2025年中職物流企業(yè)財務管理（資金管理）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內。1.物流企業(yè)資金運動的起點是（）A.資金籌集B.資金投放C.資金運營D.資金分配2.下列不屬于權益資金籌集方式的是（）A.吸收直接投資B.發(fā)行股票C.發(fā)行債券D.留存收益3.企業(yè)向銀行借入長期借款，若預測市場利率將上升，企業(yè)應與銀行簽訂（）A.浮動利率合同B.固定利率合同C.有補償余額合同D.周轉信貸協(xié)定4.某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性余額，同時要求按照貼現法計息，則這項借款的實際利率約為（）A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%5.普通股股東的權利不包括（）A.投票權B.優(yōu)先分配剩余財產權C.優(yōu)先認股權D.分享盈余權6.下列關于債券發(fā)行價格的說法中，正確的是（）A.當票面利率高于市場利率時，債券折價發(fā)行B.當票面利率低于市場利率時，債券溢價發(fā)行C.當票面利率等于市場利率時，債券平價發(fā)行D.債券發(fā)行價格與票面利率無關7.企業(yè)采用融資租賃方式租入一臺設備，該設備尚可使用年限為10年，租賃期為8年，承租人租賃期滿時以1萬元的購價優(yōu)惠購買該設備，該設備在租賃期滿時的公允價值為30萬元。則該設備計提折舊的期限為（）A.10年B.8年C.2年D.9年8.下列各項中，不屬于企業(yè)資金營運活動的是（）A.采購原材料B.銷售商品C.購買國庫券D.支付工資9.企業(yè)持有現金的動機不包括（）A.交易動機B.預防動機C.投機動機D.盈利動機10.企業(yè)在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指（）A.企業(yè)賬戶所記存款余額B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D.企業(yè)實際現金余額超過最佳現金持有量之差11.下列各項中，不屬于應收賬款成本構成要素的是（）A.機會成本B.管理成本C.壞賬成本D.短缺成本12.某企業(yè)預計全年需要現金800萬元，現金與有價證券的轉換成本為每次0.1萬元，有價證券的年利率為10%，則最佳現金持有量為（）A.40萬元B.20萬元C.80萬元D.160萬元13.企業(yè)在制定信用標準時不予考慮的因素是（）A.同行業(yè)競爭對手的情況B.企業(yè)自身的資信程度C.客戶的資信程度D.企業(yè)承擔違約風險的能力14.下列各項中，屬于存貨儲存成本的是（）A.存貨破損和變質損失B.存貨儲備不足而造成的損失C.存貨的買價D.運輸費15.某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為（）A.12次B.6次C.3次D.4次16.企業(yè)為滿足交易動機而持有現金，所需考慮的主要因素是（）A.企業(yè)銷售水平的高低B.企業(yè)臨時舉債能力的大小C.企業(yè)對待風險的態(tài)度D.金融市場投資機會的多少17.下列各項中，屬于應收賬款機會成本的是（）A.應收賬款占用資金的應計利息B.客戶資信調查費用C.壞賬損失D.收賬費用18.企業(yè)采用ABC分析法進行存貨管理，對A類存貨應采用的管理方法是（）A.按總額靈活掌握B.分類別一般控制C.憑經驗確定進貨量D.分品種重點管理19.下列各項中，與經濟訂貨量無關的因素是（）A.每日消耗量B.每日供應量C.儲存變動成本D.訂貨提前期20.在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的品種數量比重大致為（）A.0.7：0.2：0.1B.0.1：0.2：0.7C.0.5：0.3：0.2D.0.2：0.3：0.5第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答問題，觀點明確，條理清晰。1.簡述物流企業(yè)資金籌集的動機。（10分）2.簡述應收賬款日常管理的主要內容。（10分）（二）計算分析題（共20分）答題要求：計算過程清晰，結果準確，按照題目要求列出計算步驟和答案。1.某企業(yè)計劃籌集資金1000萬元，所得稅稅率為25%。有關資料如下：（1）向銀行借款200萬元，借款年利率為7%，手續(xù)費率為2%。（2）按溢價發(fā)行債券，債券面值140萬元，溢價發(fā)行價格為150萬元，票面利率為9%，期限為5年，每年支付一次利息，其籌資費率為3%。（3）發(fā)行普通股40萬股，每股發(fā)行價10元，預計第一年每股股利1.2元，股利增長率為8%，籌資費率為6%。（4）其余所需資金通過留存收益取得。要求：（1）計算上述各籌資方式的個別資本成本。（12分）（2）計算該企業(yè)加權平均資本成本。（8分）（三）案例分析題（共10分）答題要求：認真閱讀案例，結合所學知識進行分析，觀點合理，分析全面。某物流企業(yè)在資金管理方面存在一些問題。該企業(yè)資金緊張，一方面是因為應收賬款回收困難，賬齡較長，部分客戶甚至出現拖欠貨款的情況；另一方面，存貨儲備不合理，部分暢銷商品缺貨，而一些滯銷商品卻積壓嚴重。同時，企業(yè)在資金籌集方面渠道單一，主要依賴銀行借款，導致資金成本較高。請分析該企業(yè)在資金管理方面存在的問題，并提出相應的改進措施。（四）材料分析題（共10分）材料：某物流企業(yè)在資金管理上一直遵循較為保守的策略，現金持有量較高，應收賬款管理也較為嚴格，信用期限較短。然而，隨著市場競爭的加劇，企業(yè)發(fā)現自身業(yè)務拓展受到一定限制，利潤增長緩慢。為了改善這種狀況，企業(yè)管理層決定對資金管理策略進行調整。問題：1.請分析該企業(yè)原資金管理策略的優(yōu)缺點。（5分）2.針對該企業(yè)的情況，你認為應如何調整資金管理策略？（5分）（五）論述題（共10分）答題要求：論述充分，邏輯嚴密，結合實際進行闡述。論述物流企業(yè)資金管理的重要性，并說明如何加強資金管理以提高企業(yè)經濟效益。答案：1.A2.C3.B4.C5.B6.C7.A8.C9.D10.C11.D12.B13.B14.A15.B16.A17.A18.D19.D20.B簡答題答案：1.物流企業(yè)資金籌集的動機主要有：新建籌資動機，即企業(yè)在新建時為滿足正常生產經營活動所需的鋪底資金而產生的籌資動機；擴張籌資動機，企業(yè)因擴大生產經營規(guī)?；蜃芳訉ν馔顿Y而產生的籌資動機；償債籌資動機，企業(yè)為了償還某項債務而形成的籌資動機；混合籌資動機，企業(yè)既為了擴大經營又為了償還債務而產生的籌資動機。2.應收賬款日常管理的主要內容包括：調查客戶信用狀況，收集有關客戶信用狀況的資料，采用定性分析和定量分析方法評估客戶信用等級；評估客戶信用狀況，確定給予客戶的信用額度；監(jiān)控應收賬款，對已發(fā)生的應收賬款進行跟蹤管理，及時掌握客戶的付款情況；催收應收賬款，對于逾期的應收賬款，采取合適的催收措施，如信函通知、電話催收、上門催收等；預計壞賬損失，合理估計可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準備。計算分析題答案：（1）①銀行借款資本成本=7%×（1-25%）÷（1-2%）≈5.36%②債券資本成本=[140×9%×（1-25%）]÷[150×（1-3%）]≈6.49%③普通股資本成本=1.2÷[10×（1-6%）]+8%≈20.77%④留存收益資本成本=1.2÷10+8%=20%（2）銀行借款籌資比重=200÷1000=20%債券籌資比重=150÷1000=15%普通股籌資比重=40×10÷1000=40%留存收益籌資比重=（1000-200-150-400）÷1000=25%加權平均資本成本=5.36%×20%+6.49%×15%+20.77%×40%+20%×25%≈14.94%案例分析題答案：問題：應收賬款回收困難，賬齡長，影響資金周轉；存貨儲備不合理，暢銷商品缺貨，滯銷商品積壓，占用大量資金；資金籌集渠道單一，資金成本高。改進措施：加強應收賬款管理，制定合理信用政策，加強催收力度，降低壞賬風險；優(yōu)化存貨管理，建立科學庫存管理制度，準確預測市場需求，減少積壓和缺貨；拓寬資金籌集渠道，如發(fā)行股票、債券，利用商業(yè)信用等，降低資金成本。材料分析題答案：1.優(yōu)點：現金持有量高，資金安全性好；應收賬款管理嚴格，信用風險低。缺點：現金持有量高導致資金閑置，機會成本增加；信用期限短限制業(yè)務拓展，影響利潤增長。2.適當降低現金持有量，提高資金使用效率；放寬應收賬款信用期限，吸引更多客戶，增加業(yè)務量，但要加強信用評估和監(jiān)控，降