經濟活動情況，監(jiān)督納稅人納稅情況等。2.簡述增值稅的特點和作用。增值稅特點有：普遍征收、多環(huán)節(jié)課稅、不存在重復征稅。作用是：有利于促進專業(yè)化協(xié)作生產，穩(wěn)定財政收入，促進對外貿易發(fā)展等。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調整項目。納稅調整項目包括收入類調整項目，如視同銷售收入等；扣除類調整項目，如職工福利費等超過標準部分；資產類調整項目，如固定資產折舊年限差異等；特殊事項調整項目，如企業(yè)重組等。（二）計算題（共2小題，每題15分，共30分）1.某增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，銷售貨物適用稅率13%，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。計算該納稅人本月應繳納的增值稅稅額。銷項稅額=100×13%=13萬元，應納稅額=銷項稅額-進項稅額=13-8=5萬元。2.某企業(yè)2024年度實現會計利潤1000萬元，經稅務機關檢查，發(fā)現以下問題：（1）當年直接向某小學捐贈50萬元；（2）支付稅收滯納金10萬元；（3）企業(yè)全年發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費100萬元，當年銷售（營業(yè)）收入5000萬元。計算該企業(yè)2024年度應納稅所得額。直接捐贈不得扣除，稅收滯納金不得扣除。業(yè)務招待費扣除限額1=100×60%=60萬元，扣除限額2=5000×5‰=25萬元，應按25萬元扣除。應納稅所得額=1000+50+10+（100-25）=1135萬元。（三）案例分析題（共1題，每題20分，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產銷售。2024年發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額200萬元，稅額26萬元，款項已收訖。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額13萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元，稅額0.45萬元。3.將自產產品用于本企業(yè)職工福利，該產品成本為10萬元，同類產品不含稅售價為15萬元。4.因管理不善，導致一批原材料被盜，該批原材料成本為8萬元，其中包含運費成本0.6萬元。要求：計算該企業(yè)當月應繳納的